Файл: Транспортный налог (Особенности формирования системы налогообложения транспортных средств в России).pdf

Таким несмотря на изменение пребывания (эксплуатации) средства, обязанность по налога к арендатору не переходит, а остается на транспортного средства. вывод соответствует правилу, что (реальный) налог собственник облагаемого независимо от того, и как фактически имущество.

В случае если, у средства имеется собственников, так же вопрос об определении уплаты налога. решения данного необходимо обратить на определение плательщика налога, сформулированное в НК РФ. Им признается на которое зарегистрировано средство. Правила автомототранспортных средств не регистрации транспортного на нескольких лиц. постоянная регистрация средства не может в нескольких местах юридическим адресам сособственников) одновременно. Не быть несколько на которых зарегистрировано средство, следовательно, не быть несколько одного налога в одного и того же средства.

1.2 построения рациональной налогообложения транспортных

Транспортный налог к категории региональных и входит в сферу регулирования федерального и регионального законодательства РФ, на территории введен данный налога.

Принципы налогообложения и в время не потеряли актуальность, так только от обоснованного структуры принципов обеспечить эффективное системы налогообложения средств. Несоблюдение правила может за собой невыполнение не отдельных пунктов, но и задач, определенных в программы, что в очередь способно ущерб на стратегическую

Основополагающими ами налогообложения принципы, на которые ориентироваться при транспортных средств справедливости и соразмерности учета платежеспособности)^[10]. налогообложения транспортных сущность принципа заключается в том, получатели наиболее доходов и, следовательно, (имеющие) в собственность транспортные средства платить в бюджет большую их долю в транспортного налога. В чего, в работе вывод о необходимости при построении налогообложения транспортных именно прогрессивное

принципа справедливости осуществляться неразрывно с соразмерности налогообложения, как использование налогообложения необходимо с поступлениями в бюджет в отношении которых этот метод Сущность принципа налогообложения заключается в наполняемости государственного и последствий обложения для различных налогоплательщиков. Вследствие данный принцип собой определение сбалансированности интересов, государственной казны, и налогоплательщиков.

Несоблюдение соразмерности при транспортных средств привести к тому, обложение налогами создать тяжелые жизни для категорий плательщиков, свободное перемещение работ, услуг, их экономическую активность. данного принципа социальными конфликтами и непоправимого ущерба государства в виде уровня производства, спроса на производимую и банкротства многих субъектов. В условиях правового государства принцип обладает значимостью для налогообложения, построение и которой должно на человека, защиту законных прав.

---

Таким образом, отличием современного развития транспортного стало его трансформирование в косвенное (в силу повышения на бензин, дизельное и моторные масла). роль транспортного в системе налогового все более транспортный налог важнейшим инструментом регулирования всех жизненного цикла средства: приобретение, продажа и утилизация. того, возможность ставки на транспортные в зависимости от года их и экологического класса рассматривать транспортный и как инструмент механизма, компенсирующего экстерналии, связанные с эксплуатацией.

Обобщая изложенное, сделать вывод о что транспортный представляющий собой, по имущественный налог, на исполнение фискальной (для наполнения бюджетов) и является (предназначен для денежных фондов, средства в дорожную

2. элементов транспортного в РФ

2.1. Определение базы, исчисление и уплаты налога

Обязанность налог закреплена за лицами и организациями, на зарегистрировано ТС. уплачивают налог на уведомления налогового

- собственники транспортных сдают по итогам декларацию и перечисляют налог^[11].

Транспортный зависит от налоговой и ставки налога 2 ст. 362 НК Для легковых и машин базой мощность, выраженная в силах. Информация о есть ПТС.

налога можно из регионального закона. отличаются даже в областях. Например, в ставка налога с мощностью до 100 – 12 руб., а в Московской – 7 руб^[12].

Базовые устанавливает НК РФ. приведены в таблице 1. вправе изменять ставки, но не более, в 10 раз (п. 2 361 НК РФ)^[13].

Таблица 1 - транспортного налога в году.

налогообложения	налога, рубли
Автомобили с мощностью двигателя (с лошадиной силы): до 100 (до 73,55 включительно	2,5
свыше л.с. до 150 (свыше 73,55 до 110,33 кВт)	3,5
свыше л.с. до 200 (свыше 110,33 до 147,1 кВт)	5
200 л.с. до л.с. (свыше кВт до 183,9 включительно	7,5
свыше л.с. (свыше кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры с двигателя (с каждой силы): до 20 л.с. 14,7 кВт)	1
свыше 20 до 35 л.с. (свыше кВт до 25,74 включительно	2
35 л.с. (свыше кВт)	5
с мощностью двигателя (с лошадиной силы): до л.с. (до кВт) включительно	5
200 л.с. 147,1 кВт)	10
Автомобили с мощностью двигателя (с лошадиной силы): до 100 (до 73,55 включительно	2,5
свыше л.с. до 150 (свыше 73,55 до 110,33 кВт)	4
150 л.с. до л.с. (свыше кВт до 147,1 включительно	5
свыше 200 до 250 л.с. 147,1 кВт до кВт) включительно
250 л.с. 183,9 кВт)	8,5
Другие транспортные средства, и механизмы на пневматическом и ходу (с каждой силы)	2,5
мотосани с мощностью (с каждой лошадиной до 50 л.с. (до кВт) включительно
свыше 50 л.с. 36,77 кВт)	5
Катера, моторные и другие водные средства с мощностью (с каждой лошадиной до 100 л.с. 73,55 кВт)	10
свыше 100 (свыше 73,55	20
Яхты и другие суда с мощностью (с каждой лошадиной до 100 л.с. 73,55 кВт)	20
свыше 100 (свыше 73,55	40
Гидроциклы с мощностью (с каждой лошадиной до 100 л.с. 73,55 кВт)	25
свыше 100 (свыше 73,55	50
(буксируемые) суда, которых определяется вместимость (с каждой тонны валовой	20
Самолеты, и иные воздушные имеющие двигатели (с лошадиной силы)	25
имеющие реактивные (с каждого килограмма тяги)	20
Другие и воздушные транспортные не имеющие двигателей (с транспортного средства)	200

---

Таблица 2 - Повышающие для транспортного ^[14]

стоимость легкового	Сколько лет с года выпуска	Повышающий
От 3 млн до 5 млн включительно	от 2 до 3	1,1
От 3 млн до 5 млн включительно	от 1 года до 2	1,3
От 3 до 5 млн рублей	не более 1 года
От 5 млн до 10 рублей включительно	не 5 лет	2
От 10 млн до 15 рублей включительно	не 10 лет	3
Свыше 15 млн	Не более 20	3

база в отношении налога устанавливается и в зависимости от вида средства, являющегося налогообложения.

Налоговая база для всех (юридических и физических и для всех средств независимо от и страны происхождения.

Сумма исчисляется в отношении транспортного средства произведение соответствующей базы и налоговой

Налоговым периодом год.

В грузовых автомобилей с более 12 тонн перечислять плату за дорогам в системе С 3 июля 2016 на эту плату уменьшать транспортный ^[15].

Плату, на которую уменьшает налог, в не включают (абз. 12 п. 2 362 , п. 48.21 270 НК РФ).

Но не как учитывать в сам транспортный за большегрузы - за минусом или без

Сроки транспортного налога

Транспортный налог физлицами и юридическими в разные сроки. С года платеж по налогу физлицами до 01 декабря.

Срок налога для устанавливается региональными При этом НК РФ ограничение по крайней оплаты: она не быть ранее представления расчета по

Например, в Челябинской действует Закон области от 28.11.2002 № В этом регионе рассчитывают и уплачивают не позднее последнего месяца, следующего за периодом. Организации региона должны налог за 2016 не позднее 1 марта года.

В столице уплату регламентирует закон г. от 09.07.2008 № 33. платить авансы в нет. Годовой нужно перечислить не 5 февраля 2017 (п. 1 ст. 3 г. Москвы от 09.07.2008 №

2.2 по уплате транспортного

льготы по уплате налога

К льготам относятся которые прописаны в 358 Налогового РФ (часть 2). В обозначены виды (не только которые не подлежат к ним относятся^[16]:

- весельные лодки;

-специально легковые автомобили, для использования ( мощность двигателя не превышать 100

- морские или суда, осуществляющие промысел;

- грузовые и пассажирские предназначенные для граждан по морю реке, принадлежащие организации, осуществляющей

---

- сельскохозяйственная техника: самоходные комбайны, и молоковозы, машины перевозки птицы и Причем все данного транспорта быть зарегистрированы на осуществляющей с\х При использовании в иных целях, необходимо будет

- принадлежащий органам власти, использующийся в работе, которая военную или к ней деятельность;

- угнанные и в розыске транспортные при наличии подтверждающего пропажу, уполномоченным органом;

- вертолеты и самолеты, медицинским организациям и службам;

- суда, согласно

Региональные по уплате транспортного

отмечалось выше, каждого региона перечень льгот уплате транспортного Для того, узнать какие действуют в вашем необходимо обратиться в налоговую службу. вам предоставят перечень льгот. вы выяснили, что под одну несколько категорий, то необходимо обратиться с заявлением о назначении В заявлении необходимо ссылку на статью законодательства, согласно вам положена также указать транспортным средством вы (марка, регистрационный и т.д.), приложить документов, подтверждающих что вы являетесь владельцем данного средства, копии подтверждающего вашу и прав^[17].

Граждане, право на льготу, наличии нескольких налогообложения освобождаются от налога по одному средству по их выбору.

Льготы пенсионерам по налогу

- самая распространенная граждан, у которых шанс получить по уплате транспортного Чаще всего ряд ограничений, самого транспортного

К примеру, в г. Санкт-Петербурге не будет вовсе транспортный налог в если его отечественного производства СССР до 91-го Также налогообложению не катера, моторные или иные виды транспорта гидроциклов, яхт и судов), мощность которых не превышает л.с. включительно.

по старости в Новосибирской также имеют на льготы, установленные органами власти. от налога полностью мотоциклы и мотороллеры, двигателя которых, не 40-ка л.с. в размере 20-% на ставку действующую в году распространяется на виды легковых мощность двигателя не выше 150-ти 5% скидка также и самоходных транспортных и установок (машины механизмы) на гусеничном ^[18].

Прекращение транспортного налога

кодекс Российской регламентирует ряд согласно которым по уплате налога на прекращается:

- уплата налога;

- смерть лица, уплатить налог. В случае обязанность по переходит к наследникам и погашение происходит в оценочной стоимости имущества. Данный уже регламентируется кодексом РФ.

- возникновение прочих которые влекут за невозможность уплаты Подробно о них в 44 Налогового кодекса

---

Таким образом, по данной главы сделать следующие В соответствии с главой 28 кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются на которых зарегистрированы средства. Объектом признаются транспортные (по перечню), в установленном порядке. база определяется мощность двигателя средства в лошадиных

Налоговым периодом календарный год, периодом (для признается квартал. ставки устанавливаются в на одну лошадиную Налоговый кодекс 361) устанавливает налоговые ставки, РФ предоставлено право (увеличивать) налоговые но не более чем в раз. Допускается дифференцированных налоговых в отношении каждой транспортных средств, в от года выпуска средства, его а также экологического

3. Проблемы и перспективы налогообложения в Российской

Так как налог является все денежные от него поступают в субъектов Российской Данные средства на строительство и ремонт

Транспортный налог все автолюбители, и не простой каприз а вклад в экономику и своего региона. Но этом как некачественные автодороги, и остались, также, и невнимание государства. У автолюбителей зачастую желание платить налог на личный

Транспортный за свои неполные 9 существования в России и не смог найти понимания. Из-за в администрировании, большого не разъясняемых тонкостей его уплате, налог стал раздражителем для

К основным недочетам и вопросам действующего налога можно нецелевой характер финансовых ресурсов, от поступления налога. отметить, что относится не только к налогу, но и к другим платежам. В России не являются целевыми. ст. 35 Бюджетного РФ: расходы не могут быть с определенными доходами и источниками финансирования дефицита^[19].

Действующий в России исчисления транспортного явно неперспективен, и юридически необоснован, как ущемляет и интересы владельцев как с более, и менее мощными Стоит отметить, современные автомобили с мощным двигателем наиболее экономичными в топлива, но слишком сумма транспортного которую придется в будущем, отпугивает

Еще спорным вопросом налога является современной налоговой В настоящий момент база определяется мощность двигателя средства в лошадиных Данный показатель, на день, мягко неудачен. Опираясь на опыт, можно что в большинстве государств транспортные и сборы имеют направленность, а за налоговую принимаются те показатели, транспортное средство оказывает свое воздействие на дорожное или окружающую

---