Файл: Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.pdf
Добавлен: 17.06.2023
Просмотров: 68
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Краткая характеристика ЗАО «СтарБанк»
1.2 Экспресс-анализ финансового состояния организации
1.3 Основные показатели деятельности организации
1.4 Краткая характеристика ликвидности
1.5 Анализ финансовой устойчивости
2.1 Комплексная оценка финансового состояния организации (составление матрицы)
2.2 Углубленный анализ финансового состояния организации
2.3 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации
Грамотное рыночное исследование может способствовать успеху усилий ЗАО «СтарБанк». При неудачно построенном исследовании время и деньги могут быть потрачены впустую, быть неэффективными.
Во время нашего исследования, были сделаны следующие выводы:
- Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2014-2016 г.г. Так, в 2014 г – 22,55%, в 2015г. – 25,88%, в 2016 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.
- Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов. Это подтверждается тем, что данный норматив в 2014г. был 108,36%, в 2015 г. – 96,57%, а в 2016 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.
- Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов. Так, в 2014 году показатель был 11,36%, в 2015 году – 28,0%, в 2016 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.
- Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность. Так, в 2014 году он был 76,56%, в 2015 году 46,84%, 2016 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.
- Собственные ИСП повышаются в течении последних лет. Так, в 2014 году они составляли 1028768 р. , в 2015 году – 1657275 р., а в 2016 году – 1899648 р. это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2014 г. по 2015 г. составило 628507 р., а с 2015 года по 2016 – 242373 р.
- Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2014 г. - 2015 г. – 545790 р. они уменьшились, чем за период с 2015 года по 2016 год – 426111р.
- Собственные оборотные средства в период 2014 г. - 2015 г. возросли на 1174297 р., а за такой же период с 2015 г. - 2016 г. уменьшились на 183738 р.
- Четко прослеживается тенденция уменьшение собственных и долгосрочных оборотных средств за 2016 год. Это можно связать с ростом долгосрочных займов Банка, так, в в период с 2014-2015 г.г. они составили 186442р., а с 2015 – 2016 г.г. они уже возросли и стали – 499939 р., что значительно превышает предыдущий период.
- Краткосрочные займы в 2016 году претерпели повышение на 129093 р. хотя в период 2014-2015 г.г. они составляли 129093р.
- Несмотря на повышение кредитной линии Банка, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.
- Начиная с 2014г. по 2016 г. коэффициент автономии ниже норы. Это говорит о том, что наличие собственных средств низкое, то есть Банк покрывает свои расходы за счет привлеченных со стороны средств. Хотя показатели наличия СС велики и растут с каждым годов. Из этого можно сделать вывод, что Банк увеличил выдачу кредитов и субсидий, и именно это привело к такому низкому показателю коэффициента автономности.
- Поэтому показатель коэффициента соотношения собственных средств повышается. Так в 2014 г. он составил 10,3, в 2015 г. – 10,2, в 2016 г. – 10,6. то есть финансовая политика предприятия направлена на увеличение и накопление СС. И показывает, что Банк является финансово независимым предприятием, хотя и работает с кредитными средствами.
- Коб.з.з за исследуемый период растет. Так 2 2014 г. он был 1,4. в 2015 г. – 1,6, а в 2016 г. – 1,8. Это говорит о том, что Банк имеет излишек СС.
- Кман попадает в нормальные пределы и не превышает норму. Это подтверждает предположение, что в мобильной форме находится достаточно большая часть собственного капитала и Банк может свободно маневрировать капиталом.
- Из составленной нами матрицы финансово-хозяйственной деятельности Банка можно казать, что развитие и управление РКО в ЗАО «СтарБанк» находится на должном уровне. Она показывает возможность движения ЗАО «СтарБанк» к клиентам, к деловым партнерам, возможность интеграции и диверсификации. Банк может осуществлять плавное движение вверх в своей работе и развитии РКО, создавать новые подразделения и филиалы.
Во время прохождения практики были выполнены поставленные изначально цели:
- был изучена практическая деятельность ЗАО «СтарБанк»;
- была самостоятельно проведена аналитическая работа с помощью современных научных методик;
- были разработаны направления совершенствования системы управления финансами, в соответствии с темой дипломной работы.
Так же были выполненные следующие задачи:
- ознакомились со структурой, с функциями органов управления, функциональных подразделений и системой их взаимодействия ЗАО «СтарБанк»;
- изучины нормативно-правовые, методические и инструктивные материалы, регулирующие основные направления деятельности ЗАО «СтарБанк», а также его финансовую отчетность;
- изучена организация финансовой работы на ЗАО «СтарБанк», а также техника и технология проведения основных операций и соответствующий им документооборот;
- составлено представление о применяемых информационных технологиях, методах сбора, обработки и хранения информации, используемых программных продуктах;
- собрана информация для проведения аналитических процедур, построения экономико-математических моделей, разработки направлений повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СтарБанк» и выполнения научно-исследовательской работы;
- проведен анализ финансового состояния ЗАО «СтарБанк»;
Данная информация может быть использована ЗАО «СтарБанк» и студентами Вузов при изучении данной темы.
Список литературы
- Абрютина М.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности фирмы: Учебн.-практич. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2013
- Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Московский психолого-социальный институт. 2012
- Антикризисное управление. Учебник. / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА–М, 2012.
- Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2013
- Ассель Г. Маркетинг: принципы и стратегия: Учеб. Для вузов: пер. с англ. – 2-е изд. – М.: ИНФРА–М, 2012
- Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика фирмы. – М.: Бухгалтерский учет, 2013
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2012
- Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб. Пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2012.
- Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика. – М.КноРус, 2012
- Брусов П. Н., Филатова Т. В. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции. – М.: Кнорус, 2012
- Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учеб. Для вузов. – М.: Высшая школа, 2013
- Горелик О. М., Филиппова О. А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ. – М.: КноРус, 2012
- Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика фирмы: Учеб. Пособие для вузов. – 2-е изд., доп. –
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2012
- Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2012
- Найденова Р. И., Виноходова А. Ф., Найденов А. И. Финансовый менеджмент. – М.: Кнорус, 2013
- Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: управление денежным оборотом фирмы: Учеб. Для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013
- Пуока М.В. Финансовое планирование и контроль. – М.: Финансы и статистика, 2013
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Наименование кредитной организации:
Закрытое акционерное общество «СтарБанк»
№ п/п |
Наименование статьи |
Даты |
||||
Данные на 01.01.2014 |
Данные на 01.01.2015 |
Данные на 01.01.2016 |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
|||
I. АКТИВЫ |
||||||
1 |
Денежные средства |
258884 |
270805 |
273307 |
||
2 |
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
214357 |
635597 |
470953 |
||
2.1 |
Обязательные резервы |
88899 |
96758 |
108177 |
||
3 |
Средства в кредитных организациях |
76344 |
186516 |
315609 |
||
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
- |
- |
- |
||
5 |
Чистая ссудная задолженность |
4437700 |
4026572 |
6055664 |
||
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
4021389 |
3614307 |
4556689 |
||
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
0 |
188475 |
0 |
||
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
241923 |
240262 |
240366 |
||
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
730233 |
184443 |
610554 |
||
9 |
Прочие активы |
1264926 |
1970489 |
1898515 |
||
10 |
Всего активов |
11553590 |
13485779 |
15102037 |
||
№ п/п |
А |
1 |
2 |
3 |
||
II. ПАССИВЫ |
||||||
1 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
2996592 |
3182734 |
2682795 |
||
12 |
Средства кредитных организаций |
298806 |
272761 |
19845 |
||
13 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
7124446 |
8303574 |
10394149 |
||
13.1 |
Вклады физических лиц |
5970873 |
7255915 |
9275303 |
||
14 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
0 |
||
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
58038 |
22925 |
31566 |
||
16 |
Прочие обязательства |
46523 |
44816 |
68647 |
||
17 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон |
417 |
1694 |
5387 |
||
18 |
Всего обязательств |
10524822 |
11828504 |
13202389 |
||
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
||||||
19 |
Средства акционеров (участников) |
560657 |
560657 |
560657 |
||
20 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
0 |
0 |
||
21 |
Эмиссионный доход |
780000 |
780000 |
780000 |
||
22 |
Резервный фонд |
6230 |
6325 |
7274 |
||
23 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
-129163 |
489764 |
731588 |
||
24 |
Переоценка основных средств |
103861 |
239 |
87 |
||
25 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) |
-293769 |
-189197 |
-180504 |
||
26 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
952 |
9487 |
546 |
||
27 |
Всего источников собственных средств |
1028768 |
1657275 |
1899648 |
||
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
28 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
256824 |
210744 |
82360 |
29 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
53573 |
7438 |
25449 |
30 |
Условные обязательства некредитного характера |
72436 |
0 |
0 |
Приложение 2
Показатели деловой активности Банка (т.руб.)
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
Основные фонды |
8,92 |
6,93 |
6,37 |
Оборотные средства |
16,69 |
36,15 |
10,07 |
Ко.о. 360дн. |
21,57 |
9,96 |
35,74 |
Ср. запасы |
35,93 |
77,68 |
8,64 |
Ко.о.з. |
10,02 |
4,63 |
41,66 |
кредиторская задолженность |
30,91 |
10,33 |
57,42 |
Приложение 3
Пример схем дерева целей
Пример 1
Пример 2
Приложение 4
Матрица комплексной оценки финансового состояния Банка
матрица абсолютных изменений показателей (2014-2016г.г.)
Прибыль |
ДС |
Банковские услуги (БУ) |
Полная себестоимость (с/с) |
Материальные затраты |
Основные фонды |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
310 |
920 |
230 |
10 |
-690 |
-110 |
10 |
-60 |
Прибыль |
1 |
Съем ДС с 1 руб. прибыли |
Съем ТП с 1 руб. прибыли |
Затратоемкость прибыли |
Материалоемкость прибыли |
Фондоемкость прибыли |
Зарплатоемкость прибыли |
310 |
-0,45 |
-5,16 |
-5,01 |
-4,71 |
-1,69 |
-0,99 |
-1,64 |
Добавленная стоимость |
Рентабельность ДС ( N1) |
1 |
Съем ТП с 1 руб ДС |
Затраты на 1 руб ДС |
Материалоемкость ДС |
Фондоемкость ДС |
Зарплатоемкость ДС |
920 |
0,03 |
-1,09 |
-1,08 |
-1,09 |
-0,38 |
-0,21 |
-0,36 |
Банковские услуги (БУ) |
Рентабельность ТП (N2 ) |
Удельный вес ДВ в ТП (N3 ) |
1 |
Затраты на 1 руб ТП |
Материалоемкость ТП |
Фондоемкость ТП |
Зарплатоемкость ТП |
230 |
0,06 |
0,19 |
-0,04 |
-0,19 |
-0,04 |
-0,01 |
-0,03 |
Полная себестоимость (с/с) |
Рентабельность затрат (N4 ) |
Затратоотдача по ДС (N5 ) |
Затратоотдача по ТП (N6 ) |
1 |
Материалоемкость затрат |
Соотношение фондов и с/с |
Доля зарплаты в себестоимости |
10 |
0,08 |
0,23 |
0,06 |
-0,18 |
-0,03 |
0 |
-0,02 |
Банковские услуги (БУ) затраты |
Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7) |
Материалоотдача по ДС (N8 ) |
Материалоотдача по ТП (N9 ) |
Затраты на 1 руб материальных затрат (N19) |
1 |
Соотношение фондов и банковских услуг |
Соотношение зарплаты и банковских услуг |
-690 |
0,18 |
0,58 |
0,58 |
0,44 |
0,08 |
0,09 |
0,11 |
Основные фонды |
Рентабельность фондов (N10 ) |
Фондоотдача по ДС (N11 ) |
Фондоотдача ТП (N12 ) |
Затраты на 1 руб основных фондов (N20) |
Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21) |
1 |
Соотношение зарплаты и фондов |
-110 |
0,32 |
0,97 |
0,58 |
0,34 |
-0,39 |
0,08 |
0,05 |
Фонд оплаты труда |
Прибыль на 1 руб зарплаты (N13) |
Зарплатоотдача по ДС (N14 ) |
Зарплатоотдача по ТП (N15 ) |
Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22 ) |
Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23 ) |
Соотношение фондов и оплаты труда (N24) |
1 |
10 |
0,39 |
1,14 |
0,22 |
-0,05 |
-0,92 |
-0,16 |
-0,1 |
Численность персонала |
Прибыль на 1го человека ( N16) |
Производительность по ДС (N17) |
Производительность по ТП (N 18) |
Затраты на 1го человека (N25) |
Материаловооруженность персонала (N 26) |
Фондовооруженность труда (N27) |
Средняя з/п (N 28) |
-60 |
0,29 |
0,86 |
0,38 |
0,18 |
-0,48 |
-0,04 |
0,04 |
Общий вид матрицы абсолютных изменений показателей (2014-2016г.г.)
310 |
920 |
230 |
10 |
-690 |
-110 |
10 |
-60 |
310 |
-0,45 |
-5,16 |
-5,01 |
-4,71 |
-1,69 |
-0,99 |
-1,64 |
920 |
0,03 |
-1,09 |
-1,08 |
-1,09 |
-0,38 |
-0,21 |
-0,36 |
230 |
0,06 |
0,19 |
-0,04 |
-0,19 |
-0,04 |
-0,01 |
-0,03 |
10 |
0,08 |
0,23 |
0,06 |
-0,18 |
-0,03 |
0 |
-0,02 |
-690 |
0,18 |
0,58 |
0,58 |
0,44 |
0,08 |
0,09 |
0,11 |
-110 |
0,32 |
0,97 |
0,58 |
0,34 |
-0,39 |
0,08 |
0,05 |
10 |
0,39 |
1,14 |
0,22 |
-0,05 |
-0,92 |
-0,16 |
-0,1 |
-60 |
0,29 |
0,86 |
0,38 |
0,18 |
-0,48 |
-0,04 |
0,04 |
матрица относительных изменений показателей (2014-2016 г.г.)
Прибыль |
Добавленная стоимость(ДС) |
Товарная продукция (ТП) |
Полная себестоимость (с/с) |
Материальные затраты |
Основные фонды |
Фонд оплаты труда |
Численность персонала |
1,86 |
1,65 |
1,05 |
1 |
0,76 |
0,91 |
1,01 |
0,95 |
Прибыль |
1 |
Съем ДС с 1 руб. прибыли |
Съем ТП с 1 руб. прибыли |
Затратоемкость прибыли |
Материалоемкость прибыли |
Фондоемкость прибыли |
Зарплатоемкость прибыли |
1,86 |
0,89 |
0,57 |
0,54 |
0,41 |
0,49 |
0,54 |
0,51 |
Добавленная стоимость |
Рентабельность ДС ( N1) |
1 |
Съем ТП с 1 руб ДС |
Затраты на 1 руб ДС |
Материалоемкость ДС |
Фондоемкость ДС |
Зарплатоемкость ДС |
1,65 |
1,13 |
0,64 |
0,61 |
0,46 |
0,55 |
0,61 |
0,58 |
Товарная продукция (ТП) |
Рентабельность ТП (N2 ) |
Удельный вес ДВ в ТП (N3 ) |
1 |
Затраты на 1 руб ТП |
Материалоемкость ТП |
Фондоемкость ТП |
Зарплатоемкость ТП |
1,05 |
1,77 |
1,56 |
0,95 |
0,72 |
0,86 |
0,96 |
0,9 |
Полная себестоимость (с/с) |
Рентабельность затрат (N4 ) |
Затратоотдача по ДС (N5 ) |
Затратоотдача по ТП (N6 ) |
1 |
Материалоемкость затрат |
Соотношение фондов и с/с |
Доля зарплаты в себестоимости |
1 |
1,86 |
1,64 |
1,05 |
0,76 |
0,91 |
1,01 |
0,95 |
Банковские услуги (БУ) |
Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7) |
Материалоотдача по ДС (N8 ) |
Материалоотдача по ТП (N9 ) |
Затраты на 1 руб материальных затрат (N19) |
1 |
Соотношение фондов и материалов |
Соотношение зарплаты и материалов |
0,76 |
2,45 |
2,17 |
1,39 |
1,32 |
1,2 |
1,33 |
1,25 |
Основные фонды |
Рентабельность фондов (N10 ) |
Фондоотдача по ДС (N11 ) |
Фондоотдача ТП (N12 ) |
Затраты на 1 руб основных фондов (N20) |
Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21) |
1 |
Соотношение зарплаты и фондов |
0,91 |
2,05 |
1,82 |
1,16 |
1,1 |
0,84 |
1,12 |
1,05 |
Фонд оплаты труда |
Прибыль на 1 руб зарплаты (N13) |
Зарплатоотдача по ДС (N14 ) |
Зарплатоотдача по ТП (N15 ) |
Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22 ) |
Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23 ) |
Соотношение фондов и оплаты труда (N24) |
1 |
1,01 |
1,84 |
1,63 |
1,04 |
0,99 |
0,75 |
0,9 |
0,94 |
Численность персонала |
Прибыль на 1го человека ( N16) |
Производительность по ДС (N17) |
Производительность по ТП (N 18) |
Затраты на 1го человека (N25) |
Материаловооруженность персонала (N 26) |
Фондовооруженность труда (N27) |
Средняя з/п (N 28) |
0,95 |
1,96 |
1,73 |
1,11 |
1,05 |
0,8 |
0,95 |
1,07 |