Файл: Анализ состава имущества предприятия с точки зрения эффективности его использования.pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 2834
Скачиваний: 28
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты структуры и источников формирования имущества
1.1. Понятие имущества, его виды
1.2 Источники формирования имущества предприятия: основные понятия и категории
Глава 2. ЭКОНОМИКО – ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «Дружба»
2.2. Анализ основных экономических показателей ООО «Дружба»
Глава 3. Анализ размещения средств на предприятии и оценка имущественного состояния организации
3.1 Анализ структуры активов предприятия
3.2 Анализ состава, структуры и динамики основного капитала
3.3 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
3.4 Анализ оборачиваемости активов. Факторный анализ оборачиваемости активов
Таблица составлена на основании приложений 1, 2 и 3
Проанализировав данные в таблице 2.5 можно сделать вывод о том, что ООО «Дружба» в 2016 г. работало прибыльно, о чем свидетельствует прибыль от реализации продукции, которая составила 149 млн руб.
Один из важнейших показателей деятельности ООО «Дружба» – выручка от реализации продукции – в 2016 г. увеличилась по сравнению с 2014г. в 2,8 раза. На это повлияло увеличение налогов и сборов, включаемых в выручку от реализации продукции, в связи с этим увеличилась полная себестоимость продукции.
Причинами увеличения полной себестоимости реализуемой продукции могут быть разными: увеличение курса иностранной валюты, увеличение налогов и сборов, увеличение затрат на производство продукции. Так, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. полная себестоимость реализованной продукции увеличились также почти в 2,8 раза.
В таблице 2.6 представлены показатели рентабельности деятельности ООО «Дружба».
Таблица 2.6 – Динамика показателей рентабельности ООО «Дружба» за 2014–2016 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение |
|||||
(+/–) или темп роста, % |
|||||||
2014 |
2015 |
2016 |
2016 г к |
2016г. к 2015г |
|||
2014г |
|||||||
1. Средняя стоимость активов, млн р. |
20810,5 |
20576 |
41394 |
198,9 |
201,2 |
||
2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
2666 |
2944 |
7464 |
280,0 |
253,5 |
||
3. Полная себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
2378 |
2643 |
6608 |
277,9 |
250,0 |
||
4. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
21 |
6 |
149 |
709,5 |
2483,3 |
||
5. Чистая прибыль (убыток), млн р. |
599 |
723 |
2314 |
386,3 |
320,1 |
||
6. Показатели рентабельности (убыточности): |
|||||||
6.1. Рентабельность (убыточность) продаж, % |
0,79 |
0,20 |
2,00 |
1,21 |
1,79 |
||
6.2. Рентабельность (убыточность) расходов, % |
0,88 |
0,23 |
2,25 |
1,37 |
2,03 |
||
6.3. Рентабельность (убыточность) активов, % |
2,88 |
3,51 |
0,36 |
-2,52 |
-3,15 |
Таблица составлена на основании приложений 1, 2 и 3
По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что в 2016 году организация в целом сработала рентабельно, поскольку получила прибыль в размере 2314 млн р. Однако рентабельность активов в 2016 г. по сравнению с 2014 и 2015 гг. снизилась на 2,52% и 3,15% соответственно. Это свидетельствует о снижении эффективности использования активов.
Рентабельность расходов характеризует сумму прибыли от реализации, полученную со 100 р. понесенных расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг), раскрывает окупаемость расходов на основную текущую деятельность. В 2016 г. по сравнению с 2014 г. данный показатель увеличилась на 1,37%, а по сравнению с 2015 г. - на 2,03%.
Рентабельность продаж характеризует долю прибыли в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в цене реализации. В 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась на 1,21%, а по сравнению с 2015 г. - на 1,79%. Это свидетельствует о сокращении расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
Выводы:
Таким образом, можно сказать, что организация работает прибыльно, т.к. на протяжении 2014 – 2016 гг. она получала чистую прибыль в размере 599 млн р., 723 млн р. и 2314 млн р. соответственно.
Глава 3. Анализ размещения средств на предприятии и оценка имущественного состояния организации
3.1 Анализ структуры активов предприятия
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят.
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. В данном случае речь идет о средствах предприятия, либо принадлежащих ему на праве собственности, либо о которых предполагается, что в соответствии с договором право собственности на них перейдет в некотором будущем и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия. Именно этим объясняется тот факт, что в оценке имущественного положения предприятия используется ряд показателей, рассчитываемым по данныее бухгалтерской отчетности./14/ По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией. В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные./13/
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а следовательно и финансовая устойчивость предприятия. В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку. Для этого составим таблицу 3.1
Таблица 3.1 – Структура активов ООО «Дружба» за 2014-2016 гг.
Наименование |
2014 г., млн.руб |
Структура, % |
2015 г., млн.руб |
Структура, % |
2016 г., млн.руб |
Структура, % |
Прирост, 2015 к 2014 г., % |
Прирост 2016 к 2015 г., % |
Долгосрочные активы |
16675 |
73,13 |
15287 |
70,26 |
31865 |
68,78 |
-2,87 |
-1,48 |
Краткосрочные активы |
6126 |
26,87 |
6470 |
29,74 |
14465 |
31,22 |
2,87 |
1,48 |
в т.ч. в сфере |
||||||||
производства |
5423 |
23,78 |
5869 |
26,98 |
12883 |
27,81 |
3,2 |
0,83 |
обращения |
703 |
3,09 |
601 |
2,76 |
1582 |
3,41 |
-0,33 |
0,65 |
Итого: |
22801 |
100 |
21757 |
100 |
46330 |
100 |
- |
- |
В т.ч. |
||||||||
немонетарные |
22602 |
99,13 |
21158 |
97,25 |
42014 |
90,67 |
-1,88 |
-6,58 |
монетарные активы |
199 |
0,87 |
599 |
2,75 |
4321 |
9,33 |
1,88 |
6,58 |
Из таблицы 3.1.1 видно, что за анализируемый период структура активов предприятия несколько изменилась: уменьшилась доля долгосрочных активов, а доля краткосрочных соответственно увеличилась в 2015г на 2,87%, в 2016г на 1,48 % . Это увеличение доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильной части активов, т. е. о формировании более рациональной структуры активов с точки зрения их мобильности, хотя, с другой стороны, это может свидетельствовать о сужении производственной базы.
Доля оборотных средств в сфере производства увеличилась в 2015г на 3,2 %, в 2016г также увеличилась на 0,83%. В сфере обращения доля оборотных средств в 2015г уменьшилась на 0,33%, в 2016г увеличилась на 0,65%. Изменилось органическое строение капитала: в 2014г отношение основного капитала к оборотному составляло 2,722 (16675/6126), в 2015г = 2,363 (15287/6470), в 2016г = 2,190 (31685/14465), что будет способствовать ускорению его оборачиваемости.
В 2014 г удельный вес монетарных активов в общей валюте баланса незначителен и составляет всего 0,87%, но в 2015г доля монетарных активов увеличилась на 1,88% в сравнении с 2015г и составила 2,75%. В 2016 г. Также наблюдается значительный рост доли монетарных активов в общей структуре: +6,58%. Если монетарные активы превышают монетарные пассивы, то при росте цен и снижении покупательной способности денежной единицы предприятие несет финансовые потери из-за обесценивания этих активов. И, наоборот, если сумма монетарных пассивов (кредиты банка, кредиторская задолженность, авансы полученные и другие виды привлеченных средств) превышает сумму монетарных активов, то из-за обесценивания долгов по причине инфляции происходит увеличение дохода предприятия.
В целом сумма активов уменьшилась в 2015г на 1044млн. руб., в 2016г. – увеличилась на 24573 млн. руб.
3.2 Анализ состава, структуры и динамики основного капитала
Долгосрочные активы (основной капитал) – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д.
Цель анализа основных средств – выявить резервы повышения эффективности их использования, обосновать необходимость инвестиционных вложения в техническое превооружение, обновление и расширение технической базы.
Состав и динамика основного капитала ООО «Дружба» представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Состав и динамика основного капитала ООО «Дружба» за 2014 – 2016 гг.
Средства предприятия |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
||||
Млн.руб |
Доля, % |
Млн.руб. |
Доля, % |
Млн.руб. |
Доля, % |
||
Основные средства |
16675 |
100 |
15287 |
100 |
28308 |
88,84 |
|
Вложения во внеоборотные активы в т.ч.: |
0 |
0 |
0 |
0 |
3557 |
11,16 |
|
незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0 |
3557 |
11,16 |
|
ИТОГО: |
16675 |
100 |
15287 |
0 |
31865 |
100 |
Из таблицы 3.2. видно, что в 2015 году сумма основного капитала снизилась на 8,32 % (15287/16675*100-100), а в 2016 году увеличилась на 108,45 % (31865/15287*100-100). В 2015 г. сумма основных средств снизилась на 1388млн. руб. В 2016 году наблюдается суммарный рост, и снижение доли основных средств в структуре основногокапитала на 13021млн. руб. и на 11,16 % соответственно.
Увеличение суммы основных средств свидетельствует о расширении производственной базы предприятия, а конкретнее в нашем случае – это следствие объединения двух предприятий. В 2016г имеет место незавершенное строительствов размере 3557 млн.руб., что составляет 11,16% от общей суммы основного капитала в 2016 г. Это связано с началом строительства в 2016 г. четырех новых коровников для содержания скота.
Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они имеют большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.
Проведем анализ структуры и динамики основных средств за исследуемый период.
Таблица 3.3 – Структура основных средств ООО «Дружба» за 2014 – 2016 гг.
Наименование показателя |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Прирост 2015 к 2014 |
Прирост 2016 к 2015 |
||||||||
млн. руб. |
доля, % |
млн. руб. |
доля, % |
млн. руб. |
доля, % |
млн.руб. |
доля, % |
млн. руб. |
доля,% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|||
Основные средства - всего |
16675 |
100 |
15287 |
100 |
28308 |
100 |
-1388 |
- |
13021 |
- |
|||
в том числе: здания и сооружения |
5384 |
32,29 |
4982 |
32,59 |
12160 |
42,96 |
-402 |
0,3 |
7178 |
10,37 |
|||
машины и оборудование |
7087 |
42,5 |
6041 |
39,52 |
9621 |
33,99 |
-1046 |
-2,98 |
3580 |
-5,53 |
|||
транспортные средства |
1557 |
9,34 |
443 |
2,9 |
410 |
1,45 |
-1114 |
-6,44 |
-33 |
-1,45 |
|||
рабочий скот и животные основного стада |
1371 |
8,22 |
2017 |
13,19 |
3324 |
11,74 |
646 |
4,97 |
1307 |
-1,45 |
|||
прочие основные средства |
1276 |
7,65 |
1802 |
11,79 |
1798 |
6,35 |
526 |
4,14 |
-4 |
-5,44 |
|||
передаточные устроиства |
0 |
0 |
0 |
0 |
993 |
3,5 |
0 |
0 |
993 |
3,5 |
|||
инструмент, инвентарь и пренадлежности |
0 |
0 |
2 |
0,01 |
2 |
0,01 |
2 |
0,01 |
0 |
0 |