Файл: Управление финансовыми рисками на предприятии (анализ современной системы управления банка).pdf

Таблица 1 - Отчет о прибылях и убытках ПАО ВТБ в 2017-2018 гг.

млрд рублей	2018 г.	2017 г.	Изменение, %	4КВ 2018 г.	4КВ 2017 г.	Изменение, %
Чистые процентные доходы	468,6	460,2	1,8%	110,0	116,5	(5,6%)
Чистые комиссионные доходы	90,0	95,3	(5,6%)	20,6	28,3	(27,2%)
Чистые операционные доходы до создания резервов	641,3	592,5	8,2%	162,4	188,3	(13,8%)
Расходы на содержание персонала и административные расходы	(259,8)	(260,9)	(0,4%)	(72,5)	(75,9)	(4,5%)
Чистая прибыль	178,8	120,1	48,9%	39,1	44,8	(12,7%)

Чистая прибыль за 2018 год увеличилась на 48,9% по сравнению с прошлым годом и составила 178,8 млрд рублей благодаря стабильному уровню доходов от основной деятельности, повышению эффективности затрат и снижению расходов на создание резервов.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ПАО ВТБ рассмотрим его основные финансовые показатели. Все анализы проводится на основании опубликованной на официальном сайте банка консолидированной финансовой и отчетности и с использованием информации, представленной на сайте banki.ru. – табл. 2.

Таблица 2 - Балансовые показатели рейтинга экономической безопасности ПАО ВТБ в 2018 году

Место в России	Показатель	2018 тыс. рублей	2017 тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	Отклонение, %
2	Активы нетто	13 832 231 418	9 353 664 727	+4 478 566 691	+47,88%
2  +4	Кредиты физическим лицам	2 553 028 282	259 834 970	+2 293 193 312	+882,56%
2	Кредиты предприятиям и организациям	6 808 015 159	4 961 105 007	+1 846 910 152	+37,23%
2  +4	Вклады физических лиц	3 607 968 498	574 280 634	+3 033 687 864	+528,26%
2	Средства предприятий и организаций	4 884 337 285	4 152 161 180	+732 176 105	+17,63%
2	Привлеченные МБК	1 502 410 408	1 631 253 076	−128 842 668	−7,90%

---

Продолжение табл. 2.

4	Выпущенные облигации и векселя	181 406 754	139 442 473	+41 964 281	+30,09%
2	Капитал (по форме 123)	1 510 439 357	1 050 663 814	+459 775 543	+43,76%
5	ЛОРО-счета	42 035 179	49 656 154	−7 620 975	−15,35%
2	Чистая прибыль	202 585 461	90 118 313	+112 467 148	+124,80%

Проведем анализ ликвидности активов банка. Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности активов ПАО ВТБ» необходимы сведения об обязательных нормативах, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ ликвидности активов банка

Показатели активов	Норматив значения, %	2018	2017	2016
		Значение, %	Значение, %	Значение, %
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	15	89,3	41,8	85,6
Норматив текущей ликвидности (Н3)	50	210,7	117,9	124,4
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	120	51,6	34,3	55,3

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком платежеспособности в течении одного дня. Данный норматив не стабилен, но в целом выполняется с большим запасом. Норматив текущей ликвидности показывает, насколько банк имеет способность обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Данный норматив выполняется с большим запасом в течении трех лет. Норматив долгосрочной ликвидности определяет ликвидность с учетом прогноза состояния банка за период свыше 0,5 – 1 года и так как норматив Н4 имеет ограничение «сверху» (не более 120%) можно сделать вывод, что за последние три года банк выполняет данный норматив.

Следовательно, благодаря сведениям о нормативах ликвидности, можно сделать вывод о том, что банк способен обеспечивать своевременное и полное исполнение своих обязательств.

---

Безопасность кредитных организаций можно разбить на несколько основных направлений:

1. Организацию непосредственной физической охраны объектов кредитного учреждения

2. Охрана денежных средств и иных ценностей при транспортировки кредитными учреждениями;

3. Минимизация рисков при выдаче кредитных продуктов, как юридическим, так и физическим лицам;

4. Организация мероприятий по максимальному возмещению ущерба кредитной организации по просроченным и проблемным активам;

5. Информационная безопасность.

Для организации физической охраны и охраны ценностей при доставке кредитными учреждениями обычно привлекаются сотрудники ЧОПов и инкассаторских служб, выполняя услуги по физической охране. Банкам экономически не выгодно держать собственную службу охраны, так как это требует дополнительных затрат и ресурсов, а также получения лицензии на охранную деятельность, хранение и использование огнестрельного оружия.

На эффективность работы кредитных организаций влияют самые разнообразные факторы. В основу классификации факторов включают такие признаки как: по характеру воздействия, по источнику возникновения, по уровню управления.

Кроме того, к данным факторам следует отнести некоторые риски, которые встречаются в работе кредитной организации и влияют на уровень ее экономической безопасности. К ним относятся:

– операционный риск, порождающий убытки по причине несоответствия внутренних порядков и процедур проведения операций масштабам работы банка, установлениям законодательства либо нарушений этих требований персоналом [17];

– правовой риск, который, являясь разновидностью операционного, имеет следствием прямые потери банка в виде штрафов, пеней, выплат по решениям судов и компенсаций за причиненный ущерб контрагентам и третьим лицам;

– риск легализации доходов, полученных преступным путем, который выступает формой проявления правового риска и представлен двумя разновидностями: риском совершения клиентом операций и угрозой вовлеченности банка и его персонала в легализацию доходов, полученных преступным путем, а также в финансирование терроризма;

– валютный риск – вероятность прямых или косвенных потерь, возникающих вследствие изменения курсов валют, по которым банк имеет открытую валютную позицию;

– процентный риск, связанный с сокращением чистого процентного дохода или чистой приведенной стоимости банка вследствие неблагоприятного изменения рыночной доходности финансовых инструментов.

---

Очень важно обращать внимание на объект посягательств, подлежащий защите. Так, например, капитал банка подвержен таким угрозам как:

- мошенничество с ценными бумагами;

- использование подложных платежных документов и пластиковых карт;

- хищение денежных средств из касс, банкоматов и инкассаторских машин;

- мошенничество со счетами и вкладами и т.п.

Анализ экономической работы и статистических данных кредитной организации ПАО ВТБ свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных оказать влияние на финансовую стабильность банка в перспективе [1, 2, 3].

Создание единой концепции обеспечения экономической безопасности коммерческого банка - это совокупность связанных между собой мероприятий организационно-правового характера, осуществляемых в целях защиты банка от реальных или потенциальных действий физических или юридических лиц, которые имеют все шансы послужить причиной к значимым экономическим потерям [6, с. 700].

Система организации экономической безопасности в условиях глобализации обеспечивается с помощью государственной стратегии, которая должна быть основной тенденцией развития и учитывать стратегические приоритеты, национальные интересы.

По этой причине основная задача экономической стратегии заключается в формировании структуры экономики и образовании промышленно-финансовых и банковских структур, способных создавать условия для безопасного внедрения капитала экономические системы предприятий [4, с. 220].

В данной главе были проанализированы основные финансовые показатели ПАО ВТБ, его рентабельность, ликвидность и структура доходов и расходов. К сожалению, нельзя точно определить уровень экономической безопасности кредитной организации. Большинство банков, работающих в сфере выдачи массовых потребительских и иных кредитных продуктов, в своей деятельности используют, как разработанные самостоятельно, так и лицензионные скоринговые программы. Суть программы заключается в вычислении возможных рисков при выдаче кредитных продуктов, в основном частным лицам, путем анализа информации, находящейся в базах данных различных федеральных ведомств. При этом использование данных программ не исключает рисков выдачи в последующем проблемных кредитных продуктов, а только минимизирует их. Исходя из имеющихся банковской статистики, в зависимости от использования программ, данные риски удается снижать до показателя 5-10%.

Другим направлением деятельности является кредитование юридических лиц. Данное направление значительно сложнее, так как объем денежных средств кредитных ресурсов значительно больше. Кроме того, необходимо анализировать такие показатели, как стабильность работы предприятия, доходность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, возможные как экономические, так и криминальные риски.

---

При рассмотрении вопроса о выдаче данных кредитных продуктов, анализируется также и возможная криминогенная составляющая деятельности предприятия. Наиболее эффективными является осуществление взаимодействия с контролирующими и правоохранительными органами. При этом контролирующие и правоохранительные органы также заинтересованы в таком сотрудничестве, поскольку предотвращение выдачи заведомо криминальных кредитных продуктов является наилучшей профилактикой правонарушений в сфере экономики.

В деятельности каждой кредитной организации неизбежно существует определенный объем проблемных активов, которые можно разделить на два направления:

- просроченные и проблемные продукты, ставшие таковыми ввиду незапланированного, резкого ухудшения финансового состояния заемщика (увольнение заемщика с работы, резкое ухудшение здоровья заемщика, падение прибыли предприятия ввиду изменения конъектуры рынка, падение конкурентоспособности производства продукции ввиду снижения таможенных пошлин на аналогичные товары, произведенные за рубежом и т.д.);

- изначально криминальное получение кредитных продуктов.

Наиболее сложное направление деятельности в сфере экономической безопасности заключается в возмещении причиненных убытков в кредитной организации при выдаче невозвратных кредитных продуктов. Следует понимать, что организацией подобных афер в основном занимаются организованные преступные группы, в состав которых входят как бывшие сотрудники банковских учреждений, так и специалисты в сфере юриспруденции. Ими организовывается сеть по подбору и найму физических лиц, на имя которых осуществляется как оформление кредитов, так и регистрация предприятий. Анализ данного вида деятельности показывает, что далеко не во всех разработанных ими криминальных схемах может усматриваться состав уголовно наказуемых деяний. В данном случае возмещение ущерба теоретически возможно только в рамках гражданско-правового поля. Расследование уголовных дел, возбужденных по фактам получения заведомо невозвратных кредитов, является слишком обширной темой для обсуждения в данном формате.

По итогам проведенных расчетов руководству коммерческого банка ПАО ВТБ необходимо принять комплекс мер, которые помогут снизить степень угроз экономической безопасности и сохранить капитал:

- необходимо учитывать только реальные угрозы, т.е. подтвержденные результатами основательного анализа как экономических, так и правовых сфер соответствующих операций;

---