Файл: Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.pdf
Добавлен: 17.06.2023
Просмотров: 60
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Краткая характеристика ЗАО «СтарБанк»
1.2 Экспресс-анализ финансового состояния организации
1.3 Основные показатели деятельности организации
1.4 Краткая характеристика ликвидности
1.5 Анализ финансовой устойчивости
2.1 Комплексная оценка финансового состояния организации (составление матрицы)
2.2 Углубленный анализ финансового состояния организации
2.3 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации
Сделав анализ полученной таблицы, можно проследить следующее:
- Основная часть активов Банка находится в оборотных средствах. Так, в 2014 году Удельный вес всех оборотных активов – 88,5%, который был обеспечен высоким удельным весом чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, которые имеются в продаже – 39,4%.
Доля кредитных средств в 2014 году ЦБ РФ составила 2,1%.
Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, как и отсутствуют инвестиции дочерних фирм.
Доля судной задолженности не велика и составляет 25,7%. Этот процент обеспечивается хорошей платежеспособности предприятий, взявших ссуду в Банке.
Остальную долевую часть составляют не материальные активы, на которые приходится 11,5%.
- Сделаем анализ табличных показателей за 2015 год. Так же как и в предыдущем году, основная часть активов обеспечивается оборотными активами. На их долю приходится 91,8%. Следует отметить, что за отчетный период самый высокий долевой процент оборотных активов приходится именно на 2015 год. Такое положение обеспечивается повышением количества ссуд частным и государственным предприятиям. Внедряется программа поддержки малого бизнеса в выдаче определенных ссуд. Проводится поддержка российского предпринимательства. Так доля чистой ссудной задолженности на этот год составила – 44,1%.
Удельный вес чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, по отношению к 2014 году, значительно снизился и составил – 26,8%.
Доля кредитных средств 2015 года в ЦБ РФ возросла и составила 4,7%.
Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, но происходят значительные инвестиции дочерних фирм, что составило 1,4% от всех оборотных активов банка.
Остальную долевую часть составляют не материальные активы, доля которых составляет 8,2%.
- В 2015 году доля основных оборотных активов составила 90,06%. По сравнению с предыдущими годами, она значительно возросла от 2014 года, но немного стала ниже 2015 года. Это объясняется тем, что основное обеспечение - чистая ссудная задолженность снизилась к 40,94%. Это связано с тем, что многие предприятия обанкротились и в Банке возникли безвозвратные ссуды.
Увеличился вес чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, по отношению к 2015 году и составил – 30,1%.
Но он по-прежнему ниже показателей удельного веса данной категории 2014 года.
Доля кредитных средств 2015 года в ЦБ РФ возросла и составила 4,7%.
Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, как и инвестиции дочерних фирм.
Остальную долевую часть составляют не материальные активы, доля которых составляет 9,94 %. При этом доля основные средств, нематериальных активов и материальных запасов, по отношению к 2015 году возросла и составила – 4,04%.
Изобразим вышесказанное в виде диаграммы 1.
Рисунок.1 Диаграмма соотношения оборотных и необоротных активов за 2014-2016 г.г.
1.4 Краткая характеристика ликвидности
(платежеспособности организации)
Характеристика ликвидности Банка позволяет определить его способность погашать в полной мере задолженности перед клиентами и по краткосрочным кредитам.
Чтобы оценить ликвидность Банка нужно сравнить расчетные показатели ликвидности с их нормативными значениями.
Введем такие обозначения:
1. Н1 - норматив мгновенной ликвидности.
H1 – дает возможность оценить часть банковских обязательств, которая может быть мгновенно погашена.
Мин. значение Н1 - 20%.
Для нахождения Н1 используем формулу:
ЛАм
Н1= ---------100%
ОВм
Где:
ЛАм - высоколиквидные активы
ОВм - обязательства банка
Сделав расчеты, получим
996371
Н1 2014 = -------------- 100% = 25.5%
3900513
Аналогично:
Н1 2015 = 25,9 %
Н1 2016 = 22.4%.
2. Н2 – норматив текущей ликвидности.
Он показывает степень отношения ликвидных активов к сумме обязательств (срок до 30 дней). Н2 находим по формуле:
ЛАт
Н2= ---------100%
ОВт
Где:
Лат - ликвидные активы
ОВт - обязательства (срок до 30 дней).
Н2 2014 = 108.4%
Н2 2015 = 96.6%
Н2 2016 = 104.18%
3. Н3 – норматив долгосрочной ликвидности.
Он показывает общий баланс активных и пассивных операций Банка (свыше 12 месяцев). Мах значение Н3 – 120%
Формула для расчета:
Крд
Н3= ---------100%
К+Од
Где
Крд - кредиты
Од - обязательства банка по кредитам и депозитам (свыше 12 месяцев)
39335
Н3 2014 = -----------------------100 = 11,36%
216557+129829
Н3 2015 = 28%
Н3 2016 = 41.2%.
4. Н4 - норматив общей ликвидности.
Данный норматив показывает часть ликвидных активов в общем банковском активе. Минимальное значение Н4 – 20%.
Формула для его вычисления:
ЛАт
Н4 = -------------100%
А- Ро
Где
А - ∑ всех активов по балансу банка
Ро – обязательные резервы.
Н4 2014 = 76,56 %
Н4 2015 = 46,84 %
Н4 2016 = 43,23 %
Все показатели занесем в таблицу 2 и сделаем их анализ.
Таблица 2
Показатели ликвидности и платежеспособности Банка
показатели |
норма |
вывод |
период |
отклонения |
|||
Руб. |
2014 |
2015 |
2016 |
(6-5) |
(7-6) |
||
ЛАт |
88899 |
96758 |
108177 |
7859 |
11419 |
||
Ликвидные активы |
1264926 |
1970489 |
1898515 |
705563 |
71974 |
||
Всего ликвидных активов |
1353825 |
2067247 |
2006692 |
713422 |
60555 |
||
ОВм |
58038 |
22925 |
31566 |
35113 |
8641 |
||
ОВт |
46523 |
44816 |
68647 |
1707 |
23831 |
||
ОД |
4021389 |
3614307 |
4556689 |
407082 |
942382 |
||
Итого обязательств (4+5+6) |
4125950 |
3682048 |
4656902 |
443902 |
974854 |
||
К (капитал) |
258884 |
270805 |
273307 |
11921 |
2501 |
||
Ро |
417 |
1694 |
5387 |
1277 |
3693 |
||
КРД |
76344 |
186516 |
315609 |
-110172 |
129093 |
||
А (совокупные активы) |
11553590 |
13485779 |
15102037 |
1932189 |
1616258 |
||
Н1 |
Мин 20% |
Н1>20% - банк платежеспособен и ликвиден Н1<20% - увеличивается временной период оплаты долга |
25.55% |
25.88% |
22.44% |
101 |
87 |
Н2 |
Мин 70% |
Н2<70% - не сбалансированность активов и пассивов |
108.42% |
96.57% |
104.18% |
89 |
108 |
Н3 |
Мак 120% |
Н3>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов |
11.36% |
28.0% |
41.22% |
246 |
147 |
Н4 |
Мин 20% |
Н4<20% - возникает риск неплатежеспособности банка |
76.56% |
46,84 % |
43,23 % |
118 |
201 |
Сделав анализ таблицы можно прийти к таким выводам:
- Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2014-2016 г.г. Так, в 2014 г – 22,55%, в 2015г. – 25,88%, в 2016 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.
- Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов. Это подтверждается тем, что данный норматив в 2014г. был 108,36%, в 2015 г. – 96,57%, а в 2016 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.
- Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов. Так, в 2014 году показатель был 11,36%, в 2015 году – 28,0%, в 2016 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.
- Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность. Так, в 2014 году он был 76,56%, в 2015 году - 46,84%, 2016 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.
1.5 Анализ финансовой устойчивости
Для проведения анализа фин.устойчивости Банка нам необходимо сделать расчеты для вычисления абсолютных изменений финансовых средств за с 2014 года по 2016 год. Для этого мы берем определенный промежуток и конечных показателей промежутка вычитаем начальные. Полученные данные занесем в таблицу 3.
Таблица 3
Анализ фин. Банка за 2014-2016 г.г. (руб.)
Показатели |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Абсолютное изменение |
|
За 2014-2015 год |
За 2015-2016 год |
||||
1. Источники собственных средств (ИСП) |
1028768 |
1657275 |
1899648 |
628507 |
242373 |
2. Внеоборотные активы |
730233 |
184443 |
610554 |
545790 |
426111 |
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС =1-2) |
298535 |
1472832 |
1289094 |
1174297 |
-183738 |
4. Долгосрочные заемные средства |
2996592 |
3182734 |
2682795 |
186442 |
499939 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (СД=СОС+4) |
3295127 |
4655566 |
3971889 |
1360439 |
683677 |
6. Краткосрочные заемные средства (КЗС) |
76344 |
186516 |
315609 |
110172 |
129093 |
7. Общая величина источников формирования запасов (ОИ=СД+КЗС) |
3371471 |
4842082 |
428798 |
1470611 |
-554584 |
8. Запасы (З) |
6230 |
6325 |
7274 |
95 |
949 |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8.) |
-293769 |
-189197 |
-180504 |
104572 |
8693 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (5-8) |
952 |
9487 |
546 |
8535 |
-8941 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные, краткосрочные заемные источники) (7-8) |
5970873 |
7255915 |
9275303 |
1285042 |
2019388 |
Делая анализ таблицы, можно сказать, что собственные ИСП повышаются в течении последних лет. Так, в 2014 году они составляли 1028768 р. , в 2015 году – 1657275 р., а в 2016 году – 1899648 р. это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2014 г. по 2015 г. составило 628507 р., а с 2015 года по 2016 – 242373 р.
Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2014 г. - 2015 г. – 545790 р. они уменьшились, чем за период с 2015 года по 2015 год – 426111р.
Собственные оборотные средства в период 2014 г. - 2015 г. возросли на 1174297 р., а за такой же период с 2015 г. - 2016 г. уменьшились на 183738 р.
Четко прослеживается тенденция уменьшение собственных и долгосрочных оборотных средств за 2016 год. Это можно связать с ростом долгосрочных займов Банка, так, в в период с 2014-2015 г.г. они составили 186442р., а с 2015 – 2016 г.г. они уже возросли и стали – 499939 р., что значительно превышает предыдущий период.
Из таблицы также видно, что краткосрочные займы в 2016 году претерпели повышение на 129093 р. хотя в период 2014-2015 г.г. они составляли 129093р.
Из вышесказанного можно проследить, что не смотря на повышение кредитной линии Банка, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.
Продолжаем анализ фин.устойчивости Банка. Для этого используем основные коэффициенты расчета:
1. Коэффициент автономии (Ка).
2. Коэффициент отношений ЗС и СС (Кз/с).
3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат (Коб.з.з).
4. Коэффициент маневренности (Кман).
1. Коэффициент автономии (Ка).
1. Вначале посчитаем коэффициент автономии (Ка). Он характеризует часть источников собственных средств Банка, в общем балансовом итоге.
Следует учитывать, что если показатель
Ка> 0,5
Это означает, что собственные средства Банка полностью покрывают принятые им финансовые обязательства.
Для вычисления Ка используем следующую формулу:
СК
Ка = ----------
ВБ
Где:
СК – собственные средства;
ВБ – общее количество ИСП.
2. Коэффициент отношений ЗС и СС (Кз/с).
Данный коэффициент показывает долю ЗС на 1 руб. СС. Мах значение Кз/с = 1
С помощью этого коэффициента можно определить фин.независимость Банка, а именно, сколько ЗС он может привлечь в собственный финансовый оборот. Нормой считается если
Кз/с > 1