Файл: АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Луара».pdf

Анализ основных технико-экономических показателей организации свидетельствует о том, что деятельность ООО «Луара» на конец 2015г. неэффективна, так как наблюдается отрицательная тенденция снижения выручки, наличия убытка от продаж, сокращения чистой прибыли и рентабельности продаж.

Анализ состава, структуры и динамики денежных средств организации
на конец 2015г. показал, что в результате осуществления финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Луара» существенно сократило объем как
притока, так и оттока денежных средств. Данную ситуацию можно оценить
как отрицательную, так как она является следствием сокращения объемов
оказанных услуг.

Положительным моментом в деятельности организации на конец
исследуемого периода (2015г.) выступает формирование положительного
значения результативного чистого денежного потока, чистого денежного потока от инвестиционных и финансовых операций (однако растет зависимость Общества от заемного капитала).

Анализ состава, структуры и динамики положительного денежного потока показал, что положительный денежный поток от трех видов операций в ООО «Луара» на конец 2015г. сократился на 20,12% в результате уменьшения поступлений от текущих операций на 24,36%, что нельзя рассматривать положительно.

Анализ состава, структуры и динамики отрицательного денежного потока в ООО «Луара» свидетельствует о том, что сумма отрицательного денежного потока на конец 2015г. уменьшилась на 20,41% в результате сокращения платежей от текущих операций на 17,28%, инвестиционных операций на 87,96% и финансовых операций на 98,65%.

Анализ относительных показателей платежеспособности организации на конец 2015г. свидетельствует о том, что в ООО «Луара» коэффициент абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности не соответствуют рекомендуемым значениям, однако наблюдается положительная тенденция их роста в результате сокращения краткосрочных обязательств.

Анализ ликвидности денежных средств предприятии говорит о том, что:

– коэффициент ликвидности совокупного денежного потока в течение рассматриваемого периода увеличился с 0,981 до 1,003. Значение данного показателя в пределах единицы и имеет тенденцию к росту, следовательно, можно охарактеризовать ликвидность совокупного денежного потока в пределах рекомендуемого значения;

– коэффициент ликвидности денежного потока от текущих операций в течение анализируемого периода в пределах рекомендуемого значения, однако наблюдается незначительное снижение данного показателя на конец исследуемого периода в результате превышения расходования денежных средств над их поступлением;

– в период с 2011г. по 2014г. неликвидным является денежный поток от инвестиционных операций, так как размер расходования средств не покрывается объемом поступлений денежных средств. Это не является негативным моментом в деятельности организации, так как инвестиционные операции чаще всего связаны с расходованием денежных средств (приобретением, созданием, модернизацией внеоборотных активов, приобретением акций, депозитов);

– коэффициент ликвидности денежного потока от финансовых операций в течение рассматриваемого периода выше нормативного значения, что связано с объемом полученных кредитов и займов.

Анализ основных показателей эффективности денежных средств ООО «Луара» по трем видам операций в 2013–2015гг. позволяет сделать следующие выводы:

– совокупный денежный поток эффективный только 2015г., в 2013г. 2014г. является неэффективным (имеет отрицательное значение) в результате отрицательного значения совокупного чистого денежного потока;

– коэффициент эффективности денежного потока от текущих операций в 2013г. и 2014г. является эффективным, однако в 2015г. – неэффективный, так как имеет отрицательное значение, что обусловлено образованием отрицательного чистого денежного потока от текущих операций за данный период;

– в 2013г. и 2014г. сформирован неэффективный денежный поток от инвестиционных операций (имеет отрицательное значение), это связано с большими расходами, необеспеченными соответствующим объемом поступлений денежных средств, однако следует отметить положительную тенденцию, что на конец 2015г. сформирован эффективный денежный поток от инвестиционных операций, который составляет 8,974;

– в период с 2013г. и 2015г. сформировался эффективный денежный поток от финансовых операций, поскольку сумма полученных займов и кредитов превышает сумму погашения займов и кредитов в этот период, в 2014г. данный показатель имеет отрицательное значение.

Анализ рентабельности денежных средств организации показал коэффициент рентабельности совокупного положительного денежного потока уменьшился на конец 2015г. до значения 0,001, что обусловлено сокращением чистой прибыли и является отрицательной тенденцией;

– коэффициент рентабельности совокупного чистого денежного потока на конец исследуемого периода увеличился до значения 0,485 в результате положительного значения совокупного чистого денежного потока;

– коэффициент рентабельности денежного потока от текущих операций в течение анализируемого периода имеет тенденцию к росту, что обусловлено на конец 2014г. превышением темпа роста валовой прибыли над темпом роста поступления денежных средств от продажи продукции, на конец 2015г. – уменьшением поступления денежных средств от продажи продукции.

Использование косвенного метода позволяет констатировать, что ООО «Луара» проводило в 2015г. не совсем эффективную денежную политику, о чем свидетельствует отрицательное значение чистого денежного потока от текущих операций.

Повышение суммы чистого денежного потока может быть обеспечено за счет следующих мероприятий:

– снижение суммы постоянных издержек на рубль выручки;

– снижение уровня переменных издержек;

– проведение эффективной налоговой политики;

– использование метода ускоренной амортизации основных средств;

– усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности с контрагентов.

Также ООО «Луара» необходимо эффективно управлять оборотными средствами, снижать величину дебиторской задолженности, увеличивать сумму денежных средств и денежных эквивалентов.

Список литературы

1. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» [Электронный ресурс].
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: ЭКСМО, 2010.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. СПб: Питер, 2010г.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012.
5. Володина Н. В. Анализ движения денежных средств. Правовая система «ГАРАНТ» (учебное пособие). 2-е изд. М.: Дело, 2015.
6. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово–хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие. – М.: Инфра–М, 2010 г.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2010г.
8. Ковалев В.А. Денежный поток и обращение денег // В сборнике: Актуальные проблемы и перспективы институциональных изменений в современной экономике материалы Международной заочной научно-практической конференции. 2015. С. 305-307.
9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011.
10. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23).
11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.:, 2010.
12. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит. Учебное пособие. «Финансы и статистика». 2011 г.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.
14. Сорокина Е. М. Анализ денежных средств организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - №17. – С. 6-14.
15. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 11–е изд. Перераб и доп. Издательство: Омега–Л, 2011г.
16. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012.
17. Чая, В.Т., Латыпова, О.В. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие /. – М.: КНОРУС, 2011.
18. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014.
19. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23).

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

1. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 11–е изд. Перераб и доп. Издательство: Омега–Л, 2011г. – С. 112. ↑

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

3. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит. Учебное пособие. «Финансы и статистика». 2011 г. – С. 124. ↑

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

5. Чая, В.Т., Латыпова, О.В. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие /. – М.: КНОРУС, 2011. – С. 101. ↑

6. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово–хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие. – М.: Инфра–М, 2010 г. – С. 128. ↑

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: ЭКСМО, 2010. – С. 129. ↑

8. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. СПб: Питер, 2010г. – С. 121. ↑

9. Володина Н. В. Анализ движения денежных средств. Правовая система «ГАРАНТ» (учебное пособие). 2-е изд. М.: Дело, 2015. – С. 132. ↑

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2010г. – С. 156. ↑

11. Сорокина Е. М. Анализ денежных средств организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - №17. – С. 6-14. ↑

12. Ковалев В.А. Денежный поток и обращение денег // В сборнике: Актуальные проблемы и перспективы институциональных изменений в современной экономике материалы Международной заочной научно-практической конференции. 2015. С. 305-307. ↑

13. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово–хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие. – М.: Инфра–М, 2010 г. – С. 128. ↑

14. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 11–е изд. Перераб и доп. Издательство: Омега–Л, 2011г. – С. 112. ↑

15. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012. – С. 112. ↑

16. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово–хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие. – М.: Инфра–М, 2010 г. – С. 128. ↑

17. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 11–е изд. Перераб и доп. Издательство: Омега–Л, 2011г. – С. 112. ↑

18. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» [Электронный ресурс]. ↑

19. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

20. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012. – С. 112. ↑

21. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

22. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.:, 2010. – С. 67. ↑

23. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

24. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

25. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 11–е изд. Перераб и доп. Издательство: Омега–Л, 2011г. – С. 112. ↑

26. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 11–е изд. Перераб и доп. Издательство: Омега–Л, 2011г. – С. 112. ↑

27. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

28. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23). ↑