Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Сабет») (Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «Сабет»)).pdf

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежных средств обеспечивает текущая деятельность. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2016 году составила 1735356 тыс. руб., что на 133488 тыс. руб. меньшее, чем в 2015 году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2016 году 99,75%, что на 0,1% больше показателя 2015 г. Все это свидетельствует о расширении масштабов деятельности организации ООО «Сабет». Ведь именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Отток по текущей деятельности в 2016 году увеличился по сравнению с 2015 г. на 38171 тыс. руб., темп увеличения составил 2,30%, это является, несомненно, отрицательным моментом.

Что касается инвестиционной и финансовой деятельности, то они занимает незначительную долю денежных средств притока и оттока денежных средств.

Изучив данные таблицы 6, можно сделать вывод, что в 2016 г. по сравнению с 2015 г. денежные потоки по всем видам деятельности почти по всем источникам поступления и расходования имели тенденцию к повышению. Это свидетельствует об увеличении собственных ресурсов денежных средств, а также об увеличении финансовой зависимости от заемного капитала.

Проанализируем структуру поступления и выбытия денежных средств ООО «Сабет» за 2014-2016 гг.

Таблица 7

Структура притока денежных средств ООО «Сабет» за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)

Как видно из таблицы 7, наибольший приток денежных средств ООО «Сабет» в 2014-2016 гг. был обеспечен за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг.

Их удельный вес в общей сумме денежных поступлений составил 127,34% в 2015 г. и 92,85% в 2016 г.

Вместе с тем сравнение относительных показателей структуры притока денежных средств показало уменьшение в 2015 г. по сравнению с 2014 г. кредитов, займов и прочих заемных средств.

Это свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости организации от внешних источников финансирования.

В таблице 8 рассмотрим структуру оттока денежных средств ООО «Сабет».

Таблица 8

Структура оттока денежных средств ООО «Сабет» за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)

Показатели, отражающие структуру отрицательных денежных потоков, объединены в группы, исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. По данным таблицы 8, отток денежных средств в 2014-2016 гг., как и в 2016 г., в большей степени был обусловлен хозяйственными операциями по оплате поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги, их удельный вес в 2014 г. составил 62,17%, в 2015 г. – 68,74% и в 2016 г. - 72,13%, что выше на 3,39% по сравнению с 2015 г.

Отмечен рост расходов на оплату труда в 2015 г. на 14,60%, это составляет 259833 тыс. руб. Что касается прочих платежей, то по ним отрицательные денежные потоки увеличивались, так же, как и удельный вес в общем объеме отрицательных денежных потоков.

В целом, оценивая ситуацию по предприятию, можно заключить, что в 2016 году наблюдается превышение положительных денежных потоков над отрицательными потоками, это произошло за счет текущей деятельности.

3. Мероприятия по совершенствованию учета и движения денежных средств

Целью управления финансовыми потоками является обеспечение финансового равновесия в процессе её развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени. Обеспечение полного и достоверного учета финансовых потоков и формирование необходимой отчетности является основой управления финансовыми потоками, поскольку только так можно реализовать принцип информативной достоверности.

В структуре денежных средств наибольший удельный вес занимает категория «денежные средства». С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, социальному страхованию, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Довольно значительную долю имеют прочие денежные средства, причем к концу года их величина возрастает.

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежных средств обеспечивает текущая деятельность. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2016 году составила 1735356 тыс. руб., что на 133488 тыс. руб. меньшее, чем в 2015 году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2016 году 99,75%, что на 0,1% больше показателя 2015 г. Все это свидетельствует о расширении масштабов деятельности организации ООО «Сабет». Ведь именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Отток по текущей деятельности в 2016 году увеличился по сравнению с 2015 г. на 38171 тыс. руб., темп увеличения составил 2,30%, это является, несомненно, отрицательным моментом.

Что касается инвестиционной и финансовой деятельности, то они занимает незначительную долю денежных средств притока и оттока денежных средств.

В 2016 г. по сравнению с 2015 г. денежные потоки по всем видам деятельности почти по всем источникам поступления и расходования имели тенденцию к повышению. Это свидетельствует об увеличении собственных ресурсов денежных средств, а также об увеличении финансовой зависимости от заемного капитала.

Наибольший приток денежных средств ООО «Сабет» в 2014-2016 гг. был обеспечен за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг.

Их удельный вес в общей сумме денежных поступлений составил 127,34% в 2015 г. и 92,85% в 2016 г.

Вместе с тем сравнение относительных показателей структуры притока денежных средств показало уменьшение в 2015 г. по сравнению с 2014 г. кредитов, займов и прочих заемных средств.

Это свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости организации от внешних источников финансирования.

Показатели, отражающие структуру отрицательных денежных потоков, объединены в группы, исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. Отток денежных средств в 2014-2016 гг., как и в 2016 г., в большей степени был обусловлен хозяйственными операциями по оплате поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги, их удельный вес в 2014 г. составил 62,17%, в 2015 г. – 68,74% и в 2016 г. - 72,13%, что выше на 3,39% по сравнению с 2015 г.

Отмечен рост расходов на оплату труда в 2015 г. на 14,60%, это составляет 259833 тыс. руб. Что касается прочих платежей, то по ним отрицательные денежные потоки увеличивались, так же, как и удельный вес в общем объеме отрицательных денежных потоков.

В целом, оценивая ситуацию по предприятию, можно заключить, что в 2016 году наблюдается превышение положительных денежных потоков над отрицательными потоками, это произошло за счет текущей деятельности.

Эффективное управление денежными потоками позволяет организации снизить потребность в заемных средствах. Активно управляя денежными средствами, можно обеспечить более эффективное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, полученных из внутренних источников, снизить зависимость от темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов.

По данным проведенного ранее анализа, который основан на данных бухгалтерских отчетов ООО «Сабет», можно определить резервы оптимизации денежных средств предприятия и обеспечить их сбалансированность на предстоящий период.

Рациональное управление является одной из самых важных функций в вопросе движения денежных средств в ООО «Сабет», которая направлена на повышение их эффективности на предстоящий период.

Также можно предложить рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия:

• • проанализировать степень использования имущества для выявления перечня имущества, которое не используется ООО «Сабет» в ходе хозяйственной деятельности; определить круг потенциальных покупателей избыточного имущества путем или возможного альтернативного использования рассматриваемого имущества;
  • сдать в аренду или продать мало используемое имущество, оборудование.

По имеющимся данным ООО «Сабет» в собственности имеет производственные корпуса, в которых раньше велись работы по сборке мебели, в настоящее время в связи с сокращением объемов производства по сравнению с теми временами, когда присутствовала необходимость в использовании всех имеющихся помещений, в производственном процессе данные помещения не участвуют. Довольно длительное время они пустуют. Можно предложить сдать их в аренду в качестве складского или производственного помещения. Так как указанная выше недвижимость находится на промышленной зоне и рядом находятся различные производственные предприятия, то есть вероятность, что данное предложение будет пользоваться спросом. По данным проведенной оценки стоимость 1 м² составляет 700 руб. в месяц, предполагается сдать в аренду помещения общей площадью 450 кв. м². Рассчитаем причитающуюся сумму арендной платы:

450 x 700 = 315 (тыс. руб.)

Это сумма за месяц, в год получается:

315 x 12 = 3780 (тыс. руб.)

Таким образом, за счет сдачи в аренду неиспользуемых в производстве помещений, можно получить 3780 тыс. руб. прибыли.

Формирование политики управления дебиторской задолженностью для ООО «Сабет» является актуальной для управления движением денежных средств, так как числящаяся на балансе предприятия дебиторская задолженность имеет значительную сумму, которая на конец 2016 г. равна по данным бухгалтерского баланса 366850 тыс. руб., что на 164733 тыс. руб. больше, чем значение на конец 2015 г. Предлагаем ООО «Сабет» вести контроль дебиторской задолженности, включать отчет по движению дебиторской задолженности в повестку еженедельных совещаний у руководящего состава предприятия, на которых ответственное лицо должно будет отчитаться за то, какая работа была проведена, какая сумма дебиторской задолженности погашена, какой является данная задолженность: краткосрочной, среднесрочной или просроченной. Необходимо направить все усилия на возврат долгов. Для этого необходимо разослать письма уведомления должникам, поставить им сроки погашения долга, определить действия предприятия в случае неисполнения обязательств предприятиями-должниками. Если предположить, что данное мероприятие, в случае его реализации, позволит на 80% вернуть дебиторскую задолженность, то получим результат:

366850 x 0,8 = 293480 (тыс. руб.)

Это значит, что поступят денежные средства в сумме 293480 тыс. руб., которые можно использовать в дальнейшем обороте денежных потоков.

В таблице 9 представим прогнозируемый отчет о движении денежных средств на 2017 год.