Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере Альфа-банка).pdf

Введение

Доброго времени суток уважаемый читатель. Темой данной работы был выбран анализ оборотного капитала на примере коммерческого банка (Альфа-банк). Актуальность данной темы не подлежит сомнению, так как экономическая сфера в нашем государстве находится под постоянным давлением из «вне», и постоянной критике. Процентные ставки по кредитам слишком велики, плюс ментальная боязнь населения любых отношений с банком, приводит к проблемам с оборотным капиталом. Также здорово выросшая конкуренция на рынке банковских услуг, которая вроде бы должна придать нашему народу силы, по итогу скорее заставляет терпеть банки неудачи на экономическом фронте. Что уж говорить будучи, кредитным специалистом, я часто говорил людям слово: «рассрочка», на что, они ухмылялись и не верили в существование подобной услуги. Хотя в каком-то смысле её и в правду нет. Цель данной работы понять: значение оборотного капитала; классификацию оборотного капитала; на примере коммерческого банка проанализировать данные. Для анализа был взят довольно известный банк на территории России «Альфа-банк», которые занимает хорошие позиции среди коммерческих банков. Непосредственно информационная база была взята с самого надежного источника, а именно на сайте банка. Благо публикуются все данные в открытом доступе. Структура работы указана в содержании. На этом заканчиваем с введением и переходим к дальнейшим материалам.

Глава 1. Теоретические основы оборотного капитала

Тема 1 Понятие оборотного капитала

Оборотный капитал понятие классической экономии Адама Смита. В широком смысле, оборотный капитал это имеющиеся средства для ведения дела, включая вложенные в обращающиеся на рынке инвестиции. (Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.)

Оборотный капитал - капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного производственного цикла. К оборотному капиталу относятся:

- материальные оборотные средства;

- денежные средства;

- краткосрочные финансовые вложения;

- средства в текущих расчетах. (Информация взята с сайта dic.academic.ru)

---

Однако нас интересует именно оборотный капитал коммерческого банка.

Оборотные средства банка – это такие денежные средства, которые вложены в оборотные фонды и фонды обращения. Данный показатель характеризует активы коммерческого банка. Собственные оборотные средства характеризуют часть собственного капитала банка. Их величина численно приравнивается к степени превышения текущих активов над текущими обязательствами. Возможно использование нескольких вариантов для расчета суммы собственных оборотных средств коммерческого банка. Первый вариант представляет собой разность между общим объемом (суммой) источников образования собственных средств и размером необоротных активов коммерческого банка.

Второй вариант расчета представляет собой нахождение разницы между суммой собственных средств коммерческого банка и заемных средств (на долгосрочной основе), или по-другому – долгосрочные пассивы и размером необоротных активов.

Третий вариант расчета представлен как разница между размером оборотных активов коммерческого банка и размером краткосрочной задолженности или по-другому – краткосрочные пассивы. (Информация взята с сайта: https://spravochnick.ru.)

Также для полного изложения сути воспользуемся ещё одним определением из другого источника.

Оборотным капиталом банка принято считать часть финансовых ресурсов организации для обеспечения объектов, используемых организацией на протяжении одного производственного цикла либо определенного промежутка времени (непродолжительного, как правило, не более 12 месяцев). Иначе говоря, это часть средств компании, направленная в её фонды обращения и производственные фонды (если она занимается производственной деятельностью)

Оборотный капитал также необходим для обеспечения ликвидности. В кризисные времена существует высокий риск для организаций оказаться неплатежеспособными.

Думаю, с понятием оборотного капитала мы закончили и можно перейти к следующей теме.

Тема 2 Классификация и состав оборотного капитала.

В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал группируется по следующим признакам:

1. в зависимости от функциональной роли в процессе производства — оборотные производственные фонды (средства) и фонды обращения
2. в зависимости от практики контроля, планирования и управления — нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства;
3. в зависимости от источников формирования оборотного капитала — собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал;
4. в зависимости от источников формирования оборотного капитала — собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал;
5. в зависимости от степени риска вложения капитала: оборотный капитал с минимальным риском вложений, оборотный капитал с малым риском вложений. (Информация взята с сайта finbook.news)

---

Также рассмотрим состав оборотных средств.

Состав оборотных средств коммерческого банка включает в себя следующие позиции:

1. расходы будущих периодов (суммы средств банка, которые отнесены на будущие расходы);
2. Дебиторская задолженность банка (неполученные кредиты, невыполненные обязательства клиентов перед банком);
3. Денежные средства, находящиеся в кассе (сюда же можно отнести инкассируемую выручку, средства, находящиеся в банкоматах);
4. Денежные средства на счетах в коммерческом банке (это счета клиентов: расчетные, текущие, депозитные и прочее).

Эффективность использования оборотных средств коммерческими банками характеризуют следующие основные показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости;
2. Коэффициент загрузки оборотных средств;
3. Длительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств или скорость оборота оборотных средств показывает величину выручки от осуществляемых услуг, выполненных операций на среднюю величину стоимости оборотных средств. (Информация взята с сайта spravochnick.ru.)

Также следует знать.

В мировой практике существуют две концепции оборотного капитала:

1. Валовой оборотный капитал

2. Чистый оборотный капитал

Валовой оборотный капитал - все текущие активы предприятия.

Чистый оборотный капитал - это разница между текущими активами и текущими обязательствами.

Текущие активы могут быть обращены в наличные средства или полностью использованы менее чем за один год; Текущие обязательства должны быть погашены менее чем за один год.

Чистый оборотный капитал, или чистый работающий капитал, - это те средства, которые фирма использует для текущей оперативной деятельности: приобретения товарно-материальных ценностей, покрытия счетов к оплате (дебиторской задолженности) и т.д.

Общая стоимость чистых оборотных активов должна повышать краткосрочные обязательства и обеспечить финансирование всех необходимых расходов на осуществление деятельности, а также дать возможность фирме избежать предвиденных ситуации, например, в связи с возникновением трудностей со сбытом продукции, задержкой погашения или невыплатой дебиторской задолженности. Одной из важнейших задач финансового менеджера является определение оптимального размера чистых оборотных активов, необходимых для обеспечения нормального функционирования фирмы. Известно, что отрицательно влияет на деятельность фирмы, как недостаток работающего капитала, так и его излишек.

---

К текущим активам относятся (в возрастающем порядке по степени ликвидности):

- запасы и завершенное производство,

- дебиторская задолженность,

- депозиты и предоплата (от юридических и физических лиц),

- денежные средства (наличность).

Денежные средства являются наиболее ликвидным текущим активом, в то время как запасы наименее ликвидны (их еще предстоит продать). Дебиторская задолженность находится на среднем уровне ликвидности, так как факт реализации состоялся, но средства еще не поступили на счет предприятия.

Текущие обязательства - эта сумма, которую должно выплатить предприятие своим кредиторам.

К ним относятся:

- краткосрочные банковские ссуды (включая банковский овердрафт),

- кредиторская задолженность,

- налоги и дивиденды, подлежащие уплате,

- задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам, - задолженность по выплате заработной платы и другим накопившимся обязательствам. (Информация взята с сайта center-yf.ru/)

На этом ознакомление с теорией оборотного капитала можно закончить. И самое время перейти к нашей специализированной теме, а именно банковскому капиталу.

Тема 3 Банковский капитал.

Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. По РСБУ рассчитывается в соответствии с положением Центрального банка 215-П. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.

Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет. Из этого вычитаются часть имущественных активов банка, собственные акции или доли, приобретенные у участников кредитной организации, убыток текущего года и непокрытые убытки предшествующих лет, вложения банка в акции/доли дочерних и зависимых компаний или уставный капитал кредитных организаций-резидентов.

В дополнительный капитал входят неаудированная прибыль, субординированный заем, прирост стоимости имущества за счет переоценки, привилегированные акции. Показатели, уменьшающие величину собственных средств, – выявленные недосозданные резервы, просроченная задолженность свыше 30 дней за вычетом сформированных по ней резервов, субординированные кредиты, предоставленные другим банкам-резидентам. Кроме того, сумма источников основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму превышения вложений банка в отдельные имущественные активы.

---

Регулятор предъявляет к капиталу кредитных организаций ряд требований. В частности, банк должен соблюдать условие достаточности собственных средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. ЦБ также устанавливает минимальный размер собственных средств: с 1 января 2010 года - 90 млн рублей, с 1 января 2012 года – 180 млн. Генеральная лицензия теперь выдается банкам с капиталом не менее 900 млн рублей. (Информация взята с сайта banki.ru)

Для более полного изложения я также обратился к «Большой российской энциклопедии», которую цитирую далее.

Капитал банка (далее К.б.), сум­ма соб­ст­вен­ных средств бан­ка, со­став­ляю­щая фи­нан­со­вую ос­но­ву его дея­тель­но­сти и ис­точ­ник ре­сур­сов. К. б. дол­жен быть дос­та­точ­но ве­лик для обес­пе­че­ния уве­рен­но­сти за­ём­щи­ков в том, что банк спо­со­бен удов­ле­тво­рить их по­треб­но­сти в кре­ди­тах и при не­бла­го­при­ят­но скла­ды­ваю­щих­ся ус­ло­ви­ях эко­но­мического раз­ви­тия стра­ны. Этим обу­слов­ле­но уси­лен­ное вни­ма­ние над­зор­ных государственных и ме­ж­ду­народных ор­га­нов к ве­ли­чи­не и струк­ту­ре К. б. По­ка­за­тель дос­та­точ­но­сти от­не­сён к чис­лу важ­ней­ших при оцен­ке на­дёж­но­сти бан­ка. Осо­бое зна­че­ние К. б. оп­ре­де­ля­ет­ся его функ­ция­ми. Главная функ­ция – за­щит­ная – реа­ли­зу­ет­ся пу­тём по­гло­ще­ния воз­мож­ных убыт­ков и обес­пе­чи­ва­ет за­щи­ту ин­те­ре­сов вклад­чи­ков. Опе­ра­тив­ная функ­ция К. б. за­клю­ча­ет­ся в соз­да­нии аде­к­ват­ной ба­зы рос­та для ак­ти­вов бан­ка, т. е. воз­мож­ности рас­ши­ре­ния его дея­тель­но­сти. По­это­му у бан­ков с кон­сер­ва­тив­ной по­ли­ти­кой ка­пи­тал мо­жет быть мень­ше, чем у бан­ков, дея­тель­ность ко­то­рых от­ли­ча­ет­ся по­вы­шен­ным рис­ком. Ре­гу­ли­рую­щая функ­ция К. б. свя­за­на ис­клю­чи­тель­но с осо­бой за­ин­тере­со­ван­но­стью об­ще­ст­ва в ус­пеш­ном функ­цио­ни­ро­ва­нии бан­ков. Пра­ви­ла, от­но­ся­щие­ся к обес­пе­че­нию нор­маль­но­го функ­цио­ни­ро­ва­ния бан­ка, вклю­ча­ют тре­бо­ва­ния ми­нимальной ве­ли­чи­ны ус­тав­но­го ка­пи­та­ла для по­лу­че­ния бан­ков­ской ли­цен­зии; пре­дель­ной сум­мы рис­ка на од­но­го кре­ди­то­ра и за­ём­щи­ка; ог­ра­ни­че­ния по ак­ти­вам при по­куп­ке ак­ти­вов дру­го­го бан­ка. Еди­ный по­ря­док рас­чё­та К. б. при­нят в 1988 в г. Ба­зель (т. н. Ба­зель I). Со­гла­ше­ни­ем о ме­ж­ду­народной уни­фи­ка­ции рас­чё­тов ка­пи­та­ла и стан­дар­тов ка­пи­та­ла ус­та­нов­ле­ны: еди­но­об­ра­зие в оп­ре­де­ле­нии струк­ту­ры и эле­мен­тов ка­пи­та­ла (ка­питал I и II уров­ня, со­от­но­ше­ние ме­ж­ду ни­ми); шка­ла взве­ши­ва­ния по рис­ку для ба­лан­со­вых ак­ти­вов и сис­те­ма пе­ресчё­та за­ба­лан­со­вых ста­тей (оп­ре­де­ле­ние кре­дит­но­го рис­ка); от­но­ше­ние ка­пи­та­ла к ак­ти­вам и за­ба­лан­со­вым опе­ра­ци­ям, взве­шен­ным по сте­пе­ни рис­ка, на уров­не 8%. В 1997 Ба­зель­ским комитетом бы­ло при­ня­то но­вое ре­ше­ние, в со­от­вет­ствии с ко­то­рым К. б. стал рас­счи­ты­вать­ся с учё­том ры­ноч­ных рис­ков.

---