Файл: Финансовые институты как специфические объекты оценки.pdf

Анализ данного вида риска очень важен, так как данный вид риска является основным в деятельности коммерческого банка, кредитный риск предполагает неисполнения обязанностей заемщиками банка в срок. [4] Исходя из таблицы, можно сказать, что за все три исследуемые года каждый показатель соответствовал нормативному значению в полной мере. Следует отметить положительную тенденцию к уменьшению нормативов Н6 (-2,1% и -0,1%), Н7 (-39,9%) и Н10.1 (-0,1%) к 2017 году по сравнению с 2015 годом, а также тенденцию к увеличению норматива Н18 на 0,3%.

В итоге показатели исследуемые показатели дают убедится в том, что финансовые результаты функционирования банка ПАО «ВТБ24» находятся на достойном уровне, открывающем новые перспективы перед банком. Достаточность капитала находится на высоком уровне в 11%, что даёт уверенность владельцам банка в «завтрашнем дне» и повышает уровень доверия клиентов.

Рассмотренные показатели определяющие границы рисков для коммерческого банка в полной мере соответствуют нормативным требованиям регулятора на 2017 год, несмотря на некоторые трудности, с которым пришлось столкнутся банку в 2015-2016 годах, такие как колебания валютного курса, изменения нормативных требований, расчистка банковской системы посредством отзыва лицензий, снижение прибыли банковского сектора до критического уровня в апреле 2015 года и прогнозы грядущего кризиса. Однако нельзя полагать, что система управления рисками в коммерческом банке абсолютно совершенна только лишь потому, что все показатели рисков отвечают требованиям регулятора. Коммерческий банк ПАО «ВТБ24» должен стремится двигаться дальше требования регулятора и применять современные методы управления рисками независимо от этого соответствия.

К 2017 году банк полностью восстановил рентабельность своей деятельности и в 2017 году готовится увеличивать выдачу ипотечных кредитов на 20% и уменьшить отчисления на создание резервов в свете благоприятных условий. В общем и целом, 2017 году пророчат позитивные тенденции для банковского сектора в целом.

2.3. Оценка и пути повышения эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24»

Понятие «эффективность» в разрезе деятельности коммерческого банка представляет собой определенное соотношение ресурсов, затраченных банком, и результатов его деятельности, которое может являться в разной степени оптимальным в условиях постоянно меняющейся среды. [26] Для проведения оценки эффективности деятельности банка исчисляются финансовые показатели, отражающие отдельные аспекты деятельности банка. Абсолютные финансовые показатели, представляющие количественное отражение деятельности, можно получить путем балансовых обобщений.

Балансовое обобщение представляет собой группировку информации о бухгалтерских объектах по отдельным определяющим признакам, которые обеспечивают равновесие или баланс. При этом имеет место быть двойственный характер отражения информации:

1. По видам, составу и функциональной роли в деятельности исследуемого объекта;

2. По источникам формирования этого имущества.

Результатом применения балансового обобщения является бухгалтерский баланс, который в свою очередь разделен на 2 совокупности показателей – активы и пассивы.

Балансовые обобщения позволяют пользователю получить полную и объективную информацию о финансовом положении экономического субъекта и коммерческого банка, в частности. При этом для оценки деятельности могут быть использованы как абсолютные показатели балансового обобщения, так и относительные на их основе.

Оценка эффективности деятельности банка начинается с анализа динамики и структуры активов и пассивов баланса банка, данный этап важен тем, что выявляет активы, играющие определяющую роль в получении доходов и пассивы, необходимые для формирования этих активов. Проанализируем баланс ПАО «ВТБ 24» за последние три года и занесем результаты в таблицу 6.

Таблица 6. Анализ структуры активов банка ПАО «ВТБ24» за 2015-2017 гг. [23].

По результатам вычисления доли каждого отдельного показателя можно сделать вывод, что на протяжение 3 лет самую большую часть занимает чистая ссудная задолженность – 80%, далее следуют по снижению доли чистые вложения в ценные бумаги и финансовые аккредитивы – 7%, средства кредитных организаций в ЦБ – 4% и денежные средства – 2%. Остальные показатели занимают совсем незначительную долю активов банка либо в отдельных годах имеют нулевое значение.

Высоколиквидные активы – денежные средства и средства в ЦБ занимают 2,6% и 4,3% соответственно, этого уровня достаточно для обеспечения платежей и расчетов клиентов.

По сравнению с 2015 годом к 2017 году выросли значения ряда показателей таких как: средства кредитных организаций в ЦБ, чистая ссудная задолженность, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Данный факт обусловил рост объема активов в балансе за три года на 519 491 809 тыс. руб.

Проанализируем структуру пассивов баланса банка «ВТБ 24», представленный в таблице 7.

Таблица 7. Анализ структуры пассивов банка ПАО «ВТБ24» за 2015-2017 гг. [23].

Как можно видеть из таблицы, основными источниками формирования привлечённых банком ресурсов выступают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 93% в 2017 году. Так же следует отметить, что с 2015 года вклады клиентов выросли практически на 10 процентных пункта, что обусловлено введением банком новых видов продуктов на рынок. Иными словами, потребительское кредитование является базой для формирования доходов.

За исследуемый период выросли такие показатели как: средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, возможным потерям, операциям офшорными зонами и за счет этого роста общий объем пассивов увеличился на 432 207 367 тыс. руб.

Что касается относительных показателей, то они наравне с абсолютными составляют базу для оценки эффективности. Среди основных показателей оценки эффективности деятельности банка:

1. Рентабельность капитала

ROA=ЧП*100%/Аср,

где ЧП - чистая прибыль, Аср – сумма всех активов.

2. Доходность активов

ROA= Пр/Ак х 100%

где А – величина активов.

3. Показатель чистой процентной маржи

где ЧПМ — чистая процентная маржа; Дп — процентные доходы за период; Рп — процентные расходы за период; Ад — активы, приносящие доход..

4. Показатель чистого спрэда от кредитных операций

где Дп — процентные доходы; Рп — процентные расходы; Ад — доходные активы; Пв — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

5. Коэффициент рентабельности активов (КРА)

КРА = ПЧ / АС,

где ПЧ – чистая прибыль за период; АС — средняя за период стоимость активов.

6. Коэффициент рентабельности собственного капитала (РСК)

ROE = Пр / СК × 100,

где: ROE — искомая рентабельность; Пр — чистая прибыль (показатель рентабельности собственного капитала считается только по чистой прибыли); СК — собственный капитал.

На основе вышеперечисленных показателей составим сводную таблицу для коммерческого банка «ВТБ 24».

Таблица 8. Показатели эффективности деятельности банка ПАО «ВТБ 24» [23].

Рентабельность капитала показывает, что на 1 руб. собственных средств банка получено 5% чистой прибыли. Доходность активов составила на 2017 год 0,43% и столько процентов прибыли до налогообложения приходится на 1 руб. активов банка. Низкое значение этого показателя говорит о том, что банк предпочитает консервативную кредитную политику и больших операционных расходах.

Чистая процентная маржа показывает, что 0,34% чистого процентного дохода приходится на 1 руб. активов банка. Следовательно, управление расходами и установление цен на услуги является эффективным, но значение достаточно мало.

Чистый спрэд выявляет влияние процентных ставок на прибыль банка, тем самым позволяет находить уязвимые источники прибыли. К 2017 году данный показатель имеет положительное значение 5,68%, такое значение свидетельствует о довольно эффективной процентной политике и об отсутствии убыточности.

Коэффициент рентабельности активов в данном случае на 2017 год составляет 1,72%, чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективна деятельность банка и соответственно больше его результативность. Значение коэффициента положительно и достаточно, чтобы сделать вывод об эффективной работе банка.

Коэффициент РСК к 2017 году принял достаточно большое положительное значение в 21,94%. Данный коэффициент следует рассматривать в сравнении с вложениями в низкорискованными финансовыми инструментами, потому что если он ниже ставок по депозитам или облигациям, то деятельность банка перестает быть прибыльной. Учитывая, что на 2017 год ставки по депозитам варьируются в пределах 8 – 10 %, то можно сделать вывод, что данный показатель показывает высокую доходность для владельцев банка.

За три исследуемых года можно проследить тенденцию к росту показателей: 5 из 6 показателей улучшили свое значение. Доходность активов немного снизилась за период с 2015 по 2016 год, но сам показатель остался в пределах нормы.

Как говорилось ранее, ПАО «ВТБ 24» по результатам исследования можно назвать банком с эффективной деятельностью и положительными финансовыми результатами на 2017 год, однако не стоит ограничиваться значениями нормативов и общепринятых норм. Для поддержания устойчивого развития и открытия новых перспектив на рынке банковских услуг необходимо постоянно совершенствоваться, усовершенствуя управление на всех уровнях, увеличивая долю присутствия на рынке и повышая свою конкурентоспособность.

В качестве возможных инновационных мероприятий по повышению эффективности деятельности ПАО «ВТБ24» можно предложить: