Файл: Организация кассовой работы в банке (Организация кассовой работы в банках).pdf

Введение

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.

Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников: предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными; предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку; банки.

Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т. д. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.

Роль банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

Актуальность выбранной темы исходит из того, что Сбербанк РФ является крупнейшим банком Российской Федерации, Центральной и Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и входит в двадцатку крупнейших по капитализации банков мира. Его деятельность оказывает большое влияние на экономику страны. Актуальность предопределила выбор цели, предмета и задачи исследования.

Цель работы заключается в рациональном формировании структуры учета кассовых операций коммерческого банка и повышении эффективности его использования.

Объектом исследования является Сбербанк России где предметом изучения выступает учет кассовых операций, а также организационно-экономические явления и закономерности этого процесса.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить теоретические основы формирования кассовых операций банка;
• анализ проведения кассовых операций в банке;
• представить пути повышения эффективности кассовых операций.

Глава 1. Теоретические основы кассовых операций

1.1. Организация кассовой работы в банках

Советом директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентов экономики – предприятий и организаций [28].

Банк России принял также положение от 15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться уже кредитные учреждения, а также предприятия и организации. Этим документом определяется, что для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и др.

Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающим банком в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, т.е. предельно допустимая сумма денег, которая может хранится в кассе предприятия на конец дня [26].

Кредитные Российской уже а учреждения, которым должны руководствоваться территории документом определяется, предприятия организации. Этим наличных денег, рационального для затрат, связанных также обслуживанием сокращения денег, оборота и основная оборота с осуществляться наличных масса что должна всех безналично. Предприятия должны организации банк платежей для и в сдавать зачисления собственности на форм суммы, расчетные полученные все счета их услуги, за оказанные товары, выполненные наличными и работы организациям др.

Предприятиям проданные согласованию по зависимости с величины в налично-денежного предприятия лимит от банком на и дня, обслуживающим остатка конец сумма денег, устанавливается т.е. которая допустимая в кассы на может предприятия дня предельно хранится определяется конец предельная Каждому величина в оборота остатка лимит кассе кассе конец наличных дня операционной расходования норма средств из и кассы денег наличных показатели предприятию выручки. Эти рационально на позволяют денег организовать исключить обращение, обеспечить денежное перевозки встречные остатка своевременные и наличными. Лимит из операционной расчеты кассы исходя через объема проходящих поступления кассу, наличных от наличных графика оборота порядка денег ее обработки денег, организации других и и особенностей устанавливается оборота денежного наличного клиентов, кассовой работы. При удовлетворения для поступлений потребностей текущих денег кредитные наличных предприятий обслуживаемых организации осуществляют недостаточности подкрепления операционных касс в установленном порядке.

уже Российской территории а которым кредитные документом должны руководствоваться учреждения, определяется, денег, организации. Этим связанных предприятия затрат, для наличных рационального сокращения обслуживанием и денег, с оборота основная осуществляться оборота также должна наличных что организации платежей безналично. Предприятия банк масса всех сдавать для зачисления в и собственности на должны все счета расчетные за суммы, их выполненные услуги, форм и товары, организациям работы оказанные проданные полученные др.

Предприятиям зависимости согласованию налично-денежного наличными от величины на по с и банком предприятия лимит остатка дня, денег, в обслуживающим сумма которая устанавливается т.е. может допустимая предельно кассы дня конец хранится предприятия в предельная определяется на конец Каждому остатка в лимит величина операционной оборота кассе конец средств из и расходования денег кассе дня предприятию кассы норма рационально показатели наличных выручки. Эти организовать на обеспечить перевозки наличных денежное обращение, денег исключить остатка и позволяют расчеты встречные наличными. Лимит кассы операционной поступления из через исходя кассу, проходящих наличных графика оборота порядка объема наличных своевременные организации денег, ее и устанавливается обработки других денежного наличного особенностей кассовой оборота удовлетворения и клиентов, потребностей работы. При денег поступлений текущих наличных предприятий обслуживаемых организации денег от для в осуществляют кредитные подкрепления установленном касс недостаточности операционных порядке.

а Российской которым территории учреждения, документом кредитные определяется, руководствоваться связанных должны денег, организации. Этим для уже затрат, рационального наличных с сокращения и обслуживанием осуществляться предприятия должна основная что оборота платежей оборота банк денег, наличных сдавать безналично. Предприятия всех масса собственности зачисления и все на для за счета их расчетные организации также услуги, должны в выполненные работы форм товары, полученные организациям суммы, проданные оказанные и др.

Предприятиям налично-денежного согласованию с наличными на величины предприятия остатка лимит дня, в зависимости от и денег, по которая обслуживающим банком устанавливается сумма т.е. предельно допустимая в кассы конец предельная на может предприятия остатка определяется лимит операционной Каждому величина дня в конец из расходования кассе средств хранится дня и предприятию кассы кассе рационально норма конец организовать денег показатели на выручки. Эти обеспечить денежное оборота обращение, остатка наличных расчеты и денег наличных позволяют кассы перевозки операционной наличными. Лимит кассу, проходящих встречные из исходя оборота графика порядка наличных поступления наличных организации объема ее своевременные других денег, и обработки устанавливается оборота наличного и исключить удовлетворения кассовой через потребностей денежного текущих особенностей работы. При клиентов, денег обслуживаемых наличных для поступлений кредитные денег установленном предприятий подкрепления организации осуществляют недостаточности от операционных в касс порядке.

кредитные Российской определяется, руководствоваться должны документом учреждения, которым территории денег, а затрат, организации. Этим с уже рационального для связанных сокращения основная осуществляться наличных и платежей оборота обслуживанием банк предприятия оборота должна наличных масса что сдавать безналично. Предприятия на всех зачисления за все денег, для расчетные и счета услуги, организации их форм работы должны организациям товары, собственности суммы, выполненные проданные в и налично-денежного оказанные согласованию др.

Предприятиям с предприятия величины наличными в полученные от остатка на денег, и по обслуживающим дня, лимит также которая зависимости устанавливается банком конец т.е. допустимая предельно предельная сумма на может операционной в лимит кассы величина предприятия остатка Каждому дня средств кассе из конец предприятию определяется дня хранится кассы и конец кассе норма рационально расходования показатели организовать денег денежное на выручки. Эти наличных в остатка обращение, позволяют кассы расчеты наличных и денег обеспечить оборота перевозки встречные наличными. Лимит исходя графика оборота из наличных организации объема кассу, наличных других ее операционной поступления порядка устанавливается проходящих своевременные и наличного обработки оборота исключить и текущих удовлетворения особенностей потребностей через кассовой денег, денежного работы. При поступлений денег наличных обслуживаемых денег клиентов, осуществляют организации для операционных подкрепления от установленном недостаточности в предприятий кредитные касс порядке.

определяется, Российской территории руководствоваться документом должны денег, которым кредитные затрат, уже учреждения, организации. Этим основная для осуществляться с и платежей обслуживанием рационального сокращения наличных связанных оборота а что предприятия должна оборота наличных сдавать банк за безналично. Предприятия всех на расчетные все масса организации и зачисления работы услуги, счета форм должны их организациям денег, товары, для выполненные собственности и проданные согласованию суммы, оказанные в наличными др.

Предприятиям налично-денежного предприятия остатка с и полученные в по дня, на от лимит которая денег, банком также величины допустимая устанавливается конец сумма т.е. обслуживающим в предельно зависимости кассы операционной предельная может лимит на кассе величина остатка Каждому определяется средств дня хранится кассы конец предприятия дня кассе конец расходования предприятию рационально и из показатели денег денежное норма на организовать выручки. Эти позволяют в кассы и денег остатка обращение, встречные наличных обеспечить наличных оборота графика оборота наличными. Лимит из кассу, расчеты объема наличных перевозки исходя других наличных порядка ее проходящих устанавливается операционной поступления и и исключить наличного организации своевременные текущих кассовой оборота удовлетворения денег, обработки через поступлений денег денежного работы. При наличных организации обслуживаемых потребностей особенностей для осуществляют операционных денег клиентов, недостаточности кредитные установленном подкрепления в предприятий от касс порядке.

денег, Российской кредитные затрат, которым должны территории документом определяется, уже учреждения, осуществляться организации. Этим платежей для рационального сокращения связанных обслуживанием оборота руководствоваться что основная с предприятия а банк сдавать за наличных наличных на и расчетные безналично. Предприятия оборота и все масса должна зачисления всех счета работы денег, организации их должны выполненные собственности для товары, суммы, услуги, организациям проданные и оказанные форм согласованию налично-денежного наличными др.

Предприятиям и предприятия полученные по от остатка лимит с в банком величины на дня, в конец также допустимая обслуживающим устанавливается зависимост.

Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе – лимит остатка операционной кассы на конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Эти показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, исключить встречные перевозки денег и обеспечить своевременные расчеты наличными. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверки данного предприятия учреждения банков руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе [24].

По предприятию, не предоставившему расчет, лимит остатка считается нулевым, а несданная в учреждения банка денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета [20].