Файл: Организация кассовой работы в банке (Организация кассовой работы в банках).pdf

Доля необработанных документов в течение анализируемого периода варьировалась незначительно и находилась в пределах 0,92-1,11 % от общего числа документов.

Динамика количества необработанных документов за 2010-2015 годы представлена в таблице 12.

Таблица 12 – Динамика количества необработанных документов

Число необработанных документов из-за ошибок в оформлении за 2013-2014 гг. значительно увеличилось – на 35,4 %.

Более быстрыми темпами росли остатки денежных средств на счетах торгово-посреднических предприятий, которые относятся к прочим отраслям экономики. Причины состоят в большом числе организаций, которые находятся на обслуживании в кредитной организации. К тому же происходит рост объемов производства по данным сферам экономики.

Сегодня расчётно-кассовое обслуживание юрлиц в ПАО «Сбербанк России» находится на том уровне, на котором находятся многие кредитные учреждения города. Список предоставляемых услуг различается не многим. Но в период острой конкуренции за каждого клиента, нужно развивать, совершенствовать систему расчётно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие преграды.

К одной из таких проблем относится медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков-конкурентов. Банку приходится каждый день обрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платёжных поручений. От оперативности данного процесса зависит репутация банка, а, в итоге, и его положение на рынке.

2.2. Анализ проведения кассовых операций в банке

Кассовые операции в ПАО «Сбербанк России» и его структурных подразделениях совершаются в соответствии с требованиями Положения № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [10].

Кассовые операции в ПАО «Сбербанк России» осуществляются в операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

При осуществлении кассовых операций ПАО «Сбербанк России» осуществляет идентификацию клиентов.

Операции по приему наличных денежных средств от клиентов производятся в ПАО «Сбербанк России» на базе таких приходных кассовых документов как объявления на взнос наличными, которые представляют собой список документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходные кассовые ордера; препроводительные ведомости к сумкам, которые представляют собой список документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Операции по выдаче наличных денежных средств клиентам производятся на базе таких расходных кассовых документов как денежные чеки, расходные кассовые ордера.

Работники кассы, которые осуществляют приходно-расходные кассовые операции, снабжены образцами подписей работников бухгалтерии, уполномоченными подписывать приходно-расходные кассовые документы, а работники бухгалтерии, которые осуществляют оформление приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей работников кассы, которые осуществляют приходно-расходные кассовые операции.

На работника кассы ПАО «Сбербанк России» распорядительным документом возлагает исполнение обязанностей работника бухгалтерии в части составления, оформления приходно-расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и кассового журнала по расходу, журналов учёта принятых сумок и порожних сумок, справки о принятых сумках и порожних сумках.

Должностные лица, которые ответствены за сохранность ценностей, работники кассы, которые осуществляют операции с наличными денежными средствами, снабжаются сейфами.

При выполнении в ПАО «Сбербанк России» приходных, расходных кассовых операций работниками кассы на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время ПАО «Сбербанк России» работниками кассы проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, которые указывают на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время банка.

Выдача наличных денег из кассы ПАО «Сбербанк России» производится в упаковке банка. Выдача наличных денег ПАО «Сбербанк России» производится за счет поступлений наличных денег в его кассы, в т. ч. поступивших от работников инкассации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, после обработки наличных денег и отражения принятых сумм в кассовом журнале.

Банкноты ЦБ РФ, которые выдаются ПАО «Сбербанк России» клиентам полными и неполными пачками банкнот, а также отдельными купюрами обрабатываются с применением счетно-сортировальных машин, которые осуществляют сортировку банкнот ЦБ РФ на годные к обороту и ветхие и имеющие функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот ЦБ РФ.

Принятые от клиентов или полученные от другого работника кассы полистным пересчетом и проверенные работником кассы банкноты выдаются клиентам в течение рабочего дня.

Ветхие купюры ЦБ РФ ПАО «Сбербанк России» клиентам не выдаёт и сдаёт в учреждения ЦБ РФ.

Передача наличных денег между заведующим кассой и работниками кассы производится сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетами. При этом пачки банкнот принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой числа корешков, правильности и целости упаковки пачек купюр и пломб, оттисков клише, наличия нужных реквизитов на верхних накладках пачек купюр, пломбах, оттисках клише, отдельных корешках, банкнот ЦБ РФ - полистным пересчетом, мешки с монетами - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия нужных реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты ЦБ РФ - поштучным пересчетом.

При несовпадении информации кассир направляет клиентов к операционному работнику для устранения выявленных несоответствий в кассовом документе.

Рассмотрим порядок приема по «извещению-квитанции»

При предъявлении клиентом документа на оплату кассир формирует кассовый документ по приходу в интегрированной банковской системе, который заверяется аналогом собственноручной подписи (электронной подписью).

При формировании электронного документа кассовый работник в обязательном порядке указывает:

1) сумм наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестры и передает наличность операционному работнику, который формирует кассовый документ по расходу в интегрированной банковской системе (ИБС). При формировании электронного документа операционным работником в обязательном порядке указывается: символ кассового плана; сумма выдаваемых средств; счёт, с которого происходит выдача денежных средств; ФИО получателя денежных средств, и реквизиты документа, удостоверяющего личность;

2) назначение платежа, где расшифровываются статьи расхода денежных средств в ИБС Банка. Документы в кассовом журнале сортируются в порядке возрастания лицевых счетов: по внутрибанковским счетам; по счетам клиентов.

Учет кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» осуществляется на активных балансовых счетах 20404 «Касса кредитных организаций»; 20407 «Денежные средства в операционных кассах, нахо­дящихся вне помещений банков»; 20409 «Денежные средства в пути».

Счёт 20404 «Касса кредитных учреждений» в ПАО «Сбербанк России» используется для учёта наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе банка, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений банка. По дебету счета отражается в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.

В ПАО «Сбербанк России» имеются в наличии следующие внутрибанковские документы, которыми руководствуются кассовые работники: должностные инструкции кассовых работников; приказы, заключенные ПАО «Сбербанк России» с лицами, непосредственно работающими с наличными деньгами и ценностями.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег. Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, и проставляет на приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах подпись.

Кассовый работник сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, для сомнительных денежных знаков Банка России, номинальную стоимость и реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, сверяет условную оценку по справкам о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков или заявлениям на прием сомнительных денежных знаков, описям сомнительных денежных знаков, приложенным к мемориальным ордерам. После этого кассовый работник формирует соответственно по приходу и расходу объявления, приходные кассовые ордера и денежные чеки, расходные кассовые ордера, мемориальные ордера.

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно выделить ряд нарушений в области проведения кассовых операций в ПАО «Сбербанк России»: кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; не установлены приказом руководителя сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе; при смене кассира не была проведена ревизия кассы; приказом руководителя не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы; внезапные ревизии кассы не проводились; договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен; при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается; кассир при закрытии платёжных (или расчётно-платёжных) ведомостей реестр депонированных сумм не формирует; внутренний мониторинг за выплатой депонированных сумм низкий в виду отсутствия журнала учёта депонентов; внутренний мониторинг за выдачей депонированных сумм ослаблен в виду того, что обязанность ведения книги регистрации депонентов возлагается на кассира, а не на счетных работников.

В системе мониторинга кассовых операций выделяют ряд недостатков: дубликат ключа от хранилища ценностей не сдается на хранение в другое кредитное учреждение; в операционной кассе нет образцов подписей учётно-операционных работников, а у операционных работников нет образцов подписей работников кассы; минимизация остатков денежных средств в кассе не производится; сегодня большая часть кредитов, получаемых клиентами банка, выдают клиентам в наличной форме, недостатком такого подхода является то, что банк лишен части активов; нужно задействовать в ходе выдачи кредитов работников кассы, что означает также накладные затраты на осуществление данной операции в виде зарплаты кассиров.

Глава 3. Совершенствование организации кассовых операций в ПАО «Сбербанк России»