Файл: Баланс и отчетность (Теоретические основы составления бухгалтерской отчетности).pdf

СОС = (-20)-0 = -20 тыс. руб.

На конец отчетного периода

СОС = (-30)-0 = -30 тыс. руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и функционирующий капитал (ФК).

КФ=(Капитал и резервы +Долгосрочные пассивы)-Внеоборотные активы.

На начало отчетного периода

КФ = (-20)+ 0 – 0 = -20 тыс. руб.

На конец отчетного периода

КФ = (-30)+ 0 – 0 = -20 тыс. руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ).

ВИ = (Капитал и резервы +Долгосрочные пассивы +Краткосрочные кредиты и займы) – Внеоборотные активы (2)

На начало отчетного периода

ВИ = (-20) + 0 +58 - 0 = +38 тыс.руб.

На конец отчетного периода

ВИ = (-30) + 0 +73 - 0 = +43 тыс.руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками формирования.

1. ±Ф^с= СОС-ЗП (3)

На начало отчетного периода

±Ф^с= (-20)-2 = -22 тыс. руб.

На конец отчетного периода

±Ф^с= (-30)-2 =-32 тыс. руб.

1. ±Ф^Т= КФ-ЗП (4)

На начало отчетного периода

± Ф^Т = (-20)-2 = -22 тыс. руб.

На конец отчетного периода

± Ф^Т = (-30)-2 =-32 тыс. руб.

±Ф⁰=ВИ-ЗП (5)

На начало отчетного периода

±Ф⁰ = 38-2 = +36 тыс. руб.

На конец отчетного периода

±Ф⁰ = 43-2 = +41 тыс. руб.

Составим таблицу показателей по типам финансовых показателей (Таблица 5).

Таблица 5

Классификация типа финансового состояния предприятия ООО «Контур»

Разработано автором

Данные таблицы 5 говорят, о том, что предприятие
ООО «Контур» имеет неустойчивое финансовое состояние, то есть нет возможности восстановления равновесия путем равновесия пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.

Таким образом, оценив финансовую устойчивость предприятия ООО «Контур», на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала, можно сказать, что все показатели ниже предельных значений. Судя по фактическому уровню рассчитанных коэффициентов, можно сделать заключение, что у предприятия ООО «Контур» степень финансового риска превышает нормативный уровень при сложившейся структуре активов предприятия.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие ООО «Контур» должно не только обладать гибкой структурой капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью создания условий для сохранения платежеспособности.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Заключение

В ходе написания данной курсовой работы рассмотрены понятия бухгалтерской отчетности, назначение, сущность, состав и сроки её представления. Исследована система взаимосвязи показателей бухгалтерской отчетности. Определено содержание финансовой отчетности на примере конкретной организации а также проведен анализ статей бухгалтерского баланса организации и на основании бухгалтерского баланса проведен анализ финансового состояния.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных форм, образующих единую систему информации о финансовом состоянии организации.

Целями и задачами бухгалтерской финансовой отчетности является достоверное отражение финансового положения предприятия, отражение правильного учета на предприятии, на основании этого будут сделаны соответствующие выводы об организации.

Так бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Отчет о финансовых результатах имеет существенное значение для оценки деятельности организации. После проведения анализа данных отчета о финансовых результатах делается обоснованное заключение об экономическом положении предприятия, уровне его стабильности, ликвидности, рентабельности и сформировать прогноз будущих финансовых результатов и общего развития деятельности.

На основе данных финансовой отчетности (формы № 1 «Бухгалтерский баланс») проведен анализ имущества организации ООО «Контур» и источников его формирования.

Таким образом, анализ показал, что в динамике имущественного положения ООО «Контур» в 2015 году есть как позитивные, так и негативные тенденции. В целом динамика структуры баланса свидетельствует о проблемах в организации, о недостаточно эффективном управлении активами и капиталом предприятия.

Анализ ликвидности показал, что баланс анализируемого предприятия ООО «Контур» не является абсолютно ликвидным. На анализируемом предприятии нет денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы, то есть предприятие может обеспечить свою платежеспособность; трудно реализуемые активы меньше постоянных пассивов.

В целом у ООО «Контур» наблюдается недостаток денежных средств, но, как показал анализ активов, предприятие активно продает свою продукцию в долг, что приводит к большим объемам отвлечения средств в дебиторскую задолженность. Что касается ликвидности, можно признать, что она нормальна для предприятий данной сферы деятельности.

Оценив финансовую устойчивость предприятия ООО «Контур», на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала, можно сказать, что все показатели ниже предельных значений. Судя по фактическому уровню рассчитанных коэффициентов, можно сделать заключение, что у предприятия ООО «Контур» степень финансового риска превышает нормативный уровень при сложившейся структуре активов предприятия.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие ООО «Контур» должно не только обладать гибкой структурой капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью создания условий для сохранения платежеспособности.

Библиография

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. от 30.11.1994 г. (ред. от 31.01.2016 г.) //Консультант Плюс.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.2. от 31.07.1998 г. (ред. от 13.04.2016 г.) //Консультант Плюс.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (в ред. от 04.11.2014 г.) // Консультант Плюс.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности (ПБУ 4/99) от 6.07.1999 г. N 43н . (ред. от 08.11.2010 г.) //Консультант Плюс.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007) от 27 декабря 2007 г. N 153н . (ред. от 24.12.2010 г.) //Консультант Плюс.
6.  Приказ Министерства финансов Российской Федерации. О формах бухгалтерской отчетности организаций. от 02 июля 2010 г. N 66н . (ред. от 06.04.2015 г.) //Консультант Плюс.
7.   Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2012. – 248 с.
8. Бухгалтерский учет и анализ: Уч. пос./ Ю.И. Сигидов и др.; Под ред. Ю.И. Сигидова, М.С. Рыбянцевой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с.: Электронный ресурс http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=425649
9. Бурмистрова Л.М. Бухгалтерский учет М.: ФОРУМ ИНФРА-М, 2014. - 320 с.: Электронный ресурс http://znanium.com/ bookread2.php?book =412023
10.  Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2011 – 375 с..
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 648 с.
12.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2012 – 460 с.

Приложения

Приложение 2

Приложение 3

Оборотно-сальдовая ведомость за 4 квартал 2015 г.

ООО «Контур»

Продолжение приложения 3

Приложение 4

Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Контур»
за 2015 год