Файл: Развитие подходов к оценке финансовой устойчивости банков Банка России.pdf

Главным достоинством системы CAMELS является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

К недостаткам CAMELS можно отнести то, что оценка качества менеджмента, используемая в методике, носит субъективный характер и не прогнозирует возможность банкротства банка.

Несмотря на простое и практичное применение методики Кромонова и системы CAMELS, их апробация затруднена для малых банков. Коэффициенты, которые используются в расчетах интегрированных показателей, не предусматривают низкую диверсифицированность портфеля пассивных и активных операций данных банков.

Таким образом, возрастают требования к достаточности капитала, предъявляемые Центральным Банком к коммерческим банкам России. Единственным недостатком методики Банка России является ее закрытость, громоздкость и необходимость анализа большого числа значений, однако в банковской деятельности при отсутствии анализа всех сторон функционирования банка, полученные данные будут искажены, что исключает возможность устранения каких-либо показателей. Тем более что решением данной проблемы может служить создание специального программного обеспечения, самостоятельно рассчитывающего установленные нормативы и показатели банковской деятельности.

Заключение

В общей сложности можно выделить два основных подхода к анализу финансовой устойчивости предприятия. В основе одного из них лежит оценка уровня собственного оборотного капитала, в то время как дополняется комплексным анализом хозяйственной деятельности.

Основной акцент при этом делается на соотношении собственного и заёмного капитала. При использовании первого метода в качестве информационной базы выступает финансовая отчётность (преимущественно, бухгалтерский баланс), в то время, как второй метод опирается на анализ учётных и вне учётных данных, оценку показателей конкурентов, среднеотраслевых и справочных коэффициентов, показателей экономического области, региона и страны в целом.

Каждый из обозначенных выше методов имеет свои преимущества и недостатки. Несмотря на то. Что второй метод считается наиболее достоверным, он является и более трудоемким, настолько, что для его проведения может потребоваться целая группа экономистов, состоящая минимум из 2-3 человек.

Основным недостатком данного метода является сильное подчинение метода оговорке - «при прочих равных условиях», когда факторы (величина собственных оборотных средств), принятые за основу оценки, считаются значительными при любых обстоятельствах и принимаются без поправки. Тем не менее, именно его на практике используют чаще всего.

Выбор того или иного метода оценки показателей определяется целями исследования, ресурсной базой и временными сроками, которыми располагает аналитик. Так или иначе, анализ показателей финансовой устойчивости выполняет важнейшие функции – информационную и аналитическую. Первая неразрывно связана с получением необходимых данных, а вторая - с разработкой и обоснованием принятия тех или иных управленческих решений.

Список используемой литературы

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ (последняя редакция)//Консультант Плюс
2. Письмо Банка России от 02.04.1996 N 265 "О Рекомендациях по определению критериев степени проблемности банков» (утратил силу)//Консультант
3. Письмо> Банка России от 28.05.1997 N 457 "О критериях определения финансового состояния банков" (утратил силу)//Консультант
4. Указание Банка России от 31.03.2000 N 766-У (ред. от 21.12.2000) "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»//Консультант Плюс
5. Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 N 5485)(утратил силу)//Консультант плюс
6. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755)(утратил силу)//Консультант плюс
7. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771)//Консультант плюс

Научная литература

1. Гинзбург, Р.А. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2017. – 528 с.
2. Зенкина, И.В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. – 320 с.
3. Когденко, В.Г. Экономический анализ. – М.: Юнити-Дана, 2019. – 392 с.
4. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 450 с.

1. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 40 с. ↑

2. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 40 с. ↑

3. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 45 с. ↑

4. Письмо Банка России от 02.04.1996 N 265 "О Рекомендациях по определению критериев степени проблемности банков» (утратил силу)//Консультант ↑

5. Письмо> Банка России от 28.05.1997 N 457 "О критериях определения финансового состояния банков" (утратил силу)//Консультант ↑

6. Зенкина, И.В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. – 30 с. ↑

7. Указание Банка России от 31.03.2000 N 766-У (ред. от 21.12.2000) "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»//Консультант Плюс ↑

8. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2019. – 40 с. ↑

9. Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 N 5485)(утратил силу)//Консультант ↑

10. Федеральный закон "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ (последняя редакция)//Консультант Плюс ↑

11. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755)(утратил силу)//Консультант плюс ↑

12. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771)//Консультант плюс ↑

13. Когденко, В.Г. Экономический анализ. – М.: Юнити-Дана, 2019. – 32 с. ↑

14. Когденко, В.Г. Экономический анализ. – М.: Юнити-Дана, 2019. – 92 с. ↑

15. Гинзбург, Р.А. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2017. – 58 с. ↑

16. Гинзбург, Р.А. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2017. – 52 с. ↑

17. Гинзбург, Р.А. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2017. – 8 с. ↑