Файл: Бюджетирование проекта (Анализ системы бюджетирования в ООО «Газпромнефть-Восток»).pdf

Предприятие выделяет следующие приоритеты в осуществлении деятельности: капитальное строительство в части эксплуатационного бурения (эксплуатационное бурение скважин, освоение скважин, геофизические работы/услуги); капитальное строительство в части обустройства месторождений; геологоразведочные работы (сейсморазведочные работы, разведочное бурение); научно-исследовательские и опытно-промышленные работы; работы/услуги по добыче нефти (содержание и эксплуатация разведочных и эксплуатационных скважин, сбор, транспортировка, подготовка, сдача и отпуск нефти, ремонт скважин и операции по повышению нефтеотдачи пластов); работы/услуги по добыче общераспространенных полезных ископаемых; работы/услуги по добыче подземных вод; повышение операционной и экономической эффективности.

2.2. Анализ существующей системы бюджетирования в ООО «Газпромнефть-Восток»

В ООО «Газпромнефть-Восток» бюджетирование применяется в течение нескольких лет. На данный момент активно используется классический подход к бюджетированию с учетом отраслевых особенностей.^[21]

Организационная структура ООО «Газпромнефть-Восток» представляет собой линейно-функциональную структуру. В структуре ООО «Газпромнефть-Восток» высшим звеном управления является генеральный директор. На втором уровне структуры находятся заместители генерального директора.

Функциональная структура выстраивается по задачам, которые выполняет персонал. Линейная структура в этом случае отходит на второй план. Например, отделы экономического планирования и анализа управления по бурению скважин и планирования и анализа капитальных вложений управления капитальных вложений имеют функциональным руководителем ЗГД по экономике и финансам. Таким образом, линейное подчинение обеспечивает сотрудников отделов информацией для обработки, а функциональный руководитель определяет методы обработки и консолидирует результаты этой обработки.

На основе организационной структуры в ООО «Газпромнефть-Восток» разработана финансовая структура. Основными элементами финансовой структуры являются ЦФО. Особенность финансовой структуры данной организации состоит в том, что центром прибыли является сама организация, представляющая собой ЦФО по отношению к головной организации ПАО «Газпром нефть». В финансовой структуре головной организации также есть дочерние организации, специализирующиеся на реализации нефтепродуктов, и являющиеся центрами дохода по отношению к головной организации. Схематично финансовая структура показана на рисунке 1.

---

Рисунок 1. Схема финансовой структуры ООО «Газпромнефть-Восток»

На рисунке пунктиром обозначены ЦФО, в зону ответственности которых входит обеспечение производственного процесса по добыче нефти и газа.

На нижнем уровне финансовой структуры ООО «Г азпромнефть-Восток» находятся места возникновения затрат (МВЗ) - это месторождения, на которых происходит добыча нефти и газа. Второй уровень финансовой структуры - это ЦФО. Верхним уровнем является сама организация в лице генерального директора.

МВЗ в структуре представлены месторождениями №№ 1-9. Они являются нижним уровнем иерархии, в бюджете показаны справочно.

ЦФО второго уровня представлены подразделениями ООО «Газпромнефть-Восток», выделенными по зонам ответственности. Описание ЦФО приведено в таблице 1.

Руководители указанных ЦФО несут ответственность за уровень подконтрольных им затрат, при этом контролируют не только статьи затрат, но и физические показатели, оказывающие на них влияние (количественные, нормативные). Руководители ЦФО также несут ответственность за достоверность предоставляемой информации, результаты и эффективность деятельности ЦФО и входящих в них подразделений.

Таблица 1 - Краткое описание ЦФО

ЦФО	Описание
1	2
1 УКС и КВ	Управление капитального строительства и капитальных вложений
2 УРП	Управление по работе с персоналом
3 УПБ	Управление промышленной безопасности
4 ОАХП	Отдел административно-хозяйственной поддержки
5 ПУ	Правовое управление
6 УМАСИТ	Управление метрологии, автоматизированных систем и информационных технологий
7 УРЗИ	Управление режима и защиты информации
8 ООСКК	отдел общественных связей и корпоративных коммуникаций
9 УДНГ	Управление по добыче нефти и газа
10 ОГГ	Отдел главного геолога
11 ОНПХ	Отдел нефтепромысловой химии
12 УПСН	Управление подготовки и сдачи нефти
13 УЭС	Управление энергоснабжения
14 ТО	Транспортный отдел
15 ОУЗ	Отдел управления запасами
16 ГУ	Газовое управление
17 УЭТ и РНПО	Управление эксплуатации трубопроводов и ремонта нефтепромыслового оборудования

---

На верхнем уровне производится консолидация информации, поступившей от ЦФО, составляются сметы по месторождениям, формируется бюджет доходов и расходов, проводится предварительный контроль полученных показателей, при необходимости данные корректируются с привлечением к этой работе ответственных по ЦФО. Проводится согласование сформированных бюджетов с финансовым директором.

Роль бюджетного комитета отведена финансовому директору и начальнику планово-бюджетного отдела.

В общем виде процесс формирования бюджета в ООО «Газпромнефть- Восток» состоит из следующих основных этапов:

1 Получение входных данных (ограничений) от головной организации;

2 Составление бюджетов ЦФО с учетом входных данных.

3 Составление бюджета производства и бюджета общехозяйственных расходов;

4 Формирование бюджета доходов и расходов ООО «Газпромнефть- Восток» и сводного бюджета;

5 Анализ плана по ключевым показателям;

6 Согласование в головной организации.

Данный процесс может включать не одну итерацию, в случае, если подготовленный бюджет не согласован в головной организации, изменились лимиты, требуется доработка.

Процесс планирования начинается с подписания и доведения до дочерних обществ распоряжения об организации работ по формированию бизнес-плана (БП) в Блоке разведки и добычи (БРД) ПАО «Газпром нефть». Приказом утверждается план-график формирования бизнес-плана БРД. В план-графике определяются бизнес-роли: координатор процесса, формирующие подразделения, утверждающее лицо. ООО «Газпромнефть-Восток» является одним из формирующих подразделений. В этом же документе оговариваются входные и выходные данные для планирования. Входными данными служат:

- макропараметры для формирования БП и оценки инвестиционных проектов;

- комплексные проекты и стратегии развития месторождений;

- целевые лимиты по основным видам деятельности;

- единый формат презентации БП.

Выходными данными являются:

- инвестиционная программа БРД на период планирования;

- бизнес-план БРД и протокол его защиты;

- программа оптимизации затрат;

- план по добыче нефти по дочерним обществам по определенному шаблону.

Документ также содержит график процесса планирования с указанием этапов и дат.

Процесс работы над бюджетом, который в компании ООО «Газпромнефть-Восток», принято называть бизнес-планом, начинается с документа «График эксплуатационного бурения». График составляется на период планирования с разбивкой на годы и месяцы. Документ создается для новых скважин и позволяет определить их количество, сроки ввода в эксплуатацию и начала добычи углеводородов.

---

Суть документа состоит в том, что он содержит виды работ по бурению, номера скважин и их глубину (длину). С учетом этих данных планируются затраты на бурение.

ООО «Газпромнефть-Восток» своими силами бурение не выполняет. Эти работы осуществляют сторонними организациями на договорной основе. Затраты на выполнение бурения относятся к капитальным затратам.

Фрагмент документа «График эксплуатационного бурения» приведен в приложении 1. В графике разными цветами обозначены планируемые работы: бурение скважин, горизонтальное бурение, бурение боковых стволов, демонтаж/перевозка/монтаж оборудования для бурения новой скважины или при окончании работ на текущей скважине (месторождении). Также график показывает величину проходки по месяцам в разрезе месторождений и суммарно.

Документом «Планово-экономические показатели по ООО «Газпромнефть-Восток» формируются производственно-технологические показатели, такие как:

- объем добычи нефти;

- объем добычи жидкости;

- объем работ по поддержанию пластового давления (закачка и сброс воды);

- количество новых нефтяных скважин.

Определяется среднедействующий фонд скважин (СДФ) и общий фонд скважин.

Объем добычи нефти показывает сколько нефти предполагается добыть организацией в планируемом периоде. Показатель разбит по видам добычи. Основная часть приходится на базовую добычу.

Объем добычи жидкости показывает количество жидкости, поднятой из пласта, представляющей собой смесь углеводородов, воды и твердых примесей.

Объем работ по поддержанию пластового давления определяется объемом добычи нефти, т.к. закачка и сброс воды определяют давление внутри пласта и влияют на подъем нефти.

Новые нефтяные скважины вводятся в эксплуатацию с целью увеличения добычи на существующих месторождениях и освоения новых месторождений.

В данном документе все показатели представлены в натуральном выражении.

Исходя из показателей объемов добычи нефти, в дальнейшем формируется доходная часть бюджета.

На формирование затратной части бюджета оказывают влияние остальные показатели данного документа - закачка и сброс воды, добыча жидкости, ввод новых нефтяных скважин, обслуживание существующих скважин (нефтяных, газовых, прочих).

Документ подготавливается ООО «Газпромнефть-Восток» и направляется на согласование в Корпоративный центр (КЦ) ПАО «Газпром нефть». После согласования показатели используются в процессе формирования бюджета.

---

Фрагмент документа «Планово-экономические показатели по ООО «Газпромнефть-Восток» приведен в таблице 2.

От КЦ ПАО «Газпром нефть» поступают финансовые показатели и лимиты на планируемый период: цена на нефть и газ; курс доллара и евро; предполагаемый темп инфляции; ставки налогов.

С учетом полученных входных данных осуществляется формирование бюджетов.

Таблица 2 - Фрагмент документа «Планово-экономические показатели по ООО «Газпромнефть-Восток»

Производственно-технологические показатели	Един.	Год 1	Год 2	Год 3
	измер.	СОП	План	План
1	2	3	4	5
Добыча нефти	тыс.тн	1 596,002	1678,001	1782,001
- базовая добыча	-’’-	1 334,697	1040,189	868,917
- доп. добыча нефти от геолого-технических мероприятий (ГТМ) без бурения	-’’-	27,3	63,772	58,281
- доп. добыча нефти от ГТМ из бурения	-’’-	233,969	574,039	854,804
Закачка воды + сброс, в т.ч.	тыс.м3	7 840,674	8634,940	9247,483
- закачка в пласт	-’’-	7 515,0	8124,785	8766,540
- сброс	-’’-	325,7	510,155	480,943
Добыча жидкости	тыс.тн	7 001,611	7940,971	8691,040
Обводненность скважин	%	77,2	78,9	79,5
Ввод новых нефтяных скважин	скважин	73	41	32
- из бурения	-’’-	73,0	41	32
- из разведочного бурения	-’’-	0,0	0	0
- из прочих категорий	-’’-	0,0	0	0
Среднедействующий фонд скважин (СДФ)	-’’-	366,7	425	444
Общий фонд скважин на конец периода	-’’-	633,00	675	706
Нефтяные скважины	-’’-	424	454	475
Эксплуатационный фонд скважин (на конец периода)	-’’-	424	454	475
из него: Действующий фонд скважин	-’’-	395	425	446
в т.ч. дающие нефть	-’’-	395	425	446
в т.ч. простаивающие	-’’-	0	0	0
Бездействующий фонд скважин	-’’-	25	25	25
Фонд скважин в освоении	-’’-	4	4	4
Фонд скважин в консервации	-’’-	5	5	5
Газовые скважины	-’’-	1	1	1
- в т.ч. действующие скважины	-’’-	0	0	0
Прочие скважины	-’’-	204	213,583	225,833
Нагнетательные	-’’-	159	168,583	180,833
Нагнетательные в консервации	-’’-	0	0	0
Контрольные, пьезометрические	-’’-	5	5	5
Водозаборные	-’’-	12	12	12
Поглощающие	-’’-	8	8	8
Ликвидированные	-’’-	20,00	20	20
СДФ нагнетательных	-’’-	141,213	161	165
СДФ водозаборный	-’’-	10,050	11	11

---