Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (Возникновение и развитие налогообложения).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 27.06.2023

Просмотров: 71

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

-противоречивость, сложность и запутанность многочисленных инструкций, указаний и разъяснений налоговой и таможенной служб усложняет работу финансовых и бухгалтерских служб предприятий;

- отсутствие четко обозначенной налоговой политики на всех уровнях власти, незавершенность и недостаточная продуманность налоговой реформы и налогового законодательствам (например, вначале принята ч. I HK РФ в 1999 г., затем в 2001 в неполном объеме принята ч. II) привели к проблемам невозможности объективного планирования налоговых доходов на всех уровнях бюджетной системы, неясности сферы налоговых полномочий различных уровней власти и т. д.

По-прежнему прослеживается ее фискальная направленность и недостаточное использование налоговых механизмов в целях стимулирования предпринимательской активности и расширения производства. Не удалось избавиться и от возможностей уклонения от уплаты налогов, стимулирующих развитие теневой экономики и коррупции.

Отдельно следует выделить огромную сложность и запутанность нормативной базы и процедур налогообложения, что приводит к увеличению затрат на функционирование административных налоговых органов. В условиях перманентной налоговой реформы налогоплательщикам крайне затруднительно планировать свою финансовую деятельность и сочетать интересы бизнеса с законными требованиями государства.

По мере развития рыночных отношений, присущие налоговой системе недостатки приводят к несоответствию происходящих в обществе и государстве изменений, что является тормозом экономического и социального развития государства и его территориальных образований и вызывает массовое недовольство налогоплательщиков.

Налоговая система, в которой сегодня нуждается Россия, – это достаточно простая, но вместе с тем тщательно продуманная по структуре система прямых и косвенных налогов, которая бы облагала посильными, но ощутимыми налогами на использование природных ресурсов и потребительские расходы, и в то же время поощряла бы предпринимательскую активность в несырьевых отраслях, а также сбережения и инвестиции. Кроме того, налоговая система должна быть содержательно связана с промышленной политикой и экономической стратегией государства в целом.

Налоговая система не может и не должна быть чисто фискальным инструментом – она должна быть средством макроэкономического регулирования, селективной поддержки тех видов хозяйственного поведения, которые отвечают системе общественных приоритетов. Другими словами, налоговую систему необходимо рассматривать не просто как средство обложения бизнеса данью, а как важный рыночный институт, который нуждается в комплексном реформировании с учетом всех аспектов его воздействия на экономику.


БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативно – правовая литература

  1. Налоговый кодекс РФ;

2. Закон РФ "Об основах налоговой системы в РФ" от 27.11.1991№2118-1;

3. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов"

Учебная литература

4. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М: Юнити-Дана, 2011, - 122с.;

5. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. М: КноРус, 2011,- 285с;

6. Горский И. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. СПб.: Питер, 2013,- 124с.;

7. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система. М: КноРус, 2014,- 320 с.;

8. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в РФ. М: Юрайт, 2013,-175с;

9. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М: КноРус, 2011,- 293 с.;

10. Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы. СПб: Питер, 2010,- 325 с.;

11. Майбуров. И.А. Налоги и налогообложение. М: Юнити-Дана, 2012-591с;

12. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. М: МЦФЭР, 2010,- 185 с.;

13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ. М: Юрайт, 2014,- 542с.;

14. Попова Л.В. Теория и история налогообложения. М:Дело и сервис, 2011, 368 с.;

15. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. М: Омега-Л, 2012,- 400 с.;

16. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М: Юрайт, 2011,- 305 с.;

Периодические издания и интернет - ресурсы

17 . Балацкий Е. О природе несостоятельности российской фискальной системы // Общество и экономика. 2010 № 11-12;

18. Васильев А.А. Отраслевая структура российской налоговой системы.// Проблемы прогнозирования. 2011. № 3.;

19. Пансков В.Г. Близка ли к завершению налоговая реформа.//Российский экономический журнал. 2010, № 3;

20. Сайт Федеральной налоговой службы РФ - nalog.ru

21. Сайт министерства финансов РФ minfin.ru

22. Какие изменения в налоговой политике РФ ожидаются в 2014 - 2016 годах? сайт bs-life.ru

Приложение 1

Основные направления второго этапа реформирования

налоговой системы

Основные направления (цели реформирования

Кодификация правил, регламентирующих взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов с целью устранения противоречий гражданского и налогового законодательства, обеспечения защиты прав налогоплательщиков

Кардинальное упрощение налоговой системы, сокращение общего числа налогов и установление исчерпывающего перечня налогов, применение которых допустимо на территории РФ

Снижение ставок штрафов и пеней

Выравнивание условий налогообложения за счет резкого сокращения числа налоговых льгот


Установление предельных ставок для региональных и местных налогов

Расширение базы налогообложения за счет распространения реального налогового бремени на сферы, в которых больше всего практикуется уклонение от уплаты налогов

Выравнивание фактического уровня налогообложения заработной платы и других видов доходов (с учетом отчислений во внебюджетные фонды)

Приложение 2

Последовательность введения в действие глав части второй НК

Введение в действие

Главы НК

С 1 января 2001 г.

Ч е т ы р е г л а в ы:

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Глава 22. Акцизы

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Глава 24. Единый социальный налог

С 1 января 2002 г.

Ч е т ы р е г л а в ы:

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых

Глава 261. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Глава 27. Налог с продаж (отменен с 1 января 2004 г.)

С 1 января 2003 г.

Т р и г л а в ы:

Глава 262. Упрощенная система налогообложения

Глава 263. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Глава 28. Транспортный налог

С 1 января 2004 г.

Ч е т ы р е г л а в ы:

Глава 251. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Глава 264. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Глава 29. Налог на игорный бизнес

Глава 30. Налог на имущество организаций

С 1 января 2005 г.

Т р и г л а в ы:

Глава 252. Водный налог

Глава 253. Государственная пошлина

Глава 31. Земельный налог

Приложение 3

Приложение 4

Основные показатели налоговой системы в России и мире в 2013 году

Страна

Уровень налоговой

нагрузки, % от

прибыли

Время на подготовку документов, часов в год

Количество платежей

Россия

54,1

177

7

Германия

46,8

207

9

Франция

65,7

132

7

Великобритания

35,5

110

8

Италия

68,3

269

15

Испания

38,7

167

8

США

46,7

175

8

Польша

43,8

286

18

Литва

43,7

175

11

Латвия

36,6

264

7

Эстония

67,3

85

8

Финляндия

40,6

93

8

Казахстан

28,6

188

7

Беларусь

60,7

338

10

Украина

55,4

491

28

Турция

41,2

223

15