Файл: Корпоративная культура в организации.pdf

Участниками компании ООО «ГК КонТРАСТ» являются граждане Российской Федерации. Число участников общества 5 человек. Учредительными документами общества являются учредительный договор и устав.

Достоинством данной правовой формы является простота организации, достаточно одного учредительного договора, на основании которого будет осуществляться предпринимательская деятельность. Кроме этого, при увеличении числа участников, увеличивается и уставной капитал.

Изучение уставного пакета документов компании позволило мне сделать вывод о том, создание фирмы есть тщательно обдуманное и всесторонне взвешенное решение учредителей, подготовке пакета документов, необходимых для регистрации предшествовал детально разработанный бизнес-план будущего предприятия.

Основными видами деятельности ООО «ГК КонТРАСТ» являются:

• Оптовая торговля строительными материалами.
• Оказание дополнительных услуг по доставке оптовых партий товара железнодорожным транспортом.
• Минипроизводство сэндвич панелей для собственных нужд и по договорам с заказчиками.

Основными целями ООО «ГК КонТРАСТ» можно считать расширение рынка услуг по оптовой торговле строительными материалами частным лицам, представителям мелкого и среднего бизнеса, а так же извлечение прибыли в рамках осуществляемой коммерческой деятельности.

Предметом предпринимательской деятельности компании является торгово-выставочные залы и складские помещения «ГК КонТРАСТ».

Управленческая структура организации представлена на основании следующей схемы (приложение 1).

По состоянию на 01.11.2011 г. в ООО «ГК КонТРАСТ» работают 4 отдела, которые продают следующую строительную продукцию: цемент, бетон, керамзит, напольная плитка, линолеум, деревянные перекрытия гайки, шурупы, винты, заклепки, проволоку, саморезы, шайбы, электроды и др.

Вид деятельности оптовая торговля, а также деятельность по транспортировке грузов находится на обычном режиме налогообложения^[10].

Структуру, объем выполненных работ, а также штатную численность персонала, удобнее всего представить на основе системы технико-экономических показателей, численные данные которой отображены в следующих таблицах (см. таблицу 2.1)^[11].

Таблица 2.1

Технико-экономические показатели по ООО «ГК КонТРАСТ» за 2015-2016 гг.

№ п/п	Показатели	2015 г.	2016 г.	Абс. Измен.	%
1	(Восстановительная) стоимость основных фондов	3503	5419	1917	154,7
2	Амортизация	1350	1467	117	108,67
3	Остаточная стоимость основных фондов	2153	3952	1799	183,56
4	Среднесписочная численность, чел.	65	60	-5	-7,69
5.	С начала года принято работников всего	10	5	-5	-50
6.	Выбыло работников - всего	8	12	4	50
7.	Коэффициент оборота по приему персонала Кпр = кол-во принятого на работу персонала / среднесп. числ. персонала	0,154	0,083	-0,071	-46,1
8	Коэффициент оборота оп выбытию Кв = кол-во уволив. работников / среднесписочную численность персонала	0,123	0,2	0,077	62,6
9	Выручка	684884	921702	236818	134,58
10	Себестоимость	640410	839099	198689	131,025
11	Валовая прибыль	44474	82603	38129	185,73
12	Прибыль от продаж	20525	33002	12477	160,79
13	Прибыль до налогообложения	3078	5128	2050	166,6
14	Чистая прибыль	2190	3187	997	145,53
15	Рентабельность продукции (чистая прибыль/ выручку) (%)	0,32 (32 %)	0,35 (35 %)	-	-
16	Рентабельность затрат (чистая прибыль на себестоимость продукции) (%)	0,34 (34 %)	0,38 (38 %)	-	-

---

Из данных, представленных в таблице 3, мы видим, что развитие ООО «ГК КонТРАСТ» идет неравномерно, рывками, в частности на фоне увеличение роста товарооборота, (34,58 %), повысилась себестоимость продукции (31,025 %) что объясняется снижением среднесписочной численности персонала на 7,69 %.

Несмотря на значительное увеличение товарооборота, рентабельность продукции крайне низкая в 2016 году она составила 0,35%, что на 0,03 % больше, чем в предыдущем периоде. При этом увеличение данного показатели не может считаться значимым.

Увеличение рентабельность продукции на 0,03%, повлекло в свою очередь рост рентабельности затрат на 919,5 %. Среднесписочная численность персонала уменьшилась на 0,04 %, данное увеличение также незначительно. В целом по отчетам финансово-хозяйственной деятельности 2016 год оказался более прибыльным, чем 2015 год.

Горизонтальный анализ заключается в сравнении каждой балансовой статьи с предыдущим периодом. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям, а также прогнозировать их значения на будущий период^[12].

Таблица 2.2

Горизонтальный анализ баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за 2016 год

тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы	32	26	-6	81,25
1.2. Основные средства	2153	3952	1799	183,56
1.3. Незавершенное строительство	6	-	-6	-100
Итого по разделу I	2191	3979	1788	181,61
2. Оборотные активы 2.1. Материальные ресурсы В том числе	150539	243611	93072	161,83
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	83	446	363	537,34
Готовая продукция и товары для перепродажи	122751	224638	101887	183
Актив
Товары отгруженные	27564	18395	-9169	66,74
Расходы будущих периодов	140	132	-8	94,29
2.2. НДС	20934	26818	5884	128,11
2.3. Дебиторская задолженность В том числе	16463	56152	39689	341,08
Покупатели и заказчики	11150	52355	41205	469,55
2.4. Денежные средства	353	1712	1359	484,99
Итого по разделу II	188288	328293	140005	174,36
БАЛАНС (I +II)	190479	332272	141793	174,44
Пассив
3.Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал	10	10	0	100
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2211	5399	3188	244,19
Итого по разделу III	2221	5409	3188	243,54
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты	131064	161789	30725	123,44
5.2. Кредиторская задолженность В том числе	57194	165094	107900	288,66
Поставщики и подрядчики	51518	142424	90906	276,45
Задолженность перед персоналом организации	209	366	157	175,12
1	2	3	4	5
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	97	151	54	155,67
Задолженность по налогам и сборам	996	2959	1963	297,09
Прочие кредиторы	4374	19174	14800	438,36
Итого по разделу V	188258	326863	138605	173,63
БАЛАНС (III + IV + V)	190479	332272	141793	174,44

---

Валюта баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за год увеличилась на 141793 тыс. руб. или 174,44% и составила на конец отчетного периода 332272 тыс. руб.

Активы предприятия представлены основными средствами, незавершенным строительством, производственными запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами на расчетном счете и в кассе.

Внеоборотные активы увеличились на 1788 тыс. руб. или 181,61% и к концу года составили 3979 тыс. руб. Общая величина оборотных средств предприятия выросла на 140005 тыс. руб. или в 1,7 раза и на конец года составляет 328293 тыс. руб.

Позитивными аспектами в деятельности предприятия являются: увеличение основных средств на 1799 тыс. руб. или 183,56%; раздела III "Капитал и резервы" на 3188 тыс. руб. или 244,19%.

Негативные моменты в работе общества: рост величины дебиторской задолженности на 39689 тыс. руб. или 341,08%; увеличение суммы кредиторской задолженности на 107900 тыс. руб. или 288,66 %.

Важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных показателей. Цель данного анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний^[13].

Таблица 2.3

Вертикальный анализ баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за 2016 год, %

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения в удельном весе
1	2	3	4
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы	0,017	0,008	-0,009
1.2. Основные средства	1,13	1,19	0,06
1.3. Незавершенное строительство	0,0031	-	-
Итого по разделу I	1,15	1,20	0,05
2. Оборотные активы 2.1. Материальные ресурсы	79,03	73,32	-5,71
2.2. НДС	10,99	8,07	-2,92
2.3. Дебиторская задолженность	8,64	16,90	8,26
2.4. Денежные средства	0,19	0,52	0,33
Итого по разделу II	98,85	98,80	-0,05
БАЛАНС (I +II)	100	100	-
Актив
Пассив
3.Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал	0,005	0,003	-0,002
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1,16	1,62	0,46
Итого по разделу III	1,17	1,63	0,46
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты	68,8	48,69	-20,11
5.2. Кредиторская задолженность	30,03	49,68	19,65
Итого по разделу V	98,83	98,37	-0,46
БАЛАНС (III + IV + V)	100	100	-

---

В составе средств, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют материальные ресурсы (на начало года – 79,03%, на конец года —73.32%). Оборотные средства составляют 98,85% и 98,80% всего имущества предприятия на начало и на конец года соответственно (рис. 2 и рис. 3).

Основные средства составляют всего лишь 1.13% на начало года и 1,19% на конец года. Такое соотношение активов прямо указывает на специфику деятельности компании - торгово-закупочная.

Рис. 2.1 - Состав имущества предприятия на начало 2016 г. (%)

Рис. 2.2 - Состав имущества предприятия на конец 2016 г. (%)

Из данных таблицы 5 следует, что произошло изменение структуры активов ООО «ГК КонТРАСТ» в пользу уменьшения доли оборотных активов на 0,005%. Снижение доли оборотных активов в валюте баланса рассматриваемого предприятия свидетельствует об отвлечении части оборотных активов на кредитование (авансирование) покупателей готовой продукции (товаров, работ, услуг), что связано с их иммобилизацией в дебиторскую задолженность.

Доля дебиторской задолженности увеличилась на 8,26%, что нельзя признать оправданным. Высокая доля дебиторской задолженности в активе баланса свидетельствует о том, что предприятие широко использует для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит^[14].

В 2015 году произведены капитальные вложения в проектирование и подготовку строительства автостоянки на территории предприятия в сумме 6 тыс. руб., о чем свидетельствует остаток незавершенного строительства на начало 2016 года.

Таблица 2.4

Вертикальный анализ баланса ООО «ГК КонТРАСТ» за первое полугодие 2016 год ( %)

Показатели	На начало 2016 года	На 30.06.2016 г.	Отклонения в удельном весе
1	2	3	4
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы	0,008	0,006	-0,002
1.2. Основные средства	1,19	0,95	-0,24
1.3. Незавершенное строительство	-	-	-
Итого по разделу I	1,20	0,96	-0,24
2. Оборотные активы 2.1. Материальные ресурсы	73,32	64,12	-9,2
2.2. НДС	8,07	5,64	-2,43
2.3. Дебиторская задолженность	16,90	28,21	11,31
2.4. Денежные средства	0,52	1,08	0,56
Итого по разделу II	98,80	99,04	0,24
БАЛАНС (I +II)	100	100	-
3.Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал	0,003	0,002	-0,001
3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1,62	1,51	-0,11
Итого по разделу III	1,63	1,51	-0,12
4. Долгосрочные обязательства 4.1Займы и кредиты	-	18,95	+18,95
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты	48,69	29,14	-19,55
5.2. Кредиторская задолженность	49,68	50,40	0,72
Итого по разделу V	98,37	79,54	-18,83
БАЛАНС (III + IV + V)	100	100	-

---

Анализируя структуру пассива баланса ООО «ГК КонТРАСТ», необходимо отметить как отрицательный аспект его финансовой устойчивости низкую долю капитала и резервов (собственных источников), что говорит о зависимости предприятия от заемных и привлеченных средств.

На основе горизонтального и вертикального анализа баланса составляем сравнительный аналитический баланс ООО «ГК КонТРАСТ» (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Сравнительный аналитический баланс ООО " ГК КонТРАСТ" за 2016 год тыс. руб.

Наименование	На начало периода		На конец периода		Изменение
	Сумма	в % к итогу	Сумма	в % к итогу	По сумме (4 – 2)	В % (5 – 3)	Динамика ,% (6/2)		В % к изменению итога баланса
Актив всего:	190479	100	332272	100	141793	-		74,44	100,0
Иммобилизованные ср-ва	2191	1,15	3979	1,20	1788	0,05		83,56	1,26
Мобильные ср-ва	188288	98,85	328293	98,80	140005	-0,05		74,36	98,74
Материальные оборотные ср -ва	150539	79,03	243611	73,32	93072	-5,71		61,83	65,64
Средства в расчетах	20934	8,64	26818	16,90	39689	8,26		241,08	27,99
Банковские активы	353	0,19	1712	0,52	1359	0,33		384,99	0,96
Пассив всего:	190479	100	332272	100	141793	-		74,44	100,0
Собственные средства	2221	0,005	5399	0,003	3188	-0,002		144,19	2,24
Заемные средства	188258	98,83	326863	98,37	138605	-0,46		73,63	97,75
Краткосрочные займы	131064	68,8	161789	48,69	30725	-20,11		23,44	21,67
Кредиторская задолженность	57194	30,03	165094	49,68	107900	19,65		188,66	76,09

---