Файл: «Проблема обеспечения и возвратности кредита, ее экономические и правовые аспекты».pdf

Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на ос­нове кредитного договора, важным элементом которого является определение формы обеспечения возврата кредита. Основными формами обеспечения являются залог, поручительство, банковская гарантия (в том числе, страхование риска невозврата кредита).

Глава 2.Анализ обеспечения возврата кредитов в АО КБ «Росинтербанк»

2.1. Краткая характеристика банка

АО КБ «Росинтербанк» - универсальный банк, оказывающий содействие в развитии корпоративного бизнеса, частного предпринимательства и предлагающий свои услуги физическим лицам. Банк гарантирует квалифицированное банковское обслуживание на уровне международных стандартов.

Капитал Банка по состоянию на 1 января 2015 г. по МСФО отчетности составляет 5 391,9 млн руб. За 2014 г. произошло существенное, в 1,8 раза, увеличение валюты баланса Банка. Изменения статей баланса банка представлено в Приложении 2. Увеличение валюты баланса, а также существенное увеличение отдельных статей баланса произошло за счет вложений в ценные бумаги, привлечения новых клиентов как юридических, так и физических лиц, увеличения остатков на счетах клиентов, размещения привлеченных средств клиентов в кредиты, поступления по договорам отступного. Собственные средства Банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России № 215-П от 10 февраля 2003 г., увеличились за отчетный год на 3 363 031 тыс. руб. (в 2,5 раза) и составили 5 603 795 тыс.руб., в общей сумме источников собственных средств 3 000 000 тыс. руб. составил субординированный займ.

Основные операции, определившие финансовый результат Банка в 2015 г., были сосредоточены в следующих областях рынка: привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады; размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет; осуществление переводов денежных средств по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц; кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов; операции с ценными бумагами.

---

Основным источником процентных доходов Банка в 2015 г. являются доходы от операций кредитования, которые составляют 3 320 млн руб. (88%). Процентные доходы выросли за счет увеличения объемов кредитования. Основная доля процентных расходов приходится на проценты по срочным депозитам и составляет 2 329 млн. руб. Чистый процентный доход вырос за 2015 г. на 73% по сравнению с 2014 г. и составил 1 229,2 млн руб.

Основными статьями в операционных расходах являются административно-хозяйственные и содержание персонала, 42 и 41 % соответственно. Увеличение данного вида расходов вызвано активным ростом Банка в 2015 г. Открыто пять бизнес-офисов в регионах присутствия: Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Волгограде, Казани. Прирост расходов в общей структуре по сравнению с показателями 2014 г. составил лишь 5%.

Чистая прибыль Банка за 2015 г. составила 73 883 тыс. руб. В составе прочих доходов Банка в 2014 г. был отражен результат от переоценки инвестиционной собственности. При этом прибыль за 2014 г. составила 1 567 480 тыс. руб.

Объем размещенных средств по состоянию на 1 января 2016 г. составил 38 873 056 тыс. руб., увеличившись за 2015 г. на 209,39%. Структура размещенных средств до вычета резерва под обесценение по состоянию на 1 января 2016 г. и ее изменение приведены в Приложении 2.

В Приложении 3 представлена отраслевая структура кредитов. По данным Приложения видно, что большая часть выданных кредитов – это кредиты юридическим лицам: 88,95 % от общего объема выданных кредитов. Причем, этот показатель за 2015 г. увеличился на 4,24 п.п. Наибольшие по величине отрасли кредитования: оптовая и розничная торговля, автосервисные предприятия и предприятия бытового обслуживания (22,17 %), обрабатывающее производство (18,62 %) и риэлторская деятельность (11,19 %).

2.2. Оценка управления обеспечением возвратности кредитов в банке

Кредитным риском в АО КБ «Росинтербанк» управляет Кредитный комитет Банка. В таблице 1 представлена фактическая схема функциональных взаимосвязей в управлении кредитными рисками в АО КБ «Росинтербанк».

Таблица 1

Фактическая схема функциональных взаимосвязей по управлению кредитными рисками в АО КБ «Росинтербанк»^[27]

№	Наименование субъекта управления	Обеспечивающие процессы		Основные процессы
		внутренне нормативное обеспечение	методическое обеспечение	идентификация	оценка	минимизация	контроль
1	Совет директоров	СК, П	СК, П	СК	СК	СК	СК
2	Правление	ТК	ТК	ТК	ТК	ТК	ТК
3	Президент	ОК	ОК	ОК	ОК	ОК	ОК
4	Главный комитет по управлению рисками	ОК, Р	ОК, Р	ОК	ОК	ОК	ОК
5	Кредитные комитеты	Р	Р, П	П, ОК	П, ОК	П, ОК	П, ОК
б	Департамент по управлению рисками	Р	Р, П	Р, П, И	Р, П, И	Р, П, И	Р, П, И
7	Бизнес и функциональные подразделения, генерирующие риск	И, У	И, У	И. У	И, У	И, У	И, У

---

Примечание: Р – разработка; П – принятие утверждающего характера; У – участие; И – исполнение; ОК – оперативный контроль; ТК – текущий контроль; СК – стратегический контроль.

Данные табл. 1 показывают наличие значительного числа «дублирования» функций по одному и тому же процессу, причиной чего, как правило, является несогласованность действующего набора документов, регламентирующих процесс управления. Это подтверждает недостаток низкой степени детализации и проработки алгоритма управления кредитным риском в соответствующей политике.

Таблица 2

Нормативно-методическое обеспечение процессов управления кредитным риском в АО КБ «Росинтербанк»^[28]

Вид обеспечения	Основной процесс
	идентификация оценка	минимизация	контроль
1. Нормативное (внутреннее)	Политика управления кредитными рисками, отдельные политики, лимиты, правила, алгоритмы, приказы, распоряжения по конкретным видам, разновидностям рисков
2. Методическое (внутреннее)	верификация данных	лимиты концентрации задолженности	когортный, конисидентный и винтажный анализ для оценки вероятностей дефолта
	скоринг розничных клиентов; IRB подход для предприятий малого и среднего бизнеса	обеспечение рисков адекватным размером резервов
	индивидуальная оценка корпоративного заемщика; оценка залогового имущества	обеспечение рисков адекватным размером задолженности

Данные табл. 2 показывают наличие широкого спектра применяемых в АО КБ «Росинтербанк» методов управления кредитными рисками на каждом этапе данного процесса. Однако следует отметить, что несоблюдение принципа системности в нормативном обеспечении данной процедуры может существенным образом сократить эффективность всего комплекса методов ввиду несогласованности и противоречивости. Таким образом, проведенный анализ позволяет сформировать матрицу слабых и сильных сторон механизма управления кредитными рисками в АО КБ «Росинтербанк» (табл. 3).

Таблица 3

SWOT-анализ системы управления кредитными рисками в АО КБ «Росинтербанк» ^[29]

Сильные стороны		Слабые стороны
1	Высокая результативность управлением кредитными рисками, выражающаяся в низком уровне доли просроченной задолженности по заемщикам	1	Низкий уровень детализации управления кредитными рисками в Политике управления кредитными рисками
2	Наличие постоянно обновляемых документов, регламентирующих управление кредитными рисками применительно ко всем категориям заемщиков	2	Наличие широкого, но мало согласованного и неконсолидированного набора отдельных методик, правил, лимитов и алгоритмов
3	Наличие многоуровневой организационной системы управления кредитными рисками	3	Отсутствие единой схемы функциональных взаимосвязей в управлении кредитным риском
4	Наличие широкого набора методов оценки кредитных рисков	4	Отсутствие методики определения интегрального кредитного риска

---

Банк придерживается консервативной кредитной политики, стараясь полностью покрывать свои риски - кредиты выдаются надежным заемщикам, имеющим хорошее и среднее финансовое состояние, удовлетворительное качество менеджмента и хорошую деловую репутацию. Кредиты, как правило, выдаются при наличии ликвидного обеспечения, учитывающего издержки на реализацию залога и достаточного покрытия основной суммы кредита и процентов по нему. На постоянной основе осуществляется мониторинг качества кредитов и состояния залогового обеспечения.

Порядок и периодичность оценки уровня кредитного риска осуществляется в соответствии с требованиями внутренних документов Банка, согласно которым качественная и количественная оценка кредитного риска осуществляется Банком на регулярной основе.

В Приложении 4 представлены значения обязательных нормативов АО КБ «Росинтербанк», рассчитанных в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков».

В оценке динамики обязательных нормативов важное значение имеет их сравнение с допустимыми значениями – Приложение 5. Представленные данные показывают отсутствие фактов несоблюдения допустимых значений обязательных нормативов на протяжении трех анализируемых периодов. С позиций соответствия требованиям Банка России, действующая система управления рисками АО КБ «Росинтербанк» признается адекватной и весьма эффективной. При этом, несмотря на устойчивое соблюдение допустимых значений всех рассмотренных нормативов, на протяжении отчетных периодов имеет место их неустойчивая динамика, а по некоторым показателям размер колебаний весьма существенен (отклонение превышает 10%).

Вместе с тем, практика свидетельствует о том, что в целях достижения баланса между риском, прибылью и минимизацией потенциального неблагоприятного влияния на финансовые показатели каждый банк, в том числе и АО КБ «Росинтербанк», должен постоянно совершенствовать собственную внутреннюю систему риск-менеджмента.

Для компенсации возможных убытков Банка от неисполнения заемщиками обязательств по погашению ссудной и приравненной к ней задолженности создается резерв на возможные потери по ссудам из собственных средств Банка. Величина фактически созданных резервов является отражением уровня кредитного риска и одновременно инструментом его снижения. Кроме начисления резервов Банк применяет и другие методы управления кредитным риском, порядок применения которых регулируется внутренними документами Банка.

---

Данные об активах, подверженных кредитному риску и оцениваемых в целях создания резервов на возможные потери в разрезе категорий качества активов, длительности просроченной задолженности, созданных резервов приведены в Приложениях 6 и 7.

В целом по результатам оценки кредитного риска за 2015 г. качество кредитного портфеля Банка практически не изменилось: наблюдается незначительное снижение безнадежной задолженности (5 категории качества) с 2,36% до 2,27%. Объем ссудной и приравненной к ней задолженности за 2015 г. вырос на 78,01% с 16 587 814 тыс. руб. в 2014 г. до 29 532 768 тыс. руб. в 2015 г. Несмотря на то, что рост просроченной задолженности, отраженной по форме 0409115, за 2015 г. составил 105 тыс. руб., доля просроченной задолженности в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности снизилась на 1,07 процентных пункта и составила 2,19% против 3,26% в 2014 г.

При анализе распределения за 2015 г. ссудной задолженности, выданной юридическим лицам (корпоративным заемщикам и индивидуальным предпринимателям без учета требований к кредитным организациям) по категориям качества, прослеживается тенденция улучшения качества кредитного портфеля юридических лиц в сравнении с 2014 г. Доля кредитов юридическим лицам, отнесенных к I и II категориям качества, в 2015 г. составила 81,65% против 58,39% в 2014 г. При росте кредитного портфеля юридических лиц наблюдается тенденция снижения расчетного резерва. Отношение суммы расчетного резерва к общему объему требований к юридическим лицам в 2015 г. составило 10,08% против 18,67% в 2014 г. Фактически сформированный резерв не превышает 2%.

В зависимости от потребностей клиентов в 2015 г. Банк предоставлял кредитные линии. Максимальная сумма лимита кредитования определялось с учетом потребности клиента и на основании оценки его финансового состояния, учитывающего его кредитоспособность (долговую нагрузку), источники погашения ссудной задолженности, положительную кредитную историю, специфику кредитуемого проекта.

При проведении гарантийных операций, Банк берет на себя дополнительное обеспечение контракта и дает письменное обязательство своевременной уплаты контрагенту клиента причитающейся с клиента денежной суммы. Гарантия не отвлекает из обращения денежные ресурсы, позволяет получить кредит, обеспечением которого она выступает, позволяет участвовать в конкурсах, торгах, обязательными условиями которых, как правило, является предоставление банковской гарантии.

Данные о реструктурированной задолженности представлены в Приложении 8. Реструктурированная задолженность физических и юридических лиц в общем объеме чистой ссудной задолженности составляет 13,82%, в том числе: 12,06% - реструктурированная задолженность юридических лиц, 1,77% - реструктурированная задолженность физических лиц.

---