Файл: Коммерческая деятельность розничного торгового предприятия и ее совершенствование (Комплексный анализ деятельности ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь»).pdf

Анализ таблицы 7 дает возможность проследить процесс насыщения ассортимента товаров в магазине за 2014-2015 года. В рамках всех ассортиментных групп наблюдается увеличение количества составляющих ассортимент товаров. Так, число видов женской обуви увеличилось на 3 единицы, мужской – на 4 единицы, детской – на 1 единицу. Не изменилось количество видов спортивной обуви. В 2014 году из ассортимента магазина исключены детские сандалики, что является отрицательным моментом. Однако, увеличение насыщенности ассортимента по обуви на 8 единиц является положительным моментом в деятельности ЗАО «ЦентрОбувь»

В период с октября по декабрь 2014 года были проведены три проверки соответствия реализуемого ассортимента обуви ассортиментному перечню. В результате проверок выявлено, что в ЗАО «ЦентрОбувь» ассортиментный перечень соблюдается в полном объеме, так как не было отклонений реализуемого ассортимента от предусмотренного ассортиментного перечня. Таким образом, рассчитанные на основе проверок коэффициенты полноты и устойчивости ассортимента магазина «ЦентрОбувь» равны единице:

Кп = 19 / 19=1,

Куст = =1.

Следовательно, ассортимент исследуемого предприятия можно считать полным и достаточно устойчивым. В случае выявления отсутствия в продаже товаров, предусмотренных ассортиментным перечнем, в ЗАО «ЦентрОбувь» принимают меры к завозу их в магазин.

Данные о наличии, износе и движении основных средств – это основной источник информации для оценки производственного потенциала организации.

Анализ движения основных средств проводится на основе следующих показателей: коэффициентов поступления (ввода) основных средств, обновления, выбытия, ликвидации, расширения.

Источником исходной информации для расчета показателей движения основных средств является бухгалтерская отчетность (форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Для расчета коэффициентов обновления и ликвидации основных средств необходимы данные первичного аналитического учета о поступлении нового и ликвидации изношенного оборудования.

Методику расчета показателей движения основных средств применим на ЗАО «ЦентрОбувь», данные для которого приведены в табл. 8.

Таблица 8

Баланс движения и наличия основных средств (тыс. р.)

К ввода = 2142843/4886769 = 0,44

К_обн = Стоимость новых основных средств / Стоимость основных средств на конец года

Кобн=0/4886769 = 0

К поступления = 2142843/4886769 = 0,44

Квыбытия = 99530/ 2843455 = 0,04

К прироста = (2142843-99530)/2843455=0,72

Коэффициент интенсивности обновления

Кинт = 99530/2142843 = 0,05

Коэффициент ликвидации

Кликв. = 0/2843455 = 0

Также рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость = (2843455+4886769)/2=3865112

Эффективность использования основных средств

Фондоотдача определяется как отношение выпуска продукции (валовой, товарной, чистой) к среднегодовой стоимости основных фондов. Показатель фондоотдачи применяется при анализе уровня использования основных фондов, плановом обосновании объемов производства и прироста новых мощностей.

Фотд = 27794814/3865112= 7,19

Фемк = 1/ Фотд = 1/7,19 = 0,14

Динамику изменения основных средств можно увидеть в табл. 9.

Таблица 9

Динамика основных средств компании

Из проведенных расчетов динамики основных средств можно сказать, что основные средства увеличиваются почти по всем статьям и видам, только по зданиям не изменились. В общем первоначальная стоимость увеличилась на 71,86 %, из них здания не изменились, машины и оборудование увеличились на 74,05 % и транспортные средства на 59,62 %. Данные статьи увеличились за счет приобретения или модернизации основных средств.

Положительная динамика увеличения основных средств позволяет сделать вывод об увеличении основных средств на следующий год не менее чем на половину 50 % в связи с расширением и открытием новых магазинов, а соответственно и приобретением новых площадей.

Для определения перспектив дальнейшего увеличения и улучшения использования производственной мощности проводится анализ работы предприятия и цехов в предшествующем периоде.

Анализ использования производственной мощности начинается с наиболее обобщающих показателей.

Фондоотдача и внепроизводственные факторы, ее определяющие

Так как основным носителем производственной мощности является оборудование и другие элементы основных производственных фондов, то анализ использования мощности предприятия начинается с рассмотрения фондоотдачи (выпуск продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов).

Фотд = 27794814/3865112= 7,19

Величина фондоотдачи зависти от реального использования оборудования и производственных площадей, а также от изменения цен на оборудование и на производственную продукцию.

Важным фактором, который влияет на показатель фондоотдачи, является структура основных производственных фондов, которая определяется исходя из доли (в общей сумме) стоимости технологического оборудования, энергетических и транспортных средств, производственных зданий и сооружений и других элементов основных фондов.

Для характеристики технического состояния основных средств рассчитываются коэффициенты годности, износа, замены.

Показатели состояния основных фондов представлены коэффициентом износа и коэффициентом годности.

Коэффициент износа

Коэффициент износа (амортизации) основных фондов это cумма начисленной амортизации основных фондов деленная на первоначальную стоимость основных фондов.

К_{износа.н.г.} = (Основные Фонды_н.г. — Основные Фонды_{н.г.(по остаточной стоимости)}) / Основные Фонды_н.г.

К_{износа.н.г.} = 735051 / 4886769 = 0,15

Коэффициент годности

К_{годн.н.г.} = ОФ_{н.г.(по остаточной стоимости)} / ОФ_н.г.

К_{годн.н.г. = 1-0,15 = 0,85}

К_износа + К_{годности} = 1 или 100%

Эти коэффициенты являются моментными показателями, то есть характеризуют степень физического состояния фондов на определенную дату.

2.4 Анализ себестоимости ЗАО «ЦентрОбувь»

Объектами анализа себестоимости продукции являются такие показатели, как полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат.

Анализ себестоимости продукции проведем изучая общую сумму затрат в целом и по основным элементам (табл. 10).

Таблица 10

Затраты на производство продукции

Общая сумма затрат на производство продукции измениться:

• из-за объема производства продукции;
• структуры продукции;
• уровня переменных затрат на единицу продукции;
• суммы постоянных расходов.

Из проведенных расчетов структуры себестоимости ЗАО «ЦентрОбувь» можно увидеть что вся себестоимость увеличилась на 10254435 тыс. руб. в результате увеличения производства и реализации продукции. Увеличился также и удельный вес оплаты труда на 0,13 %, отчислений на социальные нужды на 0,69 % и материальные затраты на 2,23 %. Уменьшились же амортизация на 1,05% и прочие затраты на 2,00%.

Амортизация и прочие затраты хотя и уменьшились по удельному весу, но по сравнению с предыдущим периодом имели тенденцию увеличения в общей структуре себестоимости на 102977 и 1943595 тыс. руб. соответственно. Материальные затраты увеличились на 6913934 тыс. руб. отчисления и оплата труда на 380182 и 913747 тыс. руб. соответственно.

ЗАО «ЦентрОбувь» планирует увеличить объем реализации. Вместе с тем увеличится и себестоимость продукции. В 2014 году она увеличилась на 58,9 % (27663987/17409552*100%), то в следующем году ее следует планировать увеличить не больше чем на 50 %.

Исходя, из этих предположений построим структуру себестоимости на плановый год в табл. 11

Таблица 11

Прогноз динамики себестоимости ЗАО «ЦентрОбувь»

Структура затрат в целом не изменится.

2.4 Анализ прибыли, деловой активности и ликвидности ЗАО «ЦентрОбувь»

Чистая прибыль Общества за 2014 год составила 315 205 000 рублей, что на 30 % меньше соответствующего показателя 2015 года (449 370 222 рублей). Это уменьшение обусловлено открытием новых магазинов и затратами на их открытия, в дальнейшем развитие сети принесет прибыль обществу.

Проведем анализ отчета о финансовых результатах в табл. 12

Таблица 12

Анализ отчета о финансовых результатах