Файл: Учет безналичных денежных средств ( Теоретические аспекты учета операций по расчетному и прочим счетам в банке ).pdf

На 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя

20

16

г.

20

15

г.

20

14

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

10

10

10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

43126

40665

12767

Итого по разделу III

43136

40675

12777

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

9627

14944

25449

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

9627

14944

25449

БАЛАНС

52763

55619

38226

Руководитель

Быков А.Н.

Главный
бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

за

год

20

16

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Буммэкс»

по ОКПО

17402004

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7718928863

Вид экономической
деятельности

Производство и продажа туалетной бумаги

по
ОКВЭД

51.7

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

За

год

За

год

Наименование показателя

20

16

г.

20

15

г.

Выручка

61059

58659

Себестоимость продаж

(

57597

)

(

53675

)

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

6735

4354

Доходы от участия в других организациях

0

0

Проценты к получению

0

0

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3462

4987

Текущий налог на прибыль

(

692

)

(

997

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

2770

3987

Сумма

прописью

Триста тысяч рублей 00 копек

ИНН 7718928863

Сумма

300000-00

Сч. №

40702810810090002742

Плательщик ООО «Буммекс»

ЗАО «Банк Интеза» г. Москва

БИК

Сч. №

30101810900000000441

Банк плательщика

АКБ "Столичный"

БИК

047130639

Сч. №

30101810700000000626

Банк получателя

ИНН 7701107259

Сч. №

(40901/ 40902)

40901

Срок дейст. аккредит.

20.01.2013

Получатель ООО «Бета»

Вид

аккредитива

Отзывный, покрытый

Условие

оплаты

Без акцепта

Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения

Защитные туалетные покрытия, договор от 16.01.2016 N 113, отгрузка до 20.01.2016, грузополучатель - ООО "Буммекс", место назначения - склад ООО "Буммекс"

Платеж по представлению (перечень документов)

Дополнительные условия

№ сч. Получателя

Подписи

Отметки банка

Недостатки в учете операций на расчетном счете и специальных счетах банка

Рекомендации по устранению недостатков в учете операций на расчетном счете и специальных счетах банка

- наличие исправлений и помарок в банковских выписках

Строгое соблюдение оформления первичных и аналитических документов по расчетному счету, не допущение исправлений и помарок

- отсутствие первичных документов приложенных к банковской выписке

Полный и постоянный контроль за обработкой банковских выписок, приложением к ней всех необходимых оправдательных первичных документов

- отсутствие на документах подписей, печатей, штампов банка

Строгое соблюдение оформления первичных и аналитических документов по расчетному счету, не допущение отсутствия на документах подписей, печатей, штампов банка

- бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки

Службе внутреннего аудита (контроля) осуществлять контроль за выпиской документов по учету денежных средств, исключить исправления в банковских документах, применить возможность привлечения к дисциплинарной ответственности за повторные нарушения в обработке банковских выписок

- не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним

Внедрение службы внутреннего контроля (аудита)

Внедрение клиент-банк

Предлагаем в ООО «Буммэкс» вместо выдачи подотчетных сумм наличными деньгами из кассы использовать банковские дебетовые карты. На эти же карты перечислять заработную плату сотрудникам предприятия. Подумать о целесообразности сокращения ставки кассира.

Предлагаем в ООО «Буммэкс» использовать аккредитивную форму расчетов если поставщик и покупатель имеют счета в одном банке. Тогда расходы по аккредитиву будут минимальны – позволит уменьшить комиссию банку с 2% до 1%