Файл: Социальное страхование и его функции (Анализ деятельности ПАО «Росгосстрах»).pdf

Следовательно, предприятие испытывает определенные проблемы с увеличением финансовых результатов. В третьей главе работы будут рассмотрены рекомендации по совершенствованию социального страхования в ПАО «Росгосстрах»

3. Предложения по совершенствованию социального страхования в ПАО «Росгосстрах»

3.1. Изменение политики исчисления резерва незаработанной премии как фактор повышения прибыли

Основным видом страховых резервов является резерв незаработанной премии. По отдельным видам социального страхования , а именно:

• • страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
  • страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
  • страхование (сострахование) грузов;
  • страхование (сострахование) товаров на складе;

предусмотрены альтернативные способы списания резерва методами 1/8, 1/24/ "pro rata temporis". ^[10]

Для изучения свойств отдельных методов расчета резерва незаработанной премии используем следующие данные журнала заключенных договоров социального страхования грузов на складе, расчеты представлены в Приложении 4.

Расчет резервов произведем на 01.01.2017

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;
    2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.

Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.
    Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

 Резерв незаработанной премии методом "1/24" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.
На 01.01.2017 величина РНП составит: (Приложение 5)

Таким образом, резерв посчитанный методом 1/24 составил 49366,38 р.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;
    2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Резерв незаработанной премии методом "1/8" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.

Расчет показан в Приложении 6.

Таким образом, величина РНП рассчитанная методом 1/8 составляет 55812 р.

Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях).

Резерв незаработанной премии методом "pro rata temporis" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Расчет показан в Приложении 7.

Величина РНП рассчитанная этим методом составила 46838,05 руб.

Сведем в таблицу 9 величины РНП, рассчитанные с использованием различных методов

Таблица 9

Сравнение результатов расчетов

Из таблицы видно, что чем более «огрубленный» метод используется, тем относительно завышается сумма резерва незаработанной премии. Если используется наиболее точный метод "pro rata temporis" при его использовании показывает, что величина РНП составляет 46838 р., то метод 1/24 – уже 49366, 58 р. т.е. на 2528 р. выше, а метод 1/8 – и вовсе 55812 р.

Завышение величины резерва незаработанной премии влечет за собой налоговые последствия. В частности, т.к. незаработанная премия завышается, величина заработанной премии – важнейшего компонента прибыли страховщика занижается. Последнее, в свою очередь занижает прибыль на (55812/46838-1)*100% = 19% .

В 2016 году сумма РНП по договорам социального страхования:

• • страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
  • страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
  • страхование (сострахование) грузов;
  • страхование (сострахование) товаров на складе;

составляла в среднем 218 млн.руб.

Компания использовала метод списания резерва 1/8. При переходе на метод «pro rata temporis» компания сможет уменьшить резервы на величину: (1)

Э1=РНП/(1+%у)*%у (1)

Где, %У – рассчитанный процент сокращения величины РНП, который равен 8,4%

Э1 = 218/(1+0,084)*0,084 = 16,9 млн.руб.

Таким образом, единовременный эффект при переходе на метод «pro rata temporis» составит 16,9 млн.руб. На эту сумму увеличится годовая прибыль и вырастет собственный капитал.

3.2. Применение пакетных продаж при продвижении страховых услуг

Потребитель финансовых услуг, как известно, сегодня весьма требователен, и его не устраивает просто страхование, просто банковское обслуживание, просто накопление пенсии и т.п., ему нужна комплексная финансовая услуга, дающая и накопление средств, и доходность инвестиций, и рост капитала, и безопасность имущества и защиту финансовых интересов. Поэтому финансовые предприятия различных отраслей вынуждены интегрироваться между собой, обмениваться пакетами акций или своих услуг, или вообще объединять сбытовые сети.

Самый первый пример комплексной финансовой услуги - т.н. "банкассюранс", выросший из продаж через "банковские окошки" сначала страховых продуктов, а затем - совместных продуктов банков и страховщиков по накопительному страхованию жизни, накоплению пенсий, средств на обучение, комплексной защиты финансов физических лиц или финансового обслуживания корпораций. Кроме того, исторически к схеме единого сбыта были подключены негосударственные пенсионные фонды, которые в силу законодательного ограничения на некоторые свои операции были заинтересованы в партнерстве со страховщиками, имевшими большую свободу действий. На сегодняшний день в подобные схемы предоставления комплексного финансового обслуживания населения или корпораций вовлечены практически все виды участников финансовых рынков.

По приведенной выше классификации интегрированный финансовый маркетинг относится безусловно к самому прогрессивному типу продаж, поскольку он в наибольшей степени учитывает потребность клиента в комплексной защите своих финансов на все случаи жизни. Это позволяет рассчитывать на развитие данного направления и в России.

Рассмотрим экономический эффект от организации такого канала продаж.

У ПАО «Росгосстрах» имеются партнерские отношения с АКБ «ВТБ24». Организация продажи полисов через банк была бы перспективной для обоих участников сделки.

В данной ситуации требуется заинтересовать банк во взаимодействии с ПАО «Росгосстрах»

Как представляется, плюсами схемы продажи полисов через банк будут:

• Уплата банку части агентского вознаграждения
• Инвестирование части страховых резервов в ценные бумаги, депозиты и иные кредитные обязательства Банка.

Для ПАО «Росгосстрах» схема имеет следующие достоинства:

• • Отсутствует необходимость в наборе агентов и инвестициях в агентскую сеть
  • Компания присваивает часть агентского вознаграждения
  • Расширяется клиентская база компании

АКБ «ВТБ24» выдал за 2016 год 23300 кредитов на приобретение жилья на сумму 9320 млн. руб.

Каждый заемщик должен заключить договор социального страхования имущества

Рассмотрим сделку купли-продажи жилой недвижимости с финансированием за счет ипотечного кредита АКБ «ВТБ24»

Страховая сумма должна составлять 110% от остатка задолженности.

Таблица 10

Эффективность продвижения страхового продукта через банк

Таким образом, для страховой компании является крайне выгодным реализация страховых продуктов через банк.

Далее. необходимо рассмотреть, насколько выгодно страховой компании размещать страховые резервы в АКБ «ВТБ24»

При определении параметров финансовой политики будем исходить из того, что средний срок размещения денежных средств в депозитах составляет примерно 1 неделю. Поскольку страховые выплаты уплачиваются компанией спустя 7-10 дней со дня извещения о страховом случае (время на экспертизу и принятие решения о выплате), деньги можно размещать в недельных депозитах под 7,5%.

Рассмотрим, как соотносится данная доходность с фактической доходностью по инвестициям в ПАО «Росгосстрах»

Для этого разделим фактически полученный инвестиционный доход в 2016 году на среднюю сумму инвестиций за 2016 год

256/((6037+7124)/2) = 0,039=3,9%

Вложения под 7,5% выгоднее, чем под 3,9%

Таким образом, использование предложенной схемы эффективно для страховой компании.

Пусть только 20% кредитов, выданных АКБ «ВТБ24» будут обеспечиваться страховками ПАО «Росгосстрах» т.е. 4660 ед//год.

Результат рассмотрим в таблице 11

Таблица 11

Совокупный эффект для страховой компании