Файл: Управление финансовыми рисками на предприятии (анализ современной системы управления банка).pdf

Введение

Деятельность банковских учреждений всегда опосредована существованием различного рода рисков: доходности, убыточности, нестабильности внешней среды и т.п.. Возникает вопрос об определении эффективности работы финансового учреждения данного типа, деятельность которой сосредоточена в рисковой среде с целью обеспечения возможности владельцам банка и управляющему аппарата увидеть эффект от принятия дополнительных рисков.

В банковской деятельности риск в большей степени связан с финансовыми потерями, которые полностью избежать невозможно, но с целью управляемого воздействия на них, ими необходимо управлять. Банковский бизнес в целом характеризуется более высокой рискованностью, чем другие виды деятельности, что объясняется значительным количеством клиентов, услуг, структурных подразделений и отделений.

В связи с этим возникает необходимость в применении такого показателя результативности работы банка, который бы учитывал взаимосвязь между приемлемым для банка уровнем риска и величиной полученной прибыли. Кроме того, важным является процесс распределения капитала среди структурных подразделений банка таким образом, чтобы подразделения, осуществляющие операции с повышенным уровнем риска получили больше капитала на покрытие непредвиденных потерь, обеспечивая при этом высокий уровень доходности.

Одним из таких показателей, который позволяет это сделать, является показатель скорректированной на риск рентабельности капитала (Risk-adjusted return on capital - RAROC), который уже более 30 лет используется в ведущих западных финансовых учреждениях мира. 

Особенности применения показателя рентабельности банковского капитала с учетом рисков рассмотрены в работах как отечественных, так и зарубежных ученых. Среди них наибольший вклад в теоретическое понимание и прикладное использование модели RAROC исследованы в работах А. Лобанова [1], М. Помазанова [5], Л. Примостка [2], А. Чуба [4], А. Чугунова [1] и других ученых.

Целью данной работы является исследование к управлению рисками в коммерческом банке.

Задачи работы:

- исследовать банковские риски и особенности управления ими,

- раскрыть особенности учета факторов риска в оценке коммерческого банка,

- провести анализ современной системы риск-менеджмента коммерческого банка ПАО ВТБ,

- осуществить исследование проблемного поля системы управления ПАО ВТБ в аспекте его риск-менеджмента,

- рассмотреть концептуальные основы интегрированной методологии к управлению рисками банка ПАО ВТБ.

---

Предмет работы – рентабельность коммерческого банка в аспекте его риск-менеджмента.

Объект работы – особенности и закономерности управления рентабельностью коммерческого банка в аспекте риск-менеджмента.

1 Теоретические основы управления рентабельностью коммерческого банка в аспекте риск-менеджмента

1.1 Банковские риски и особенности управления ими

Система банковских рисков представляет собой объединение возможных рисков потерь, убытков, неблагоприятных последствий, возникающих в результате деятельности кредитной организации на основе имеющейся лицензии.

В общем понимании риски – это неопределенность относительно осуществления какого-то события в будущем. Риск принято измерять вероятностью того, что ожидаемое событие не произойдет и не приведет к нежелательным последствиям в деятельности банка. 

Эффективное функционирование банка существенно зависит от признания того, что риски существуют и их невозможно избежать, то есть любая деятельность банка в условиях неопределенности характеризуется соответствующими видами риска. 

Известные на сегодня риски разнообразны и могут быть разделены на соответствующие категории. 

Валютный риск в классификации рисков с учетом специфики деятельности банков выделен как один из мотивирующих факторов влияния. Этот риск следует выделить как риск значительных потенциальных потерь и возможностей, который возникает в результате изменения курса иностранной валюты при наличии открытой или закрытой валютной позиции, связанной с балансовым или внебалансовыми конверсионными операциями денежных средств в иностранную валюту, а также наличия временного разрыва между датой заключения сделки и датой валютирования [11].

Банковская деятельность в современных условиях глобализации функционирует на качественно новом уровне благодаря имплементации международных стандартов банковской деятельности и ресурсного обеспечения реализации активных операций. В результате эволюционного развития система рисков банковской деятельности видоизменилась, особенно под влиянием изменения экономических форм вне официально признанной социальной нормы в контексте легализации незаконных доходов. Классификационные признаки рисков банковской деятельности под влиянием риска «легализации криминальных доходов» зависят от трех составляющих:

---

- риска для клиента;

- риска для услуги;

- риска для страны. 

Банковская деятельность априори является ключевым инструментом для легализации средств полученных преступным путем, что порождает вероятность финансовых потерь под влиянием риска легализации незаконных доходов.

Для максимизации прибыль банки повышают аппетит к риску, иными словами, увеличивают возможность потерь при совершаемых операциях. Для сохранности кредитной организации и его правильного и здорового функционирования, руководству коммерческих банков необходимо научиться корректно определять риски, которым подвержена их кредитная организация, а так же выстроить систему управления рисками.

Основой классификации банковских рисков считают стандарты Базельского комитета по банковскому надзору (Базель 4). Базельский комитет выделяет финансовый, операционный и бизнес-риск. Заметим, что такая классификация банковских рисков является универсальной, хотя не всегда учитывает специфические виды рисков, характерных для банковских учреждений при определенных рыночных условиях.

Важной предпосылкой четкого представления о механизме возможного возникновения и распространения риска является классификация банковских рисков (рис. 1). Эта классификация дает представление о принадлежности риска и генерации производных рисков. В перечень основных, классифицированных групп рисков, которые комплексно влияют на банк, включают такие, как кредитный риск, рыночный риск и риск ликвидности. Наиболее приемлемая система банковских рисков выглядит так (рис. 1):

- кредитный риск;

- риск ликвидности;

- рыночный риск;

- операционный риск.

Рисунок 1 - Классификация банковских рисков

Следовательно, существование разнообразия видов банковских рисков заставляет кредитные организации классифицировать их, правильно выделять и приоритетно учесть при проведении операций.

Процесс управления рисками банка – это совокупность отдельных действий, направленных на:

- создание философии управления рисками;

- разработку положения об управлении ими;

- методологии анализ рисков банка;

- регулирования их уровня;

- применение финансовых механизмов компенсации потерь в случае возникновения неблагоприятных обстоятельств. 

Банки могут сами регулировать свои риски в ходе оперативного анализа путем принятия немедленных решений, направленных на уменьшение негативного влияния любых явлений и процессов, которые способствуют достижению определенного уровня прибыли.

---

Целью управления рисками коммерческого банка является содействие повышению стоимости собственного капитала банка, что одновременно должно обеспечивать достижения целей многих заинтересованных сторон:

- клиентов и деловых партнеров;

- руководства;

- работников;

- наблюдательного совета и акционеров (собственников);

- органов банковского надзора;

- рейтинговых агентств;

- инвесторов;

- кредиторов и других сторон.

Процесс риск-менеджмента в банках России стоит организовать таким образом, чтобы были охвачены все структурные подразделения (бэк-офис и фронт-офис) до уровня, на котором непосредственно принимается и генерируется риск.

Эффективность системы управления риском коммерческого банка во многом зависит от качества информационной подсистемы, задача которой заключается в отборе, хранении и предоставлении информации на различных уровнях управления банком. Систему управления банковским риском можно рассматривать и без ценообразующей подсистемы. От нее зависит доходность операций, а значит, риск и рентабельность банка в целом. Аналитическая подсистема, по нашему мнению, является одним из главных элементов системы управления риском. Ее условно можно разбить на два блока, которые сочетают анализ и оценку: индивидуальных и совокупных рисков.

Анализ и оценка совокупного риска осуществляется на основе следующих показателей:

- диверсификация;

- качество;

- доходность. 

Диверсификацию, как правило, определяют по отраслевому и географическому признаку, а также по размеру кредита, рейтингу заемщика, форме собственности предприятия. 

Важной составляющей системы риск-менеджмента коммерческого банка является инструментарий управления риском;

- Дифференциация;

- Диверсификация;

- Лимитирование;

- Страхование;

- Самострахование;

- Секьюритизация и др. 

К этому вопросу банки подходят по-разному, учитывая внутренние и внешние факторы:

- размер своего потенциала;

- рискованность вложений;

- тенденции развития экономики в целом и отраслей в частности;

- перспективы развития региона и др.

Процесс риск-менеджмента в коммерческом банке должен, на наш взгляд, включать следующие этапы:

- выяснение контекста рисков; 

- идентификация рисков: обнаружения и распознавания рисков и их источников; 

- измерения рисков (анализ и оценка): качественное и количественное оценивание рисков; 

- влияние на риск (выбор методов и стратегий); 

---

- мониторинг рисков: повседневный мониторинг лимитов рисков, проверка основных размеров рисков и рисков, не подлежащих количественному оцениванию; 

- коммуникации и консультирование: регулярное предоставление информации о рисках.

Установления направления вероятностной действия риска определяет стратегические и тактические цели банка по управлению в условиях неопределенности. 

Идентификация рисков – это этап, цель которого получить нужную информацию о структуре, свойствах объекта и имеющихся рисках. Собранной информации должно быть достаточно для того, чтобы принимать адекватные решения на следующих стадиях. Оценка предполагает количественное описание выявленных рисков, в процессе которого предоставляются такие характеристики, как вероятность и размер возможных последствий. В то же время формируют набор сценариев развития неблагоприятных ситуаций.

 Оценку рисков в большинстве банков России осуществляет Департамент риск-менеджмента – это независимая служба, подразделение риск-менеджмента, операционное (то есть не функциональное) подразделение банка, в котором сосредоточены функции управления рисками. 

Риск как многогранная величина в своем проявлении зависит от направления деятельности банковского учреждения, а система управления рисками должна направлять свою деятельность на минимизацию рисков и повышение доходов в основе роста эффективности функционирования банка. 

Задачами этой системы является:

- минимизация потерь;

- идентификация новых рисков;

- повышение рентабельности;

- снижение уровня проблемной «токсической» задолженности и тому подобное.

Рассматривая систему через призму повышения рентабельности, справедливо отметить, что для такой системы актуальны использования оптимального инструментария управления рисками банка, предусматривающих гибкий механизм управления рисками и генерации доходности банковской деятельности в условиях положительной конъюнктуры рынка банковского сегмента.

В управлении рисками коммерческие банки во главу угла ставят задачу по определению аппетита к риску – по уровню риска, который, при принятии решения, может взять на себя кредитная организация. Для корректной оценки адекватности принятого риска коммерческие банки могут ориентироваться на средние значение риска по отрасли или по заданному нормативу.

---