Файл: Организация кассовой работы в банке (Организация кассовой работы в банках).pdf

После представления всех нужных документов, процедур идентификации клиента и заключения Договора банковского счета, клиенту открывают расчетный (или текущий) счет, о чем оповещаются налоговые органы и производится запись в Книге регистрации открытых (или закрытых) счетов, которая ведется в учетно-операционном подразделении. Непосредственно решением юридических вопросов занимается юридическая служба банка, затем данные решения передаются в отдел бухгалтерии банка, который выписывает распоряжения на открытие расчётных счетов и передает его в операционное подразделение.

ПАО «Сбербанк России» открывает клиентам расчетные счета в рублях РФ и счета в иных валютах согласно заявлениям клиентов. Список валют, в которых могут открываться счета клиентам, устанавливается банком.

ПАО «Сбербанк России» вместе с открытием текущих валютных счетов клиентов, являющихся резидентами, для учёта поступивших сумм в иностранной валюте, открывают соответствующие транзитные валютные счета.

За осуществление операций по счетам Банк берет комиссии. Суммы комиссионного вознаграждения и причитающиеся к возмещению затраты за обслуживание, ПАО «Сбербанк России» списывает со счетов клиентов в безакцептном порядке. Банк может в одностороннем порядке вносить изменения в существующие тарифы. Банк оповещает клиентов об изменении тарифных планов путем размещения данных на стендах вспомогательных офисов и прочих структурных отделах Банка, а также прочими способами по выбору ПАО «Сбербанк России» в определенные Договором банковского счета сроки. Дополнительно к тарифам ПАО «Сбербанк России» списывает со счетов клиентов в безакцептном порядке суммы как возмещение фактических затрат, которые понес Банк при осуществлении операций по счетам клиентов, в т. ч. сумм, уплаченных банкам-корреспондентам на территории России или зарубежных государств, а также стоимость почтово-телеграфных, телексных затрат, понесенных ПАО «Сбербанк России» при исполнении поручений клиентов. В тарифах за услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумма налога определяется согласно законодательству РФ.

В ПАО «Сбербанк России» утвержден определенный режим работы с юрлицами. Рабочая неделя состоит из пяти дней. Выходные и праздничные дни устанавливаются для кредитных учреждений Правительством РФ и ЦБ РФ.

Организация работы отдела бухгалтерии в ПАО «Сбербанк России» направлена на исполнение требований Положения «Положение о правилах ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 385-П от 16.07.2012 г. с учетом некоторых специфических особенностей, установленных в Учетной политике Банка, некоторых Положениях и Правилах, разработанных и утвержденных в ПАО «Сбербанк России».

Учет и обработка бухгалтерской документации проводится с применением ЭВМ. При проведении бухопераций автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и в других взаимосвязанных формах (журналах, балансах, которые не входят в структуру бухаппарата). Все работники бухгалтерии в вопросах ведения бухучёта подчиняются главному бухгалтеру банка.

Наибольший удельный вес (62,1%) в розничном обороте ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. составляли розничные платежи за товары и услуги, которые были совершены наличными деньгами, уменьшившись в сравнении с 2014 г. на 1,1 п. п. (рисунок 2).

Совокупный удельный вес розничных платежей за товары и услуги с применением платежных карт, переводов физлиц без открытия банковских счетов, а также сети Интернет и сотовых телефонов (безналичные розничные платежи) в розничном обороте в 2015 г. составил 21,6 %, увеличившись в сравнении с 2014 г. на 0,7 п. п. Несмотря на предпочтения населения в использовании наличных денег при проведении розничных платежей, в период с 2012 по 2015 гг. удельный вес платежей за товары и услуги наличными деньгами в розничном обороте сократился с 65,8 до 62,1% (на 3,7 п. п.). При этом, удельный вес безналичных розничных платежей возрос с 14,6 до 16,3% (на 1,7 п. п.). Сокращению удельного веса наличных платежей за товары и услуги в розничном обороте в период с 2012 по 2015 гг. способствовало динамичное формирование внедряемых в банковском секторе в область розничных платежных услуг безналичных форм расчетов, востребованных населением и хозяйствующими субъектами.

Рисунок 2 ‒ Удельный вес наличных и безналичных розничных платежей за товары и услуги в розничном обороте ПАО «Сбербанк России»

Для исследования результативности расчётно-кассовых операций нужно проводить оценку по определенному алгоритму [21]:

• оценка исполнения плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов;
• оценка клиентской базы: изучение группировки крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого предпринимательства по величине среднедневного остатка средств на счету;
• оценка динамики объёма документооборота (платёжных поручений) через РКЦ Банка России и корреспондентских счетов других банков;
• оценка статистики по необработанным документам;
• оценка лимита максимального остатка кассы.

ПАО «Сбербанк России» имеет право на совершение ряда расчётно-кредитных операций в рублях и иностранной валюте:

• привлечение и размещение денежных вкладов, депозитов, и кредитов по соглашению с заемщиком;
• осуществление расчётов по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
• открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
• выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за 3-их лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
• привлечение и размещение средств и управление ценными бумагами по поручению клиента.

Все документы, поступившие в операционное время, должны быть оформлены и отражены по счетам в тот же день. Документы, поступившие по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Механизм приема документов после операционного времени определяется в договорах по обслуживанию клиентов.

Прием платёжных документов от клиентов в течение операционного дня осуществляется непосредственно операционным работником. Если документы по каким-либо причинам не могут быть приняты к выполнению, то клиентов об этом извещают или в устной форме или по телефону. Не исполненные документы подкладываются к выписке с указанием «без исполнения».

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает ряд операций по: выполнению распоряжений клиентов о перечислении определенных сумм со счетов; совершению расчётов в формах, которые установлены законом и банковскими правилами через сети расчетно-кассовых центров или счетов своих банков-корреспондентов; зачислению поступивших денежных средств на счета клиентов; приёму документов на отложенное выполнение; выдаче выписок из лицевых счетов; консультированию по вопросам оформления платёжных документов.

Расчётные операции с региональными филиалами ПАО «Сбербанк России», а также с банками-корреспондентами производится в течение 1 ч. Свыше 99 % переводов денежных средств по поручениям клиентов производится через электронные платежи по собственной корреспондентской сети ПАО «Сбербанк России» и систему расчётов ЦБ РФ.

Группировка клиентов по величине среднедневного остатка денежных средств на бюджетных счетах ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. представлена в Приложении Б. Количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2015 г. составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98,114 млн руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811,104 млн руб. В 2015 г. в банке открыто 52 бюджетных счёта. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1,280 млн руб., среднедневной остаток – 2,391 млн руб.

В настоящее время среди клиентов ПАО «Сбербанк России» есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса. Крупный бизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными предприятиями (производство труб, выплавка стали, производство тракторов и т.д.).

Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. приведена в приложении В. Количество крупных клиентов в 2015 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20,094 млн руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319,856 млн руб. Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» за 2015 г. приведена в Приложении Г. Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей).Суммарные обороты за 2015 г. по счетам данной группы составили 6033,866 млн руб.

Годовые среднедневные остатки 30,665 млн руб. Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» за 2015 год представлена в Приложении Д. Практически у всех клиентов отделения сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах, суммарные обороты по счетам составили – 5246,055 млн руб. Годовые среднедневные остатки составили 21,758 млн руб. Как и в группе среднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов и остатков по счетам.

Группировка предпринимателей без образования юридического лица по размеру среднедневного остатка средств на счетах в 2015 г. представлена в Приложении Е. Количество предпринимателей без юридического образования составило в 2015 г. 803 ед., объем среднедневных остатков средств на счетах составили 24,317 млн руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 10208,910 млн руб.

Далее рассмотрим динамику объёма документооборота в ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. Динамика объёма документооборота (платёжных поручений) в разрезе названных двух путей представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Динамика объёма документооборота ПАО «Сбербанк России»

В ПАО «Сбербанк России» документооборот в основном осуществляются двумя путями: через расчётно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличии соответствующих корреспондентских отношений).

Динамика объёма документооборота в период с 2013 по 2015 гг. в разрезе платёжных поручений возрос с 9300 до 11800 или на 26,9 %. Количество инкассовых поручений и требований в 2015 г. по сравнению с 2013 г. также возросло. Темп роста составил 17 %.

Однако, в 2014 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до 3250, что меньше аналогичного показателя 2013 г. на 850. В период с 2013 по 2015 гг. изменилась структура платежей. В 2013 г. доля платежей, которые проходили через РКЦ, составляла 62 %, а через корсчета – 38 %, в 2014 г. соответственно – 61 % и 39 %, а в 2015 г. – 59 % и 41 %. Указанные изменения в структуре платежей также можно оценить в качестве положительной тенденции.

Динамика платёжных поручений ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 годы представлена в таблице 10.

Таблица 10 – Динамика платёжных поручений ПАО «Сбербанк России»

Темп роста платёжных поручений ПАО «Сбербанк России» в 2014 г. составил 110,2 %, а в 2015 г. 115,1 %. Темп роста платёжных поручений, проходящих через систему РКЦ ЦБ в 2014 г. составил 108,6 %, а в 2015 г. 111,4 %. Темп роста платёжных поручений, проходящих напрямую по корсчетам в 2014 г., составил 112,9 %, а в 2015 г. 121,0 %.

Необходимо отметить, что количество платёжных поручений, проходящих через корсчета банков-корреспондентов, увеличивалось более быстрыми темпами, чем по необработанным документам. Для этого оценим количество и долю необработанных документов, а также выявим причины, по которым документы не были обработаны.

Сведения о количестве и динамике необработанных документов ПАО «Сбербанк России» приведены в таблице 11.

Таблица 11 – Сведения о количестве необработанных документов в ПАО «Сбербанк России»