Файл: Современное состояние налоговой системы России и перспективы ее развития.pdf

5) Отмена налогообложения малого бизнеса. Это распространяется на настоящие малые предприятия.

6) Планомерность проведения реформы налоговой системы: одновременный и всесторонний запуск всех предусмотренных в ней механизмов. Для этого необходимо принятие двух политических решений: благодаря снижению налоговых ставок существенно уменьшить налоговую нагрузку и в первую очередь для товаропроизводителей и в то же время обеспечить уплату всех налогов каждым налогоплательщиком в соответствии с законом.

7) Переход от налогообложения факторов производства к обложению природных ресурсов.

8) Преобразование налоговой структуры благодаря постепенному отказу от налогов, дополнительно облагающихприрост доходов и прибыли, заработной платы, объемов производства, инвестиций, занятости. Это приведёт к созданию мощных стимулов, которые будут способствовать усовершенствованию производства, увеличению внешнего и внутреннего инвестирования^[33].

Таким образом, решить проблемы системы налогообложения возможно применив разновекторную модель налоговой системы. С помощью этой модели возможно резко сократить количество неэффективных налогов и заменить налог на прибыль налогом на расходы. Таким образом, государству необходимо переходить к налогообложению отдельных объектов собственности, недвижимости, транспортных средств и т. п. Основная роль здесь должна быть у налогов на различные виды имущества, на вмененный доход, на экспортно- импортные операции.

Сегодня налоговую систему нашей страны нельзя назвать совершенной. Для улучшения уровня налогообложения и финансового состояния страны Министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой постоянно вносятся поправки и изменения в Налоговый кодекс. Можно сказать, что в какой-то мере это положительно влияет на преобразование налоговой системы России, но в то же время, нельзя забывать об отрицательны моменте, связанном с нестабильностью налоговой политики. Таким образом, главные недостатки налоговой политики России заключаются именно в нестабильности и несовершенстве налогового законодательства, которое необходимо реформировать.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая система – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых с плательщиков (физических и юридических лиц) в соответствии с законом Российской Федерации.

Поскольку главным регулятором экономических отношений является налоговая система, налоги являются основными источниками пополнения государственного бюджета. От этого зависит как будет развиваться общество в целом.

В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства

Проблемы же в налоговые системы являются результатом отсутствия единства в нормативной базе, и отсутствие слаженности между исполнительными и законодательными органами.

Для налоговой системы должна соблюдаться стабильность, так как это является залогом успешной деятельности. Но именно современное состояние налоговой системы в России является очень неустойчивым. Поскольку в налоговое законодательство постоянно вносятся какие-то изменения (НК РФ является одним из самых часто меняющихся кодексов).

В заключение хочется подчеркнуть, для эффективной деятельности налоговой системы необходимо ее стабилизировать, учесть все возможные недостатки и постараться сделать нашу систему проще. Так же важно учесть, что налоговые отношения будут устойчивыми только при закрепление их в законе. А применение эффективной налоговой системы может способствовать экономике государству совершенствоваться и перейти на новый этап развития. Именно такая цель стоит перед нашей отечественной налоговой политике страны.

Важно отметить, что очень большой потенциал для увеличения налоговых доходов сосредоточен в теневой сфере экономике. Однако, капиталам, скрываемым от налогообложения, даже при желании подчас бывает практически нереально вернуться в легальную производственную сферу, так как крупный приток инвестиций, как правило, привлекает внимание налоговых органов к источнику средств. Поэтому капиталы, однажды попавшие в теневую сферу экономики, в большинстве случаев так в ней и остаются.

Действующая налоговая система России по многим своим характеристикам уже соответствуют современной мировой практике налогообложения. Так же в последние годы было проведено реформирование Федеральной налоговой службы в частности уменьшения количества налоговых инспекций. Это в целом повысило эффективность налоговой системы России. Но дальнейшее реформирование налоговой системы должно идти по пути расширения налогооблагаемых баз, снижение ставок налогообложения, ужесточения контроля за соблюдением Трудового законодательства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовая база

1. Конституция Российской Федерации // (с учетом поправок, внесенных Законом РФ о поправках к Конституции РФ от 21.07.2014 №11-ФКЗ) //Собрание законодательства РФ 04.08.2014, № 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. – С. 3824.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. ст. 3823.
4. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 03.07.2016) // Бюллетень нормативных актов. - 1992. - № 1. - Режим доступа: Консультант плюс. ( Дата обращения 20.02.2018).

Учебная литература

1. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие/ Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
3. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 495 c.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для СПО / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 392 c.

Публикации периодической печати

1. Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства / А.А. Агирбова // Аллея науки. - 2017. - Т. 2. - № 15. - С. 565-569.
2. Антонова Е.А. Недостатки современной налоговой системы [Текст] / Е.А. Антонова // Молодой ученый. - 2017. - № 14 (148). - С. 316-318.
3. Арсингиреева М.А. Сравнительная характеристика налоговых систем России и других стран / М.А. Арсингиреева, Д.М. Погосян // В сборнике: Актуальные вопросы в науке и практике Сборник статей по материалам IV международной научно-практической конференции. В 5-ти частях. - 2017. - С. 91-96.
4. Арцуев А.М. Проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования/ А.М. Арцуев, М.Э. Башыбюйюк, А.В. Варнавский // E-Scio. - 2017. - № 4 (7). - С. 1-5.
5. Бабенкова Е.О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран / Е.О. Бабенкова // Постулат. 2017. № 5-1 (19). С. 112.
6. Баринов А.Я. Перспективы совершенствования налоговой системы / А.Я. Баринов, И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов // Инновационное развитие экономики. - 2017. - № 4 (40). - С. 7-16.
7. Батырев Д.Н. Основные проблемы правового регулирования налоговой системы России / Д.Н. Батырев, Б.Х. Чумидова // В сборнике статей: Наука сегодня: постулаты прошлого и современные теории. - 2016. - С. 3-6.
8. Болатаева А.А. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А.А. Болтаева, Р.А. Булкаева, В.С. Джагаева // Научные Известия. - 2017. - № 6. - С. 41-45.
9. Веденеева С.С. Эволюция налоговой системы России в контексте социально-экономических преобразований / С.С. Веденеева // В сборнике: Экономический потенциал студенчества в региональной экономике материалы X межвузовской научно-практической конференции. - 2016. - С. 127-133.
10. Вишневский В.П. Эволюция налоговых институтов и проблемы перехода к экономическому росту / В.П. Вишневский, Л.И. Гончаренко, А.В. Гурнак // Terra Economicus.- 2016. - Т. 14. - № 4. - С. 14-30.
11. Грабова О.Н. Анализ налоговых систем: международный, федеральный и региональный аспекты / О.Н. Грабова // В сборнике: Экономическая наука - хозяйственной практике Материалы XVIII Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 51-67.
12. Григорян Л.А. Инструменты реализации регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации / Л.А. Григорян // Проблемы современной науки и образования. - 2017. - № 37 (119). - С. 56-59.
13. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Интернет-журнал Науковедение. - 2017. - Т. 9. - № 3. - С. 76.
14. Керб О.М. Развитие современной налоговой системы и роль органов осуществляющих налоговый контроль РФ / О.М. Керб, И.А. Роот // Экономика и социум. - 2016. - № 3 (22). - С. 553-556.
15. Клетанина М.П. Анализ эффективности налоговых систем Европы, России и США / М.П. Клетанина // Вектор экономики. - 2017. - № 11 (17). - С. 22.
16. Малахова А.А. Совершенствование налоговой системы как фактор конкурентоспособности национальной экономики / А.А. Малахова, М.И. Архипова // Современные научные исследования и инновации. - 2017. - № 2. - С. 395-398.
17. Манджиева З.Б. Основные проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования / З.Б. Манджиева, Г.Л. Батырова, Г.П. Тагирова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2017. - № 9-4 (56). - С. 70-71.
18. Муслимова З.А. Налоговая система и налоговое регулирование РФ / З.А. Муслимова // Российский экономический интернет-журнал. - 2016. - № 4. - С. 41.
19. Настюшкина Е.В. Исторические аспекты процессов модернизации налоговых органов в РФ / Е.В. Настюшкина // Форум молодых ученых. - 2016. - № 3 (3). - С. 175-178.
20. Одуд А.А. Модернизация налоговых органов РФ / А.А. Одуд, А.В. Захарян // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. - 2016. - № 4-1 (75). - С. 90-92.
21. Польская Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе / Г.А. Польская // Таврический научный обозреватель. - 2017. - № 11-2 (28). - С. 16-20.
22. Рабаданова М.Р. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы / М.Р. Рабаданова // В сборнике статей: Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ. - 2017. - С. 385-389.
23. Синельникова Н.А. Федеральная налоговая служба РФ: правовой статус / Н.А. Синельникова // В сборнике статей: Современное конкурентное развитие экономики и общества . - 2017. - С. 160-162.
24. Терещенко Э.Ю. Направления повышения эффективности функционирования органов федеральной налоговой службы / Э.Ю. Терещенко, Е.Н. Денисенко // Новая наука: Проблемы и перспективы. - 2016. - № 4-1. - С. 185-188.
25. Трофимова Я.В. Эволюция налоговой системы / Я.В. Трофимова // Экономика и управление: научно-практический журнал. - 2017.-  № 2 (136). - С. 84-87.
26. Шарохина С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны / С.В. Шарохина // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. - 2017. - Т. 6. - № 11 (11). - С. 122-125.
27. Яшин С.А. Историко-экономические аспекты развития налоговой системы в России / С.А. Яшин // Научно-методический электронный журнал Концепт. - 2016. - Т. 5. - С. 101-106.

Интернет-ресурсы

1. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru/.
2. Официальный сайт Казначейства России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/

1. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2016. - c.98. ↑

2. Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства / А.А. Агирбова // Аллея науки. - 2017. - Т. 2. - № 15. - С. 565. ↑

3. Польская Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе / Г.А. Польская // Таврический научный обозреватель. - 2017. - № 11-2 (28). - С. 16. ↑

4. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 03.07.2016) // Бюллетень нормативных актов. - 1992. - № 1. - Режим доступа: Консультант плюс. ( Дата обращения 20.02.2018). ↑

5. Григорян Л.А. Инструменты реализации регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации / Л.А. Григорян // Проблемы современной науки и образования. - 2017. - № 37 (119). - С. 56. ↑

6. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - c.74. ↑

7. Муслимова З.А. Налоговая система и налоговое регулирование РФ / З.А. Муслимова // Российский экономический интернет-журнал. - 2016. - № 4. - С. 41. ↑

8. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие/ Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - c.77. ↑

9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. – С. 3824. ↑

10. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017) ↑

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - № 31. – С. 3824. ↑

12. Григорян Л.А. Инструменты реализации регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации / Л.А. Григорян // Проблемы современной науки и образования. - 2017. - № 37 (119). - С. 57. ↑

13. Шарохина С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны / С.В. Шарохина // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. - 2017. - Т. 6. - № 11 (11). - С. 122. ↑

14. Муслимова З.А. Налоговая система и налоговое регулирование РФ / З.А. Муслимова // Российский экономический интернет-журнал. - 2016. - № 4. - С. 42. ↑

15. Батырев Д.Н. Основные проблемы правового регулирования налоговой системы России / Д.Н. Батырев, Б.Х. Чумидова // В сборнике статей: Наука сегодня: постулаты прошлого и современные теории. - 2016. - С. 5. ↑

16. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - c.120. ↑

17. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Интернет-журнал Науковедение. - 2017. - Т. 9. - № 3. - С. 76. ↑

18. Веденеева С.С. Эволюция налоговой системы России в контексте социально-экономических преобразований / С.С. Веденеева // В сборнике: Экономический потенциал студенчества в региональной экономике материалы X межвузовской научно-практической конференции. - 2016. - С. 128. ↑

19. Трофимова Я.В. Эволюция налоговой системы / Я.В. Трофимова // Экономика и управление: научно-практический журнал. - 2017.-  № 2 (136). - С. 84. ↑

20. Вишневский В.П. Эволюция налоговых институтов и проблемы перехода к экономическому росту / В.П. Вишневский, Л.И. Гончаренко, А.В. Гурнак // Terra Economicus.- 2016. - Т. 14. - № 4. - С. 14. ↑

21. Яшин С.А. Историко-экономические аспекты развития налоговой системы в России / С.А. Яшин // Научно-методический электронный журнал Концепт. - 2016. - Т. 5. - С. 101. ↑

22. Вишневский В.П. Эволюция налоговых институтов и проблемы перехода к экономическому росту / В.П. Вишневский, Л.И. Гончаренко, А.В. Гурнак // Terra Economicus.- 2016. - Т. 14. - № 4. - С. 18. ↑

23. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования Н.З. Зотиков, А.Ф. Савдерова // Интернет-журнал Науковедение. - 2017. - Т. 9. - № 3. - С. 77. ↑

24. Клетанина М.П. Анализ эффективности налоговых систем Европы, России и США / М.П. Клетанина // Вектор экономики. - 2017. - № 11 (17). - С. 22. ↑

25. Арсингиреева М.А. Сравнительная характеристика налоговых систем России и других стран / М.А. Арсингиреева, Д.М. Погосян // В сборнике: Актуальные вопросы в науке и практике Сборник статей по материалам IV международной научно-практической конференции. В 5-ти частях. - 2017. - С. 91. ↑

26. Бабенкова Е.О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран / Е.О. Бабенкова // Постулат. - 2017. - № 5-1 (19). - С. 112. ↑

27. Арсингиреева М.А. Сравнительная характеристика налоговых систем России и других стран / М.А. Арсингиреева, Д.М. Погосян // В сборнике: Актуальные вопросы в науке и практике Сборник статей по материалам IV международной научно-практической конференции. В 5-ти частях. - 2017. - С. 94. ↑

28. Бабенкова Е.О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран / Е.О. Бабенкова // Постулат. - 2017. - № 5-1 (19). - С. 114. ↑

29. Официальный сайт Казначейства России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/ ↑

30. Официальный сайт Казначейства России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/ ↑

31. Болатаева А.А. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А.А. Болтаева, Р.А. Булкаева, В.С. Джагаева // Научные Известия. - 2017. - № 6. - С. 41. ↑

32. Терещенко Э.Ю. Направления повышения эффективности функционирования органов федеральной налоговой службы / Э.Ю. Терещенко, Е.Н. Денисенко // Новая наука: Проблемы и перспективы. - 2016. - № 4-1. - С. 185. ↑

33. Рабаданова М.Р. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы / М.Р. Рабаданова // В сборнике статей: Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ. - 2017. - С. 385. ↑