Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере Альфа-банка).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 92
Скачиваний: 2
Введение
Доброго времени суток уважаемый читатель. Темой данной работы был выбран анализ оборотного капитала на примере коммерческого банка (Альфа-банк). Актуальность данной темы не подлежит сомнению, так как экономическая сфера в нашем государстве находится под постоянным давлением из «вне», и постоянной критике. Процентные ставки по кредитам слишком велики, плюс ментальная боязнь населения любых отношений с банком, приводит к проблемам с оборотным капиталом. Также здорово выросшая конкуренция на рынке банковских услуг, которая вроде бы должна придать нашему народу силы, по итогу скорее заставляет терпеть банки неудачи на экономическом фронте. Что уж говорить будучи, кредитным специалистом, я часто говорил людям слово: «рассрочка», на что, они ухмылялись и не верили в существование подобной услуги. Хотя в каком-то смысле её и в правду нет. Цель данной работы понять: значение оборотного капитала; классификацию оборотного капитала; на примере коммерческого банка проанализировать данные. Для анализа был взят довольно известный банк на территории России «Альфа-банк», которые занимает хорошие позиции среди коммерческих банков. Непосредственно информационная база была взята с самого надежного источника, а именно на сайте банка. Благо публикуются все данные в открытом доступе. Структура работы указана в содержании. На этом заканчиваем с введением и переходим к дальнейшим материалам.
Глава 1. Теоретические основы оборотного капитала
Тема 1 Понятие оборотного капитала
Оборотный капитал понятие классической экономии Адама Смита. В широком смысле, оборотный капитал это имеющиеся средства для ведения дела, включая вложенные в обращающиеся на рынке инвестиции. (Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.)
Оборотный капитал - капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного производственного цикла. К оборотному капиталу относятся:
- материальные оборотные средства;
- денежные средства;
- краткосрочные финансовые вложения;
- средства в текущих расчетах. (Информация взята с сайта dic.academic.ru)
Однако нас интересует именно оборотный капитал коммерческого банка.
Оборотные средства банка – это такие денежные средства, которые вложены в оборотные фонды и фонды обращения. Данный показатель характеризует активы коммерческого банка. Собственные оборотные средства характеризуют часть собственного капитала банка. Их величина численно приравнивается к степени превышения текущих активов над текущими обязательствами. Возможно использование нескольких вариантов для расчета суммы собственных оборотных средств коммерческого банка. Первый вариант представляет собой разность между общим объемом (суммой) источников образования собственных средств и размером необоротных активов коммерческого банка.
Второй вариант расчета представляет собой нахождение разницы между суммой собственных средств коммерческого банка и заемных средств (на долгосрочной основе), или по-другому – долгосрочные пассивы и размером необоротных активов.
Третий вариант расчета представлен как разница между размером оборотных активов коммерческого банка и размером краткосрочной задолженности или по-другому – краткосрочные пассивы. (Информация взята с сайта: https://spravochnick.ru.)
Также для полного изложения сути воспользуемся ещё одним определением из другого источника.
Оборотным капиталом банка принято считать часть финансовых ресурсов организации для обеспечения объектов, используемых организацией на протяжении одного производственного цикла либо определенного промежутка времени (непродолжительного, как правило, не более 12 месяцев). Иначе говоря, это часть средств компании, направленная в её фонды обращения и производственные фонды (если она занимается производственной деятельностью)
Оборотный капитал также необходим для обеспечения ликвидности. В кризисные времена существует высокий риск для организаций оказаться неплатежеспособными.
Думаю, с понятием оборотного капитала мы закончили и можно перейти к следующей теме.
Тема 2 Классификация и состав оборотного капитала.
В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал группируется по следующим признакам:
- в зависимости от функциональной роли в процессе производства — оборотные производственные фонды (средства) и фонды обращения
- в зависимости от практики контроля, планирования и управления — нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства;
- в зависимости от источников формирования оборотного капитала — собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал;
- в зависимости от источников формирования оборотного капитала — собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал;
- в зависимости от степени риска вложения капитала: оборотный капитал с минимальным риском вложений, оборотный капитал с малым риском вложений. (Информация взята с сайта finbook.news)
Также рассмотрим состав оборотных средств.
Состав оборотных средств коммерческого банка включает в себя следующие позиции:
- расходы будущих периодов (суммы средств банка, которые отнесены на будущие расходы);
- Дебиторская задолженность банка (неполученные кредиты, невыполненные обязательства клиентов перед банком);
- Денежные средства, находящиеся в кассе (сюда же можно отнести инкассируемую выручку, средства, находящиеся в банкоматах);
- Денежные средства на счетах в коммерческом банке (это счета клиентов: расчетные, текущие, депозитные и прочее).
Эффективность использования оборотных средств коммерческими банками характеризуют следующие основные показатели:
- Коэффициент оборачиваемости;
- Коэффициент загрузки оборотных средств;
- Длительность одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств или скорость оборота оборотных средств показывает величину выручки от осуществляемых услуг, выполненных операций на среднюю величину стоимости оборотных средств. (Информация взята с сайта spravochnick.ru.)
Также следует знать.
В мировой практике существуют две концепции оборотного капитала:
1. Валовой оборотный капитал
2. Чистый оборотный капитал
Валовой оборотный капитал - все текущие активы предприятия.
Чистый оборотный капитал - это разница между текущими активами и текущими обязательствами.
Текущие активы могут быть обращены в наличные средства или полностью использованы менее чем за один год; Текущие обязательства должны быть погашены менее чем за один год.
Чистый оборотный капитал, или чистый работающий капитал, - это те средства, которые фирма использует для текущей оперативной деятельности: приобретения товарно-материальных ценностей, покрытия счетов к оплате (дебиторской задолженности) и т.д.
Общая стоимость чистых оборотных активов должна повышать краткосрочные обязательства и обеспечить финансирование всех необходимых расходов на осуществление деятельности, а также дать возможность фирме избежать предвиденных ситуации, например, в связи с возникновением трудностей со сбытом продукции, задержкой погашения или невыплатой дебиторской задолженности. Одной из важнейших задач финансового менеджера является определение оптимального размера чистых оборотных активов, необходимых для обеспечения нормального функционирования фирмы. Известно, что отрицательно влияет на деятельность фирмы, как недостаток работающего капитала, так и его излишек.
К текущим активам относятся (в возрастающем порядке по степени ликвидности):
- запасы и завершенное производство,
- дебиторская задолженность,
- депозиты и предоплата (от юридических и физических лиц),
- денежные средства (наличность).
Денежные средства являются наиболее ликвидным текущим активом, в то время как запасы наименее ликвидны (их еще предстоит продать). Дебиторская задолженность находится на среднем уровне ликвидности, так как факт реализации состоялся, но средства еще не поступили на счет предприятия.
Текущие обязательства - эта сумма, которую должно выплатить предприятие своим кредиторам.
К ним относятся:
- краткосрочные банковские ссуды (включая банковский овердрафт),
- кредиторская задолженность,
- налоги и дивиденды, подлежащие уплате,
- задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам, - задолженность по выплате заработной платы и другим накопившимся обязательствам. (Информация взята с сайта center-yf.ru/)
На этом ознакомление с теорией оборотного капитала можно закончить. И самое время перейти к нашей специализированной теме, а именно банковскому капиталу.
Тема 3 Банковский капитал.
Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. По РСБУ рассчитывается в соответствии с положением Центрального банка 215-П. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.
Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет. Из этого вычитаются часть имущественных активов банка, собственные акции или доли, приобретенные у участников кредитной организации, убыток текущего года и непокрытые убытки предшествующих лет, вложения банка в акции/доли дочерних и зависимых компаний или уставный капитал кредитных организаций-резидентов.
В дополнительный капитал входят неаудированная прибыль, субординированный заем, прирост стоимости имущества за счет переоценки, привилегированные акции. Показатели, уменьшающие величину собственных средств, – выявленные недосозданные резервы, просроченная задолженность свыше 30 дней за вычетом сформированных по ней резервов, субординированные кредиты, предоставленные другим банкам-резидентам. Кроме того, сумма источников основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму превышения вложений банка в отдельные имущественные активы.
Регулятор предъявляет к капиталу кредитных организаций ряд требований. В частности, банк должен соблюдать условие достаточности собственных средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. ЦБ также устанавливает минимальный размер собственных средств: с 1 января 2010 года - 90 млн рублей, с 1 января 2012 года – 180 млн. Генеральная лицензия теперь выдается банкам с капиталом не менее 900 млн рублей. (Информация взята с сайта banki.ru)
Для более полного изложения я также обратился к «Большой российской энциклопедии», которую цитирую далее.
Капитал банка (далее К.б.), сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. К. б. должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Этим обусловлено усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре К. б. Показатель достаточности отнесён к числу важнейших при оценке надёжности банка. Особое значение К. б. определяется его функциями. Главная функция – защитная – реализуется путём поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Оперативная функция К. б. заключается в создании адекватной базы роста для активов банка, т. е. возможности расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной политикой капитал может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском. Регулирующая функция К. б. связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Правила, относящиеся к обеспечению нормального функционирования банка, включают требования минимальной величины уставного капитала для получения банковской лицензии; предельной суммы риска на одного кредитора и заёмщика; ограничения по активам при покупке активов другого банка. Единый порядок расчёта К. б. принят в 1988 в г. Базель (т. н. Базель I). Соглашением о международной унификации расчётов капитала и стандартов капитала установлены: единообразие в определении структуры и элементов капитала (капитал I и II уровня, соотношение между ними); шкала взвешивания по риску для балансовых активов и система пересчёта забалансовых статей (определение кредитного риска); отношение капитала к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска, на уровне 8%. В 1997 Базельским комитетом было принято новое решение, в соответствии с которым К. б. стал рассчитываться с учётом рыночных рисков.