Файл: Организация кассовой работы в банке (Организация кассовой работы в банках).pdf

3.1. Проблемы и пути решения проблем кассовых операций в банке

Сегодня расчётно-кассовое обслуживание юрлиц в ПАО «Сбербанк России» находится на том уровне, на котором находятся многие кредитные учреждения города. Список предоставляемых услуг различается не многим. Но в период острой конкуренции за каждого клиента, нужно развивать, совершенствовать систему расчётно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие преграды. К одной из таких проблем относится медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков-конкурентов. Банку приходится каждый день обрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платёжных поручений. От оперативности данного процесса зависит репутация банка, а, в итоге, и его положение на рынке.

В ПАО «Сбербанк России» выявлены нарушения в области проведения кассовых операций:

‒ кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя;

‒ расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя;

‒ не установлены приказом руководителя сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе;

‒ при смене кассира не была проведена ревизия кассы;

‒ приказом руководителя не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы;

‒ внезапные ревизии кассы не проводились;

‒ договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен;

‒ при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается. Такое состояние сокращает возможность мониторинга за расходованием наличных средств;

‒ кассир при закрытии платёжных (или расчётно-платёжных) ведомостей реестр депонированных сумм не формирует;

‒ внутренний мониторинг за выплатой депонированных сумм низкий в виду отсутствия журнала учёта депонентов;

‒ внутренний мониторинг за выдачей депонированных сумм ослаблен в виду того, что обязанность ведения книги регистрации депонентов (или картотеки депонентов) возлагается на кассира, а не на счетных работников.

В системе мониторинга кассовых операций выделяют ряд недостатков:

• дубликат ключа от хранилища ценностей не сдается на хранение в другое кредитное учреждение;
• в операционной кассе нет образцов подписей учётно-операционных работников, а у операционных работников нет образцов подписей работников кассы;
• минимизация остатков денежных средств в кассе не производится;
• сегодня большая часть кредитов, получаемых клиентами банка, выдают клиентам в наличной форме, недостатком такого подхода является то, что банк лишен части активов; нужно задействовать в ходе выдачи кредитов работников кассы, что означает также накладные затраты на осуществление данной операции в виде зарплаты кассиров.

Для того чтобы устранить выявленные проблемы в организации кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» было рекомендовано несколько мероприятий:

1) Во-первых, минимизировать остатки денежных средств в кассе.

Включение этого направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций обусловлено тем, что резервы в кассе - это фактически иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,6 раза выше, нежели доходность от расчётных операций в кассе. Поэтому, нужно уменьшить остатки по кассе (учитывая нормативы), что даст возможность увеличить процентные доходы [25].

2) Во-вторых, внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.

Реализация данного мероприятия потребует определенных текущих расходов. Расчет расходов представлен в Приложении Ж.

Для того, чтобы уменьшить объёмы работы кассы, а также сократить накладные расходы, было предложено рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных денежных средств юрлицам и индивидуальным предпринимателям посредством корпоративных пластиковых карт. Данное мероприятие направлено на сокращение ручной работы персонала банка, прежде всего, операционного отдела, а также на рост качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Преимуществом данного подхода становится то, что для того, чтобы снять деньги клиенты могут самостоятельно перечислить денежные средства на карт-счет, указывая необходимые реквизиты. Снятие средств будет осуществляться в период, удобный для клиента, кроме того, процесс снятия может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в ином городе [9].

Общая сумма расходов на внедрение системы снятия средств по корпоративным картам составит 1007100 руб. в месяц. Годовые затраты составят 12085,20 тыс. руб.

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

1) Минимизация остатков денежных средств в кассе.

Динамика объёмов остатков наличных средств в кассе в январе-декабре 2015 года представлена в Приложении И. Имеется 3 альтернативы – в январе, сентябре и декабре 2015 года. При этом, январский и декабрьский выбросы объясняются высоким спросом на наличные в конце 2015 года. Также, здесь имеет существенное значение также то, что в 1-ую неделю 2015 года не работает инкассация, что приводит к необходимости накопить средства в кассе для заправки банкоматов, провести операции по выдаче денежных средств вкладчикам и пр. В связи с этим нужно исключить данные месяци из рассмотрения.

Динамика остатков наличных денежных средств в кассе в феврале-ноябре 2015 г. представлена в Приложении К. Изучая линейный тренд показателя остатков в кассе банка, можно сказать, что средний ежемесячный рост составлял 4288 тыс. руб. Среднее значение остатка в кассе в данный период времени составило 147028 тыс. руб., поэтому, средний темп прироста остатков в кассе в месяц составлял [14]:

(1)

где Тк – средний темп прироста остатков в кассе в месяц, %;

Еу – средний ежемесячный рост, руб.;

Ок – среднее значение остатка в кассе, руб.

или за год [14]:

(2)

где Тг – средний темп прироста остатков в кассе за год, %;

Тк – средний темп прироста остатков в кассе в месяц, %.

Таким образом, за год остатки по кассе увеличивались в феврале-ноябре с 35 % темпом.

Для получения величины предполагаемого сокращения остатков по кассе, нужно сократить величину средств в кассе на лимит неснижаемого остатка по кассе, а также на величину наличной иностранной валюты, т. к. последняя не может быть превращена в рубли для осуществления операций в короткий период времени [29]. Информация по очищенному остатку приведена в Приложении Л. Как видно из данного рисунка, величина очищенных остатков росла на 3678 тыс. руб. каждый месяц. Средний очищенный остаток по банку составил 120244 тыс. руб. Таким образом, темп прироста очищенных остатков составил: или за год: .

Таким образом, за год очищенные остатки по кассе увеличились в феврале-ноябре с годовым темпом в 36,72 %, что на 1,72 % больше, чем остатки наличности в общем.

Рассматривая тренд очищенных остатков как плановую величину остатков в кассе, а превышение над трендом – как превышение остатка над необходимым, получим следующие величины превышения (таблица 14).

Таблица 14 – Превышение остатков в кассе над плановыми показателями по тренду

Найдём среднюю величину превышения остатка как среднее арифметическое, распределённое на год [13]:

, (3)

где Пр – средняя величина превышения остатка, руб.;

– общая величина превышения остатка, руб.

тыс. руб.

С учетом сокращения на разницу остатков по кассе в рассматриваемом периоде времени, получился график остатков (Приложение М). Исходя из разницы в рентабельности операций, получается величина дополнительно полученного дохода: ДД = (26 – 17) х 4688 = 422 тыс. руб.

Таким образом, возможно получить дополнительно 422 тыс. руб. дохода от размещения высвобождаемых средств.

2) Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.

Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам предположительно позволит увеличить рентабельность затрат банка на 1,1 %.

Тогда рентабельность затрат в 2016 году составит 27,35 %:

(26,25 + 1,10).

Прибыль банка в 2016 году составит 18310578,63 тыс. руб.:

(66949099,20 х 0,2735).

Доходы банка в 2016 году составят 85259677,83 тыс. руб.:

(66949099,20 + 18310578,63).

Прогноз экономических показателей на 2016 год в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам представим в таблице 15.

Таблица 15 – Прогноз экономических показателей на 2016 год в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам в ПАО «Сбербанк России»

Определим рентабельность продаж по формуле [14]:

R_карты = П _карты : Д _карты⋅ 100%, (4)

где R _карты – рентабельность в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам, руб.,

П _карты – прибыль банка в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам, руб.,

Д _карты – доходы банка в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам, тыс. руб.

R _карты = 18310578,63 : 85259677,83⋅ 100 % = 21,48 %.

Таким образом, внедрение системы снятия средств по корпоративным картам позволит банку получить экономический эффект в сумме 739389,63 тыс. руб. Определим совокупный прирост экономического эффекта от предложенных мероприятий в таблице 16.

Таблица 16 – Прирост совокупного экономического эффекта от мероприятий

Таким образом, ПАО «Сбербанк России» было рекомендовано: минимизировать остатки денежных средств в кассе; внедрить системы снятия средств по корпоративным картам. Предложенные мероприятия позволят банку ПАО «Сбербанк России» получить в 2016 году дополнительную прибыль в сумме 1677729,99 тыс. руб.

Заключение

В ПАО «Сбербанк России» выявлены нарушения в области проведения кассовых операций: кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; не установлены приказом руководителя сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе; при смене кассира не была проведена ревизия кассы; приказом руководителя не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы; внезапные ревизии кассы не проводились; договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен; при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается; такое состояние сокращает возможность мониторинга за расходованием наличных средств; кассир при закрытии платёжных (или расчётно-платёжных) ведомостей реестр депонированных сумм не формирует; внутренний мониторинг за выплатой депонированных сумм низкий в виду отсутствия журнала учёта депонентов; внутренний мониторинг за выдачей депонированных сумм ослаблен в виду того, что обязанность ведения книги регистрации депонентов (или картотеки депонентов) возлагается на кассира, а не на счетных работников.