Файл: Планирование и бюджетирование в современной практике управленческого учета на примере администрации МО "Кировское сельское поселение".pdf

Продолжение таблицы 4

В соответствии с принятым на 2018 г. бюджетом поселения доходы бюджета составляют 19 720,33 тыс. руб., из них собственные доходы составляют 9 921,99 тыс. руб. Фактически было исполнено – 19 142,18 тыс. руб.

2.2. Анализ организации бюджетирования

Администрация Кировского сельского поселения является главным распорядителем получателя средств бюджета. Годовой баланс составляют после заключения счетов текущего учета.

В результате проведения анализа активов и пассивов баланса главного распорядителя, получателя средств бюджета администрации Кировского сельского поселения за 2017 и 2018 гг. выяснилось следующее:

1) за анализируемый период произошло снижение валюты баланса на 151,87 тыс. руб. В 2017 г. этот показатель составлял 1 231,23 тыс. руб., а в 2018 г. стал составлять 1 079,36 тыс. руб.

Таблица 5

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации за 2017 и 2018 года, тыс. руб.

По сравнению с 2017 г. в 2018 г. активы и пассивы составили лишь 87,66%.

2) в активах администрации Кировского сельского поселения и в 2017 г., и в 2018 г. наибольший удельный вес занимают нефинансовые активы имущества казны. В 2017 г. они занимают 751,14 тыс. руб., в 2018 г. занимают 581,34 тыс. руб. Нефинансовые активы имущества казны снизились на 74,92 тыс. руб.

3) меньший удельный вес в активах занимают основные средства. В 2017 г. их удельный вес составляет 379,10 тыс. руб., в 2018 г. – 284,03 тыс. руб. Произошло снижение на 77,39 тыс. руб.

4) второго раздела баланса – финансовых активов – у учреждения не имеется;

5) актив баланса снизился и в 2017 г. составил 1 231,232 тыс. руб., в 2018 г. – 1 079,36 тыс. руб. Процент снижения составил 87,66%

6) третьего раздела пассива – обязательств – в учреждении не имеется;

7) в четвертом разделе «Финансовый результат» имеется один показатель – финансовый результат прошлых отчетных периодов. Он составляет в 2017 г. 1 231,23 тыс. руб., в 2018 г. 1 079,36 тыс. руб. Наблюдается снижение в 2018 г. – 87,66.

8) произошедшее в 2018 г. снижение валюты баланса возможно было результатом отсутствия в 2018 г. финансового результата.

Анализ исполнения доходной части бюджета в Кировском сельском поселении за 2017-2018 гг. приведен в таблице 6.

Доходная часть бюджета Кировского сельского поселения в 2018 г. исполнена в сумме 11 924 тыс.руб. (97,6 % от плана на год), в том числе налоговые и неналоговые доходы – 5 692 тыс.руб. (100,1 % от плана).

Необходимо отметить, что объём налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2018 г. возрос на 18,8 % к уровню 2017 г. и составил 47,7 % в общей сумме доходов бюджета Кировского сельского поселения.

Бюджет Кировского сельского поселения по расходам исполнялся в условиях разделения на действующие и вновь принятые расходные обязательства.

На рисунке 4 графически представлена динамика доходов в бюджете Кировского сельского поселения.

Таблица 6

Структура и динамика доходов бюджета Кировского сельского поселения за 2017-2018 гг., тыс. руб.

Продолжение таблицы 6

10484,00

11 924,00

9500,00

10000,00

10500,00

11000,00

11500,00

12000,00

Итого доходов поселения, тыс.руб.

2017 год

2018 год

Рисунок 4. Динамика доходов бюджета Кировского сельского поселения за 2017-2018 гг.

За 2018 г. в бюджет сельского поселения поступило доходов в размере 11 924 тыс. руб., что составляет 97,6% от годового плана. В сравнении с 2017 г., поступления доходов бюджета увеличились на 14%.

Доходная часть бюджета поселения формируется, преимущественно, за счет налоговых поступлений и безвозмездных поступлений. В общем объеме поступивших в 2018 г. доходов, удельный вес налоговых доходов составил 43 %, в 2017 г. – 44 %, безвозмездных поступлений 53 %, в 2017 г. - 52 %.

Увеличению доли собственных налоговых и неналоговых доходов бюджета немало способствовала работа межведомственной комиссии по мобилизации доходной части городского бюджета и деятельность главных администраторов доходов бюджета, направленная на снижение недоимки по налоговым и неналоговым платежам, а также на обеспечение полноты поступлений указанных видов доходов.

В результате исполнения бюджета в 2018 г. было получено доходов на 294 тыс.руб. больше утверждённых назначений. С учётом исполнения расходной части бюджета исполнены обязательства бюджета в объёме 12 153 тыс. руб. В итоге превышение расходов над доходами составило 229 тыс.руб.

Просроченная кредиторская и дебиторская задолженности бюджета по состоянию на 01.01.2019 отсутствуют.

Анализ исполнения расходной части бюджета в Кировском сельском поселении за 2017-2018 гг. приведен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ исполнения расходной части бюджета в Кировском сельском поселении за 2017-2018 гг., тыс.руб.