Файл: Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость (Налог на добавленную стоимость: основные понятия, порядок исчисления и уплаты).pdf

Данная курсовая работа была посвящена вопросам налогового учета, порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

В первой главе рассмотрены теоретические основы налога на добавленную стоимость: налогоплательщики, объекты, налоговая база, налоговые ставки, налоговые вычеты и налоговый период.

Во второй главе исследован порядок учета и исчисления налога на добавленную стоимость на примере ООО МСК «Пласткон». Рассмотрена налоговая отчетность предприятий, являющихся плательщиками НДС, а также заполнение налоговой декларации ООО МСК «Пласткон»».

Подводя итог проделанной работы, можно сделать следующие выводы:

• налогоплательщиками НДС являются, прежде всего, организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;
• объектами налога на добавленную стоимость признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль организации; выполнение строительно- монтажных работ для собственных нужд; импорт товаров на территорию России;
• определение налоговой базы осуществляется в строгом соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, где установлены общие правила для всех налогоплательщиков НДС;
• НДС может исчисляться по следующим ставкам: 0, 10, 18%, а в определенных случаях применяются ставки 18/118 и 10/110;
• налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость представляют собой один из способов возмещения налога. Порядок применения налоговых вычетов регламентируется ст.170-172 главы 21 НК РФ;
• налоговым периодом по НДС устанавливается квартал;
• налог на добавленную стоимость относится к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются через цену товара;
• это налог играет важную роль в формировании государственного бюджета, форма его взимания относительно проста, поэтому данный налог, скорее всего, будет и в будущем существовать в России, претерпевая лишь незначительные изменения.

ООО МСК «Пласткон» как организация, осуществляющая свою основную деятельность на территории России, является плательщиком НДС. ООО МСК «Пласткон» применяет ставку налога 18%,.Налоговым периодом предприятия признается квартал.

Для учета и исчисления НДС используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДС».

При ознакомлении с документами в ООО МСК «Пласткон» установлено, что с большой тщательностью проверяется соблюдение статьи 169 НК РФ, так как именно в этой статье предусмотрены все необходимые сведения, позволяющие налогоплательщику воспользоваться правом на применение налогового вычета по НДС. В организации контролируется правильность оформления счет-фактур, выставленных покупателям, а также счет - фактур полученных от поставщиков.

ООО МСК «Пласткон» ежеквартально предоставляет в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, оформленную в соответствии с законодательством РФ.

Библиография

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. от 30.11.1994 г. (ред. от 31.01.2016 г.) //Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017) //Консультант Плюс.
3. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (ред. от 29.12.2017) //Консультант Плюс.
4. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (ред. от 20.12.2016) //Консультант Плюс.
5. Постановление Правительства РФ от 26.12. 2011 г. №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (ред. от 19.08.2017) //Консультант Плюс.
6. Акимова Н.Н., Гринкевич А.М. Налог на добавленную стоимость : учебное пособие. – Томск : Издательский Дом Томского государственного университета, 2016. – 200 с.
7. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017. - 285 c.
8. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
9. Бухгалтерский учет и анализ: Учеб. пособие/ Ю.И. Сигидов и др.; Под ред. Ю.И. Сигидова, М.С. Рыбянцевой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с.: Электронный ресурс http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=425649
10. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
11. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c
12. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
13. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
14. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c.
15. Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах Учебное пособие / Под ред. проф. А.А. Ялбулганова. М.: Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики», 2016. - 181 c.
16. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 319 c.
17. https://www.nalog.ru/rn77/ - Федеральная налоговая служба
18. http://www.consultant.ru/ - Справочно-правовая система