Файл: Развитие подходов к оценке финансовой устойчивости банков Банка России.pdf

Как видно из краткой характеристики введенного в 1997 г. подхода Банка России к оценке финансового состояния банков, появились новые черты, свидетельствующие о формировании в России отдельных элементов стандартизированной системы оценки финансового состояния банков, ориентированной на выявление внутрибанковских рисков, а на их основе и степени проблемности банков.

Так, посредством анализа и оценки состояния экономических нормативов определялось наличие риска платежеспособности (норматив Н1), риска ликвидности (нормативы ликвидности), крупных кредитных рисков, депозитного риска и т. д.

Благодаря оценке состояния бухгалтерского учета и отчетности делалась попытка оценить операционные риски.

Впервые Банк России начал обращать внимание на качество сформированного капитала и финансовое состояние учредителей. Несмотря на то, что еще не сложился необходимый инструментарий оценки состава собственников, попытка выявить капитал сомнительного происхождения заслуживает быть отмеченной.

При общей положительной оценке принятой в 1997 г. Банком России методики главными ее недостатками оставались: слабость комплексного анализа всех сторон финансовой устойчивости банка (в частности, анализу не подвергалась даже динамика финансового результата); недостаточное внимание качественным аспектам деятельности банка; отсутствие методов оценки качества внутреннего управления и контроля.^[6]

В результате этих и других недостатков в организации оценки финансового состояния банков число проблемных банков оказалось незначительным. Так, на 1 января 1998 г. удельный вес проблемных банков (банков II категории) составил 21,6%, а удельный вес их активов — 6,2%.

Это свидетельствует о выявлении проблем только среди мелких и средних банков.

Крупные и большинство средних банков по действующей тогда методике относились к числу финансово устойчивых банков.

Следующим шагом в формировании современной российской модели оценки финансового состояния банков стала методика, принятая Банком России под названием «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (Указание Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У^[7]) и действовавшая около восьми лет.

Особенностями такого подхода к оценке стали:

• превращение аналитической работы Банка России в систематический процесс на основе изучения ежемесячной отчетности, что позволило более оперативно выявлять проблемы в банковском секторе и проблемные банки;
• попытка перейти от формализованной оценки финансового состояния кредитной организации к содержательной на основе мотивированного суждения, что выражалось, во-первых, в рекомендациях ориентироваться на широкий спектр информации, углубленно изучив ее для выявления существенных позитивных и негативных тенденций, во-вторых, в расширении прав территориальных управлений в формировании собственных представлений о степени проблемности анализируемых банков;
• попытка усилить внимание к выявлению и оценке основных банковских рисков, системе управления ими, организации внутреннего контроля.

---

Однако попытки сформировать систему неформального подхода к оценке финансового состояния банков не всегда приводили к желаемому результату из-за нечеткости сформулированных критериев, отсутствия методики анализа многих рекомендуемых вопросов.

Так, в первые годы использования этой методики отсутствовал инструментарий оценки качества управления рисками, системы внутреннего контроля. Недостатком первоначальной методики было также отсутствие рекомендаций по комплексному анализу совокупности факторов, влияющих на финансовую устойчивость банков. Отсутствовали рекомендации по анализу качества его активов и прибыльности, т. е. факторов, которым в зарубежных методиках уделялось серьезное внимание.

В то же время обращалось внимание на такие организационные аспекты, как своевременность представления отчетности в Банк России, выполнение в установленные сроки требований территориального управления Банка России, а также взятых на себя обязательств по устранению недостатков в деятельности.

Не отличался четкостью и подход к ранжированию банков. Например, при характеристике банков I категории II группы отмечалось: «К указанной группе относятся кредитные организации, финансовое положение которых соответствует критериям, предъявляемым кредитным организациям, относимым к I категории, но которые не могут быть отнесены к группе I в силу имеющихся в их деятельности отдельных недостатков».

Указанные недостатки методического обеспечения, безусловно, отражались на качестве профессионального суждения, формировавшегося по результатам оценки финансовой устойчивости кредитных организаций территориальными учреждениями Банка России.

В целях дальнейшего совершенствования методического инструментария оценки был разработан программный комплекс «Анализ финансового состояния банка», основывавшийся на использовании передового международного опыта, в частности в сферу анализа включались компоненты системы CAMELS.

Данный комплекс был принят в октябре 2000 г., т.е. спустя практически полгода после издания Указания Банка России № 766-У. Его разработка и внедрение создали серьезную экономическую и методическую базу для выявления проблемных банков.^[8]

Достоинствами данного документа были:

• определение задач проведения аналитической работы, ориентировавших аналитиков Банка России на выявление проблем у банков на возможно более ранних стадиях их возникновения и принятия оперативных мер к их устранению;
• включение в сферу аналитической работы новых важных аспектов, как-то: анализ достоверности и точности информации, используемой в процессе анализа; выявление отрицательных тенденций в развитии банков, анализ результатов прогнозирования финансового состояния на один год;
• конкретизация основных направлений анализа и используемых при этом показателей, а также методов их оценки.

---

В то же время этот документ не находил своего логического завершения в рекомендациях Банка России по оценке финансовой устойчивости банка. Он оставался рабочим аналитическим документом.

Первый шаг в увязке рекомендаций по анализу и оценке финансовой устойчивости банка был сделан в январе 2004 г., когда Банк России издал Указание от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».^[9]

Данный документ, основываясь в содержательном отношении на вышеназванный аналитический комплекс, имел ряд новаций, характеризующих формирование цельной модели комплексной оценки финансовой устойчивости банков Банком России.

Основными элементами этой модели стали:

• определение критериев и показателей оценки финансовой устойчивости банков;
• установление нормативных значений каждого показателя, исходя из четырех балльной шкалы;
• введение формализованного порядка определения обобщающего балла по каждому из критериев и сводной оценки банка по всем критериям;
• формирование мотивированного суждения по результатам оценки.

Особую значимость в этой модели по сравнению с предыдущей, принятой в 2000 г. (Указание Банка России № 766-У), представляет развитие критериев и показателей для оценки финансовой устойчивости банков.

Во-первых, этот блок значительно расширяет объект оценки и используемые показатели, ориентируясь на зарубежный опыт и накопленный российский опыт. В качестве объектов оценки избраны: собственный капитал, качество активов, доходность, ликвидность, качество управления.

Во-вторых, этот блок хорошо структурирован: каждому объекту (критерию) оценки соответствует определенный набор показателей, приводятся алгоритм их расчета и методика оценки.

Экономическое содержание и методика оценки большинства формализованных показателей будут рассмотрены в следующем разделе, поскольку они составляют основу современной системы оценки Банком России финансовой устойчивости кредитных организаций.

Впервые начиная с 2004 г. Банк России стал анализировать качество управления всех банков, которое, как показывает зарубежный и российский опыт, самым существенным образом влияет на финансовую устойчивость банков.

Если формализованные показатели способны в определенной мере выявить риски, которые возникают в деятельности банка, то качество управления позволяет оценить способность банка регулировать их, защитив от негативных последствий дальнейшее функционирование банка.

---

Качество управления стало оцениваться по следующим компонентам: показатель прозрачности структуры собственности, организация системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

Состояние этих компонентов изучается путем анкетирования каждого банка, а также путем инспектирования отдельных банков, что дает возможность оценить реальную ситуацию в сфере управления банком и его рисками. Оценка осуществляется по четырехбалльной системе.

Отмечая в целом положительное значение введенной в 2004 г. модели оценки финансовой устойчивости кредитных организаций для своевременного выявления проблемных банков, следует выделить и ее недостатки.

Данная модель с правовой точки зрения была предназначена для принятия решения о допуске соответствующего банка в систему страхования депозитов. После принятия Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177- ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»^[10] Банк России развернул активную работу по определению круга банков, которые могут участвовать в этой системе, т.е. удовлетворяют необходимым требованиям.

Банки, вступившие в эту систему, продолжали дифференцироваться по степени проблемности на основе Указания Банка России № 766-У.Несмотря на то что на практике аналитики Банка России пытались совместить подход к оценке банков для вступления их в систему страхования депозитов и для текущей оценки финансового состояния банков, в отдельных случаях возникали несоответствия. Так, банк, отнесенный территориальным управлением Банка России, согласно Указанию Банка России № 766-У, к числу финансово стабильных (т.е. I категории), мог быть признан не соответствующим необходимым требованиям для вступления в систему страхования депозитов.

Данные несоответствия были устранены только в апреле 2008 г., когда взамен вышло Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»^[11], которое не только нормативно закрепило сложившиеся элементы модели оценки финансовой устойчивости Российских банков, но и значительно их развило.

На данный момент сформирован действующий закон, регулирующий оценку финансовой деятельности банков.^[12]

Таким образом, в России сформировалась собственная модель оценки финансовой устойчивости банков, учитывающая положительный зарубежный опыт.

---

Глава 2. Применение метода Банка России при оценке финансовой устойчивости банка

2.1 Оценка Центральным банком РФ финансовой устойчивости коммерческого банка

Если регулирование банковской деятельности призвано минимизировать риск появления на рынке банковских услуг заведомо слабых кредитных организаций, то надзор за деятельностью кредитных организаций выявляет проблемы кредитных организаций, обусловленных их поведением и неблагоприятным влиянием окружающей среды. Задача органов надзора за банками состоит в том, чтобы понимать характер принятых банками рисков и добиваться того, чтобы банки адекватно измеряли и соответствующим образом управляли этими рисками.

В процессе решения указанной задачи первостепенное внимание надзорного органа направлено на анализ и оценку текущего и перспективного финансового состояния кредитной организации. Такой анализ базируется на:

1. Изучении абсолютной, а, в соответствующих случаях, и относительной величины рисков, принятых кредитной организации, с учетом тенденций в динамике этих рисков и обстоятельств, способных в будущем повлиять на их характер и величину. Важным элементом изучения ситуации с рисками, принимаемыми кредитными организациями, является оценка состояния учета и отчетности. Только достоверный учет и отчетность способны обеспечить надлежащие исходные условия для взвешенной оценки рисков и финансового состояния кредитной организации в целом.

2. Оценке качества управления кредитной организацией, включая вопросы управления рисками.

3. Оценке состояния внутреннего контроля в кредитной организации. Существенным элементом текущего надзора является определение допустимых параметров рисков, а также требований к кредитным организациям по осуществлению мониторинга и управлению рисками. Методические разработки по данному вопросу должны постоянно совершенствоваться, но при всем их значении главной проблемой надзора выступает объективная оценка реального положения кредитной организации и выявление проблем на ранних стадиях их возникновения.

Проведение оценки и выбор мер воздействия требует не только знание методик, но и большого опыта, умения собирать и анализировать нужную информацию. Первые рекомендации по определению критериев степени проблем у банков были разработаны Центральным банком РФ в 1996 г. В соответствии с Письмом Центрального банка РФ «О рекомендациях по определению критериев степени проблемности банков» от 02.04.1996 г. № 265 все банки, у которых возникали трудности, разбивались на три группы^[13]:

---