Добавлен: 29.06.2023
Просмотров: 156
Скачиваний: 4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
В современных условиях рыночной экономики каждый хозяйствующий субъект, в том числе и банк стремится получить большую прибыль и свести до минимума потери. Это возможно благодаря организации эффективного процесса управления банковской деятельностью, составной частью которого является внешний и внутренний контроль.
Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени проходил в девяностых годах в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов . Это негативно сказалось на качестве управления кредитными организациями, на уровне выполнения банками своих функций.
Под влиянием экономического кризиса текущее состояние банковской отрасли в России характеризуется процессами снижения качества активов, трудностями в формировании ресурсной базы. Происходящие качественные и количественные изменения в современном банковском бизнесе требуют повышенного внимания со стороны органов регулирования.
Этим занимается Банк России. Мероприятия, проводимые им, направлены на приближение банковского регулирования к общепринятым международным стандартам.
В связи с этим все большую актуальность приобретают проблемы, связанные как с оптимизацией внешнего надзора за деятельностью кредитных организаций, так и с совершенствованием механизмов внутреннего контроля. Значение эффективной организации внешнего и внутреннего контроля для коммерческих банков очевидно и подтверждается разнообразием применяемых видов контроля.
1. Цель курсовой работы
Цель курсовой работы: анализ видов и форм внутреннего и внешнего банковского контроля в России.
Объект исследования: банковская система Российской Федерации.
Предмет исследования: виды банковского контроля.
2.Задачи:
– рассмотреть теоретические аспекты банковского контроля;
– проанализировать действующую практику в области внешнего и внутреннего контроля за деятельностью банков;
– разработать рекомендации по совершенствованию банковского контроля.
Методы исследования: исторический (ретроспективный); анализ правовой литературы, в том числе законодательных и нормативных актов РФ.
3.Понятие и сущность банковского контроля
Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков: государственный, ведомственный и независимый контроль.
Государственный контроль за деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства. Все банки функционируют в рамках принятых законодательными органами законов, регламентирующих деятельность Центрального банка, коммерческих банков и кредитных учреждений.
Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными и нормативными актами.
Независимый контроль - это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т. е. аудиторскими фирмами.
Правовые основы организации контроля и надзора определены законами РФ "О Центральном банке Российской Федерации" и "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации". Закон о Центральном банке Российской Федерации предусматривает необходимость осуществления надзора за соблюдением банками установленных экономических нормативов и контроля за правильным применением ими законодательства о банковской деятельности, назначать и осуществлять проверку выполняемых банками операций, поручать проведение таких проверок аудиторским организациям. В Законе о банках и банковской деятельности в Российской Федерации указывается, что, во-первых, надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России, во-вторых, предусматривается обязательная ежегодная аудиторская проверка. Таким образом, законы, регламентирующие деятельность Центрального банка и коммерческих банков, определили органы надзора и обязательный независимый контроль за деятельностью банков.
Правовые основы осуществления аудиторской деятельности как независимого вневедомственного контроля определены Указом Президента Российской Федерации "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 22 декабря 1993 года N 2263. Этим указом утверждены Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации, на основе которых "Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации" от 6 февраля 1991 года должно быть приведено в соответствие с новыми нормативными актами.
В административном праве контроль -это система наблюдения и проверок процесса функционирования объекта с целью устранения отклонений от заданных параметров. Контроль заключается в установлении соответствия фактической деятельности правовым предписаниям .Контроль – это система мер прямого воздействия, реализуемых в целях соблюдения законов, нормативных актов и иных регулирующих правил и установлений, подразумевающих наблюдение и коррекцию деятельности субъекта, находящегося в подчинении контролирующего органа. При осуществлении контроля необходимые к соблюдению законы и нормативные акты дополняются иными правилами, регламентами и установлениями, которые вправе создавать для своих подчиненных субъектов орган контроля. (Учебник / под ред. О. И. Лаврушина , Н. И. Валенцовой. -3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2013. - 292 с..) В процессе своей деятельности банки контролируют выполнение заключенных с клиентами договоров. Характер и содержание контроля определяются степенью риска. Например, при кредитовании банки оценивают финансовое состояние заемщика, определяют его рейтинг. В зависимости от этого принимаются меры по обеспечению возвратности кредитов - требования залогов, гарантий, страхования. Осуществляется банковский контроль и при других операциях - проверяется правильность оформления расчетной и иной документации, наличие соответствующих ресурсов, выполнение законов, указов, банковских правил и инструкций.
Понятие «банковский контроль» расшифровывается авторами по-разному.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. определяют банковский контроль, как контроль со стороны центрального банка за деятельностью коммерческих банков.
С.И. Лукаш, Л.А. Малютина считают, что банковский контроль – контроль, который осуществляют банки за хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и граждан в процессе выполнения банковских операций. Помимо контроля за деятельностью и финансовым состоянием клиентов в процессе их обслуживания банки осуществляют внутренний контроль, ревизии, проверки. Эта работа призвана не только отразить состояние учетной и контрольной работы в банке, но и наметить перспективы ее совершенствования.
О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева под банковским контролем понимают осуществление банками контрольных функций, связанных с их основной деятельностью: кредитованием, проведением расчетных, валютных, кассовых, фондовых и других операций, предоставление различного рода услуг .
Банковский контроль способствует повышению эффективности организации банковской деятельности, снижению уровня банковского риска.
Банковский контроль имеет свою специфику, обусловленную принадлежностью к банку, к его деятельности. А это означает обусловленность всей системы банковского контроля спецификой функционирования банка как особого « денежно-кредитного института, регулирующего платежный оборот в наличной и безналичной формах».
Специфика банка и его деятельности обуславливает следующие особенности направления контроля:
Во-первых, банк является социально значимым объектом общества. В нем сосредотачиваются значительные денежные средства, принадлежащие физическим и юридическим лицам. Следовательно, обеспечение сохранности этих средств, доверия к банку, является важнейшей задачей контроля.
Во-вторых, банк является экономически целесообразным и значимым субъектом общества, выполняющим эмиссионную, регулирующую и посредническую функции. В этой связи обеспечение эффективного функционирования каждого банка, его финансовой устойчивости, также относится к важнейшим задачам управления и контроля.
В-третьих, банк относится к числу наиболее рискованных субъектов общества, на деятельности которого отражается весь воспроизводственный процесс, а, следовательно, и риски, возникающие на любой из его стадий. Данная особенность банковской деятельности предполагает нацеленность банковского контроля на своевременное выявление, достоверную оценку и обеспечение защиты, как условие долговременного и стабильного функционирования банка.
В-четвертых, банк представляет собой один из субъектов общества со своими правами и обязанностями. Поэтому соблюдение предписанных законом обязанностей перед обществом, клиентами, акционерами также является задачей контроля.
В-пятых, банк, как организационная структура, есть система, включающая два уровня:
-верхний, представленный в России Банком России;
-нижний, представленный кредитными организациями, в том числе и коммерческими банками;
Внутри этой системы существуют отношения, характеризующиеся:
-подчиненностью нижнего уровня верхнему, по соблюдению основополагающих правил и норм функционирования, определенных законодательством и нормативными требованиями Банка России;
-правовой и экономической самостоятельностью деятельности каждого элемента нижнего уровня кредитных организаций.
В этой связи контрольная среда внутри банковской системы определяется, во-первых, сферой внутриведомственного контроля, осуществляемого Банком России в целях обеспечения долговременного и эффективного функционирования банковской системы; во - вторых, внутрибанковского контроля на уровне самих кредитных организаций, в целях, обеспечения эффективности осуществляемых ими операций и защиту от потерь Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие для бакалавров / Г. М. Колпакова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 538 с..
Таким образом, банковский контроль можно представить как систему взаимосвязанных мер на различных уровнях, направленную на выявление, недопущение, устранение отклонений от установленных норм и стандартов функционирования всей банковской системы и отдельных ее структурных элементов. К числу контрольных процедур, в соответствие с ранее определенной сущностью контроля, мы относим: наблюдение (сбор и обработку информации); проверку и действия по ее результатам.( Когденко, В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика : учеб. пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И. Л. Быковников. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 471 с..)
При этом существенно изменилась направленность банковского контроля. Он включен в систему управления банковскими рисками. Характеристика контроля как процесс, предполагает постоянно действующий механизм контроля с участием в нем широкого круга лиц.
4.Классификация аудита
Банковский аудит подразделяется на два основных вида:
1) Внешний – это проверка на договорной основе сторонними независимыми аудиторами. Банк самостоятельно выбирает аудиторскую фирму для проверки (Внешний ведомственный аудит – это проверка ЦБ РФ. Внешний аудит осуществляется налоговыми органами, правоохранительными органами, казначейством.);
2) Внутренний – согласно требований ЦБ РФ в каждой кредитной организации должен быть организован внутренний контроль, т. е. создание специальных внутренних структур или выделена должность уполномоченного специалиста, осуществляющего функции надзора и контроля. Деятельность по осуществлению внутреннего аудита законодательно не регулируется, а определяется руководителем банка.
По способу проведения аудит делят на:
1) Обязательный – проводится в случаях, установленных законодательством РФ: ежегодно, а также по поручению государственных органов (ст. 40 закона «О банках и банковской деятельности»);
2) Инициативный – т. е. проверка по решению самой кредитной организации, его характер и масштабы определяются самим клиентом).
По периодичности проведения аудит делят на:
1) Первоначальный – проводится аудиторской фирмой впервые для данного клиента (банка), что существенно повышает риск и трудоёмкость аудита;
2) Согласованный (повторный) – осуществляется повторно или регулярно, основанный на знании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон, квалификации руководства, что при прочих равных условиях уменьшает риск аудита.