Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Сабет») (Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Сабет»)).pdf

Финансовая деятельность – это деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия. Считается, что фирма осуществляет финансовую деятельность, если она получает ресурсы от акционеров, возвращает ресурсы акционерам, берт ссуды у кредиторов и выплачивает суммы, полученные в качестве ссуды. Движение денежных средств, возникающее в связи с такими операциями, отражается в разделе «Финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью, важна потому, что она позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств, на который будут иметь права поставщики капитала предприятия.

Отчет о движении денежных средств составляют в официальной валюте РФ – в рублях. Единица измерения – тысячи или миллионы – та же, что и в бухгалтерском балансе.

2. Анализ движения денежных средств ООО «Сабет»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Сабет»

Общество с ограниченной ответственностью было создано в 2003 году. ООО «Сабет» является полностью самостоятельным юридическим лицом, учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской федерации, Федеральным законом РФ от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом и Учредительным договором.

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью, вид собственности – частная.

Местонахождение: 107150, г. Москва, ул. Пермская, д.11, стр.5.

Основным видом деятельности является производство и реализация мебели.

Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Права и обязанности
юридического лица Общество приобретает с даты его государственной регистрации. Общество имеет печати и штамп содержащие полное фирменное наименование с указанием на место его нахождения. Общество вправе открывать счета в банках. Общество вправе иметь фирменный знак (символику), бланки со своим наименованием и другие средства визуальной идентификации.

Имущество предприятия составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе ООО «Сабет».

Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерией с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8.0».

В ООО «Сабет» важное место занимает бухгалтерия. Бухгалтерская служба состоит из следующих специалистов и отделов: главный бухгалтер, кассир, отдел расчетов по оплате труда, материальный отдел, бухгалтер по учету расчетов с поставщиками и покупателями, зам. главного бухгалтера по налогам.

Организационную структуру представим на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура ООО «Сабет»

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Сабет» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 3. По данным ф.№2 проводим анализ финансового результата деятельности организации как по общему объему и динамике, так и по структуре, а также факторный анализ прибыли и рентабельности.

Таблица 3

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Сабет» за 2014 – 2016 гг. (тыс. руб.)

Изменение выручки представлено на рисунке 2.

Рис. 2. Динамика выручки и чистой прибыли за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)

За 2016 год годовая выручка равнялась 1983871 тыс. руб. За 2014-2016 гг. отмечено повышение выручки, составившее 103365 тыс. руб.

Прибыль от продаж за 2016 год равнялась 379770 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за 2016 год вырос на 110007 тыс. руб., или на 40,8%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом вырос на 190084 тыс. руб. или на 42,2%.

2.2. Анализ имущественного состояния ООО «Сабет»

Анализ финансового состояния осуществляется в основном по данным квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, в первую очередь по данным баланса и отчета о финансовых результатах.

Основными источниками информации для финансового анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.

Рассмотрим бухгалтерский баланс, представленный в таблице 4.

Таблица 4

Структура имущества ООО «Сабет» за 2014 – 2016 гг. (тыс. руб.)

Из таблицы 4 видно, что структура активов ООО «Сабет» в 2016 году составляет 21,9% внеоборотных активов и 78,1% текущих активов.

Активы ООО «Сабет» за 2014-2016 гг. увеличились на 353205 тыс. руб. (на 42,5%).

Рост активов предприятия связан с ростом следующих позиций:

- дебиторская задолженность – 235344 тыс. руб. (61,3%);

- запасы – 114328 тыс. руб. (29,8%).

В таблице 5 рассмотрим структуру источников ООО «Сабет».

Из таблицы 5 видно, что собственный капитал увеличился на 32,5%. В пассиве баланса происходит увеличение по следующим позициям:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 205542 тыс. руб. (56,4%);

- кредиторская задолженность – 89076 тыс. руб. (24,4%);

- оценочные обязательства – 69708 тыс. руб. (19,1%).

Таблица 5

Структура источников ООО «Сабет» за 2014 – 2016 гг. (тыс. руб.)

За 2014-2016 гг. собственный капитал ООО «Сабет» увеличился на 205542 тыс. руб. и составил 837587 тыс. руб.

Далее необходимо провести анализ движения денежных средств в ООО «Сабет».

2.3. Анализ движения денежных средств ООО «Сабет»

Показатели, содержащиеся в ф.№4, могут быть использованы для анализа динамики потока денежных средств, расчета показателей платежеспособности, изучения структуры расходования денежных средств (на основную деятельность, капитальные вложения, социальное развитие, финансовые вложения и пр.).

В таблице 6 приведены показатели, отражающие динамику движения денежных средств за 2014-2016 гг. по видам деятельности.

Таблица 6

Анализ движения денежных средств ООО «Сабет» за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)