Файл: Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.pdf

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Поэтому особое значение сегодня придается подготовке специалистов в области бухгалтерского учета и экономики.

Цель работы: изучить и сделать анализ потенциала предприятия и оценки его использования, а так же методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для демонстрации и изучения анализа потенциала предприятия и оценки его использования, а так же методов комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, нами изучалась финансово-экономическая деятельность ЗАО «СтарБанк».

Задачи:

• ознакомиться со структурой, с функциями органов управления, функциональных подразделений и системой их взаимодействия ЗАО «СтарБанк»;
• изучить нормативно-правовые, методические и инструктивные материалы, регулирующие основные направления деятельности ЗАО «СтарБанк», а также его бухгалтерскую отчетность;
• изучить организацию бухгалтерской работы ЗАО «СтарБанк», а также технику и технологию проведения основных операций и соответствующий им документооборот;
• составить представление о применяемых информационных технологиях, методах сбора, обработки и хранения информации, используемых программных продуктах;
• провести анализ финансового состояния ЗАО «СтарБанк»;

В процессе работы для аналитического анализа финансового положения и стабильности работы ЗАО «СтарБанк», были применены такие анализы его деятельности:

• Экспресс-анализ.
• Углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СтарБанк».
• Комплексный анализ.
• Экономико-математическая модель исследования управления РКО ЗАО «СтарБанк».

В процессе работы детально изучены основные положения бухгалтерского учета, предназначенного для подготовки экономистов нового типа на основе современных концепций финансового менеджмента.

Были использованы работы таких авторов, как Абрютиной М.С. Грачёва А.В., Акулова В.Б. Ассель Г. Бакаева А.С., Шнейдмана Л.З., Баканова М.И., Шеремет А.Д. Баринова В.А., Брусова П. Н., Филатовой Т. В. Виханского О.С., Наумова А.И., Горелика О. М., Филипповой О. А., Грузинова В.П., Грибова В.Д., Ковалева В.В., Крейниной М.Н., Найденовой Р. И., Виноходовой А. Ф., Найденова А. И., Пуока М.В. и других. А так же финансовые и нормативные документы ЗАО «СтарБанк».

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложения.

Глава 1. Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Краткая характеристика ЗАО «СтарБанк»

Основой создания ЗАО «СтарБанк» стал банк Ямало-Ненецкого автономного округа, который вел свою деятельность с 1980 года и сегодня продолжает оставаться лидером среди российских банков.

ЗАО «СтарБанк» был создан как филиал Стройбанка СССР. Затем филиал стал отделением Промстройбанка СССР. Далее были еще преобразования и только 26.12.2006г. был зарегистрирован как самостоятельная единица «StarBank» (ЗАО «СтарБанк») (в дальнейшем Банк).

Деятельность Банка:

• привлечение средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты); предоставление кредитных средств;
• реализация кредитной программы бизнеса малого и среднего уровня; расчетно-кассовое обслуживание;
• проведение различных операций на рынке ценных бумаг;
• обмен и приобретение иностранной валюты;
• предоставление рублевых банковских гарантий.

Деятельность осуществляется на основании следующих лицензий:

• № 548 ЦБ РФ от 21.08.2015г. (осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте);
• № 077-03811-100000 от 13.12.2000г. (осуществление брокерской деятельности);
• № 077-03872-010000 от 13.12.2000 г. (осуществление дилерской деятельности);
• № 077-03872-010000 от 20.12.2000 г. (осуществление депозитарной деятельности);
• № 077-03872-010000 от 13.12.2000 г. (управление ценными бумагами).

Банк принимает участие в различных программах местного и государственного уровней и является гарантом возращения 100% вкладов по первому требованию клиента.

Банк имеет 23 офиса, которые расположены в 4 округах РФ.

Адрес нахождения: РФ г. Москва, ул. Бутырский Вал, д.68/70, стр.1

тел. +7 (499) 681-95-59

основным руководяшим и контролирующим органом Банка, является Совет директоров.

Председатель Совета директоров - Аванесов Агаджан Сергеевич

Заместитель Председателя Совета директоров - Погосян Карен Юрьевич

Члены Совета директоров:

Султанов Шавкат Шукурханович

Стома Алексей Степанович

Громович Анатолий Иосифович

Правление банка осуществляется таким образом:

Председатель Правления - Конторщикова Людмила Юрьевна.

Члены Правления:

Селезнев Дмитрий Николаевич Заместитель Председателя Правления

Селезнев Сергей Станиславович Заместитель Председателя Правления

Свою деятельность Банк проводит на основании Устава и законодательно – нормативных документов РФ.

Основные нормативные документы:

• Устав АО «СтарБанк».
• Правила ведения Реестра акционеров ЗАО «СтарБанк».
• Положение об Общем собрании акционеров ЗАО «СтарБанк».
• Положение об исполнительных органах ЗАО «СтарБанк».
• Положение о совете директоров ЗАО «СтарБанк».
• Положение о ревизионной комиссии ЗАО «СтарБанк».

1.2 Экспресс-анализ финансового состояния организации

Существуют различные подходы к проведению экспресс-анализа, в целом он используется для получения поверхностных представлений о финансовом и хозяйственном состоянии предприятия. При применении экспресс-анализа целесообразно кратко рассмотреть сферы финансовой и хозяйственной работы, в частности финансовую устойчивость, рентабельность, показатели деловой активности, управления персоналом, ликвидности, объемов реализации и т.п..

Он включает в себя, изучение таких направлений:

• эффективность текущей политики управления основными средствами;
• эффективность управления запасами, расчетами с дебиторами и т.д.;
• рентабельность активов;
• показатель обеспечения собственными оборотными средствами запасов, коэффициент автономии, коэффициент финансовой устойчивости указывают на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятий;
• коэффициент покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности, соотношение всей текущей дебиторской и кредиторской задолженности характеризуют способность предприятия рассчитываться по краткосрочным обязательствам.

Используя эти показатели можно получить четкие выводы о текущем финансовом состоянии.

Поскольку такой анализ в основном базируется на открытой информации, то он может быть как внутренним, так и внешним. Первый проводится сотрудниками самой компании, а второй – любыми внешними аналитиками.

Заказчиками экспресс-анализа могут выступать

• руководители;
• учредители;
• инвесторы;
• поставщики материальных и финансовых ресурсов;
• контролирующие службы;
• все те, для кого важна оценка финансового состояния предприятия для принятия каких-либо решений.

Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:

• 1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений.

Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.

• 1. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода.

Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.

• 1. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.

Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.

Несмотря на то, что сегодня для изучения и оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта используется более 300 показателей, экспресс-анализ позволяет сделать выводы о состоянии дел компании на основании рассмотрения в среднем 25-30 из них.

Ключевыми, интересующими заказчика в первую очередь, являются:

• коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,
• прибыльности и рентабельности активов,
• финансовая устойчивость,
• структура капитала,
• леверидж (степень задолженности),
• платежеспособность.

Изучение бухгалтерских отчетных документов дает возможность

• ознакомиться с текущим положением дел,
• понять динамику развития компании,
• разработать дальнейшую стратегию управления по всем направлениям ее деятельности,
• наметить пути улучшения.

Таким образом, с помощью экспресс-анализа:

• Оценивается имущественное положение и структура капитала предприятия;
• Рассчитываются и группируются основные финансовые показатели;
• Устанавливаются корреляции между основными показателями отчетности, подвергающимися исследованию;
• Анализируется финансовое положение на основе оценок ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, вероятности банкротства;
• Выявляются «узкие» места и определяются имеющиеся резервы;
• Делается заключение о финансово-экономическом состоянии.

1.3 Основные показатели деятельности организации

Для проведения экспресс-анализа следует начать с общего анализа основных показателей деятельности Банка. Это связано с тем, что именно экспресс-анализ позволяет сделать анализ финансового состояния Банка на данный момент. Выявить статьи доходов и расходов, которые влекут за собой ухудшение его деятельности. Провести прогнозирование и определить дальнейшие мероприятия по эффективности работы Банка, определить основные направления для последующего анализа.

Для выполнения данной части изучения деятельности Банка выполним работу по намеченному плану.

Используя бухгалтерский баланс предприятия (приложение 1), сделаем анализ основной структуры активов Банка. Для полноты представления полученных данных создадим таблицу №1. На основании табличных данных построим диаграмму, которая наглядно покажет общую структуру Банка. И в заключении изучения основных показателей деятельности Банка, сделаем основные выводы.

Для нахождения % удельного веса, используем формулу:

Показатель части активов

% = -------------------------------------100%

Общее число активов

Например:

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы за 2016 год

730233

% = ------------------------ 100% = 7,1%

11553590

Таблица 1.

Структурные активы Банка за 2014-2016г.г., (руб.)