Добавлен: 29.06.2023
Просмотров: 126
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 Теоретические аспекты бюджетирования проекта
1.1 Технология бюджетного управления на предприятии
1.2. Состав бюджетов и их содержание
2.1. Планирование бюджета продаж и производства
2.2. Планирование бюджета закупок и запасов
2.3. Составление бюджета движения денежных средств
2.4. Составление бюджета доходов и расходов
2.5. Бюджет по балансовому листу
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БИЗНЕС-ПРОЕКТА
Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных частей:
• Приходы (источники денежных средств)
• Расходы (использование денежных средств)
Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. В общем случае источники денежных средств делятся на три группы статей: поступления от операций, поступления из внешних источников и прочие поступления. Однако всё зависит от специфики бизнеса.
Приходы (источники ДС) отражают только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчётный счёт или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции. Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и внереализационные доходы.
Расходы (использование ДС) в БДДС делятся на три основные категории. Денежные средства могут использоваться на финансирование:
- Текущих операций
- Капитальных вложений
- Прочих расходов
Таблица 4 – Бюджет движения денежных средств
|
1 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
Операционная деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
41,88 |
56,84 |
70,51 |
82,91 |
91,45 |
91,03 |
86,68 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
948,12 |
|
1.1 Текущий месяц |
41,88 |
38,89 |
53,85 |
59,83 |
65,81 |
62,82 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
|
|
1.2 Следующий месяц |
0,00 |
17,95 |
16,67 |
23,08 |
25,64 |
28,21 |
26,92 |
25,61 |
25,61 |
25,61 |
25,61 |
25,61 |
|
|
2. Отток |
35,76 |
52,52 |
51,62 |
57,26 |
59,82 |
61,54 |
60,25 |
59,21 |
59,21 |
59,21 |
59,21 |
59,21 |
674,84 |
|
2.1 Сырье и материалы |
1,00 |
1,23 |
1,56 |
1,78 |
1,93 |
1,89 |
1,81 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
20,17 |
|
Текущий месяц |
1,00 |
0,98 |
1,31 |
1,46 |
1,57 |
1,50 |
1,43 |
1,43 |
1,43 |
1,43 |
1,43 |
1,43 |
|
|
Следующий месяц |
0,00 |
0,25 |
0,25 |
0,33 |
0,36 |
0,39 |
0,37 |
0,36 |
0,36 |
0,36 |
0,36 |
0,36 |
|
|
2.2 Энергоресурсы |
0,82 |
1,01 |
1,27 |
1,46 |
1,58 |
1,55 |
1,48 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
16,50 |
|
Текущий месяц |
0,82 |
0,80 |
1,07 |
1,19 |
1,28 |
1,22 |
1,17 |
1,17 |
1,17 |
1,17 |
1,17 |
1,17 |
|
|
Следующий месяц |
0,00 |
0,21 |
0,20 |
0,27 |
0,30 |
0,32 |
0,31 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
|
|
2.3 ФОТ рабочих |
0,00 |
15,98 |
15,64 |
20,87 |
23,15 |
24,95 |
23,81 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
238,42 |
|
2.4 ФОТ руководства |
0,00 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
27,18 |
|
2.5 Сбыт |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
6,84 |
|
2.6 Налоги |
0,00 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
6,27 |
|
2.7 Общехозяйственные |
33,36 |
30,69 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
359,48 |
|
3. Запасы |
-0,01 |
0,20 |
0,09 |
0,07 |
-0,04 |
-0,04 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,61 |
0,87 |
|
Изменение запасов ГП |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Изменение производственных запасов |
-0,01 |
0,20 |
0,09 |
0,07 |
-0,04 |
-0,04 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,61 |
0,87 |
|
САЛЬДО |
6,14 |
4,12 |
18,80 |
25,58 |
31,68 |
29,52 |
26,43 |
26,15 |
26,15 |
26,15 |
26,15 |
25,54 |
272,41 |
|
Инвестиционная деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
2. Отток |
322,00 |
138,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
460,00 |
|
САЛЬДО |
-322,00 |
-138,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-460,00 |
|
Финансовая деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
158,00 |
158,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
316,00 |
|
2. Отток |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
188,88 |
|
% по кредиту |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
64,68 |
|
возврат кредита |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
124,20 |
|
САЛЬДО |
142,26 |
142,26 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
127,12 |
|
Налог на имущество |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2,35 |
0,00 |
0,00 |
3,47 |
0,00 |
0,00 |
3,41 |
0,00 |
0,00 |
9,24 |
|
Налог на прибыль |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1,27 |
1,32 |
1,32 |
0,64 |
1,32 |
1,32 |
7,18 |
|
Нетто денежной наличности |
-173,60 |
8,38 |
3,06 |
7,48 |
15,94 |
13,78 |
5,95 |
9,09 |
9,09 |
6,36 |
9,09 |
8,48 |
-76,89 |
|
Баланс на начало |
0,00 |
-173,60 |
-165,23 |
-162,17 |
-154,68 |
-138,74 |
-124,96 |
-119,01 |
-109,92 |
-100,83 |
-94,46 |
-85,37 |
|
|
Баланс на конец |
-173,60 |
-165,23 |
-162,17 |
-154,68 |
-138,74 |
-124,96 |
-119,01 |
-109,92 |
-100,83 |
-94,46 |
-85,37 |
-76,89 |
|
|
2 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
Операционная деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
130,29 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
1734,46 |
|
1.1 Текущий месяц |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
|
|
1.2 Следующий месяц |
28,21 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
|
|
2. Отток |
79,22 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
69,32 |
841,70 |
|
2.1 Сырье и материалы |
2,86 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
36,53 |
|
Текущий месяц |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
2,45 |
|
|
Следующий месяц |
0,41 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
0,61 |
|
|
2.2 Энергоресурсы |
2,07 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
29,62 |
|
Текущий месяц |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
|
|
Следующий месяц |
0,07 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
|
|
2.3 ФОТ рабочих |
22,10 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
450,61 |
|
2.4 ФОТ руководства |
32,33 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
80,96 |
|
2.5 Сбыт |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
12,24 |
|
2.6 Налоги |
0,50 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
11,72 |
|
2.7 Общехозяйственные |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
220,02 |
|
3. Запасы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,21 |
0,21 |
|
Изменение запасов ГП |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Изменение производственных запасов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,21 |
0,21 |
|
САЛЬДО |
51,08 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,52 |
76,31 |
892,55 |
|
Инвестиционная деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Отток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
САЛЬДО |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Финансовая деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Отток |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
188,88 |
|
% по кредиту |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
64,68 |
|
возврат кредита |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
124,20 |
|
САЛЬДО |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-188,88 |
|
Налог на имущество |
1,52 |
0,00 |
0,00 |
3,29 |
0,00 |
0,00 |
3,22 |
0,00 |
0,00 |
3,16 |
0,00 |
0,00 |
11,19 |
|
Налог на прибыль |
3,26 |
11,52 |
11,52 |
10,86 |
11,52 |
11,52 |
10,88 |
11,52 |
11,52 |
10,89 |
11,52 |
11,52 |
128,06 |
|
Нетто денежной наличности |
30,56 |
49,26 |
49,26 |
46,63 |
49,26 |
49,26 |
46,68 |
49,26 |
49,26 |
46,73 |
49,26 |
49,05 |
564,42 |
|
Баланс на начало |
67,11 |
97,67 |
146,93 |
196,18 |
242,81 |
292,06 |
341,32 |
388,00 |
437,25 |
486,51 |
533,24 |
582,49 |
|
|
Баланс на конец |
97,67 |
146,93 |
196,18 |
242,81 |
292,06 |
341,32 |
388,00 |
437,25 |
486,51 |
533,24 |
582,49 |
631,54 |
|
|
3 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
Операционная деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
154,17 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
1987,50 |
|
1.1 Текущий месяц |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
|
|
1.2 Следующий месяц |
37,50 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
|
|
2. Отток |
103,14 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
75,68 |
935,59 |
|
2.1 Сырье и материалы |
3,34 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
41,8 |
|
Текущий месяц |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
|
|
Следующий месяц |
0,54 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
|
2.2 Энергоресурсы |
2,39 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
33,87 |
|
Текущий месяц |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
2,29 |
|
|
Следующий месяц |
0,10 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
|
|
2.3 ФОТ рабочих |
29,01 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
518,73 |
|
2.4 ФОТ руководства |
48,31 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
96,94 |
|
2.5 Сбыт |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
12,24 |
|
2.6 Налоги |
0,74 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
11,96 |
|
2.7 Общехозяйственные |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
220,02 |
|
3. Запасы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3,90 |
3,90 |
|
Изменение запасов ГП |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Изменение производственных запасов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3,90 |
3,90 |
|
САЛЬДО |
51,02 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
90,99 |
1051,91 |
|
Инвестиционная деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Отток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
САЛЬДО |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Финансовая деятельность |
|||||||||||||
|
1. Приток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Отток |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
15,74 |
188,88 |
|
% по кредиту |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
5,39 |
64,68 |
|
возврат кредита |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
10,35 |
124,20 |
|
САЛЬДО |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-15,74 |
-188,88 |
|
Налог на имущество |
1,31 |
0,00 |
0,00 |
3,03 |
0,00 |
0,00 |
2,97 |
0,00 |
0,00 |
2,91 |
0,00 |
0,00 |
10,22 |
|
Налог на прибыль |
8,16 |
14,42 |
14,42 |
13,81 |
14,42 |
14,42 |
13,82 |
14,42 |
14,42 |
13,83 |
14,42 |
14,42 |
164,95 |
|
Нетто денежной наличности |
25,81 |
60,83 |
60,83 |
58,41 |
60,83 |
60,83 |
58,46 |
60,83 |
60,83 |
58,51 |
60,83 |
60,83 |
|
|
Баланс на начало |
487,54 |
513,35 |
574,18 |
635,02 |
693,43 |
754,26 |
815,09 |
873,55 |
934,39 |
995,22 |
1053,73 |
1114,56 |
|
|
Баланс на конец |
513,35 |
574,18 |
635,02 |
693,43 |
754,26 |
815,09 |
873,55 |
934,39 |
995,22 |
1053,73 |
1114,56 |
1175,40 |
|
Таблица 5 – Бюджет поступления денежных средств
|
1 год |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
|
1. Объем продаж, $ |
59,83 |
55,56 |
76,92 |
85,47 |
94,02 |
89,74 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
973,73 |
|
2. Поступления |
|||||||||||||
|
2.1. В текущем месяце |
41,88 |
38,89 |
53,85 |
59,83 |
65,81 |
62,82 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
59,76 |
681,61 |
|
2.2. В след.месяце |
17,95 |
16,67 |
23,08 |
25,64 |
28,21 |
26,92 |
25,61 |
25,61 |
25,61 |
25,61 |
25,61 |
266,51 |
|
|
Сумма поступлений |
41,88 |
56,84 |
70,51 |
82,91 |
91,45 |
91,03 |
86,68 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
85,37 |
948,12 |
|
25,61 - это дебет задолженность |
|||||||||||||
|
2 год |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
|
1. Объем продаж, $ |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
1750,00 |
|
2. Поступления |
|||||||||||||
|
2.1. В текущем месяце |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
102,08 |
1225,00 |
|
2.2. В след.месяце |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
43,75 |
481,25 |
|
|
Сумма поступлений |
102,08 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
145,83 |
1706,25 |
|
дебет задолженность = 43,75 |
|||||||||||||
|
3 год |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
|
1. Объем продаж, $ |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
2000,00 |
|
2. Поступления |
|||||||||||||
|
2.1. В текущем месяце |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
116,67 |
1400,00 |
|
2.2. В след.месяце |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
50,00 |
550,00 |
|
|
Сумма поступлений |
116,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
166,67 |
1950,00 |
|
дебет задолженность = 50 |
|||||||||||||
2.4. Составление бюджета доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов (БДР) – определяет планируемый финансовый результат от операционной деятельности организации или предприятия (операционная деятельность - это деятельность, создающая выручку компании, а также прочая деятельность за исключением инвестиционной или финансовой деятельности).
Для составления БДР используется принцип начисления, то есть доходы и расходы отражаются в том периоде, к которому они относятся.
В БДР производственного предприятия принято выделять следующие виды расходов: расходы на производственную деятельность, коммерческие расходы, управленческие расходы.
Таблица 6 – Бюджет прямых затрат на сырье и материалы
|
1 год |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
|
Объем производства |
11,97 |
11,71 |
15,62 |
17,33 |
18,68 |
17,83 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
195,58 |
|
Потребность, нат ед |
14,36 |
14,05 |
18,75 |
20,80 |
22,42 |
21,39 |
20,49 |
20,49 |
20,49 |
20,49 |
20,49 |
20,49 |
234,70 |
|
Стоимость ед. рес |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
1,08 |
|
Потребность, $ |
1,29 |
1,27 |
1,69 |
1,87 |
2,02 |
1,93 |
1,84 |
1,84 |
1,84 |
1,84 |
1,84 |
1,84 |
21,13 |
|
2 год |
|||||||||||||
|
Объем производства |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
350,00 |
|
Потребность, нат ед |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
35,00 |
420,00 |
|
Стоимость ед. рес |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
1,08 |
|
Потребность, $ |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
37,82 |
|
3 год |
|||||||||||||
|
Объем производства |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
400,00 |
|
Потребность, нат ед |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
480,00 |
|
Стоимость ед. рес |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
1,08 |
|
Потребность, $ |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
43,22 |
Таблица 7 – Бюджет прямых материальных затрат
|
1 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
Объем производства, нат.ед. |
11,97 |
11,71 |
15,62 |
17,33 |
18,68 |
17,83 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
17,07 |
195,58 |
|
Прямые переменные затраты |
18,26 |
17,87 |
23,85 |
26,46 |
28,52 |
27,21 |
26,06 |
26,06 |
26,06 |
26,06 |
26,06 |
26,06 |
298,54 |
|
- сырье и материалы |
1,26 |
1,23 |
1,64 |
1,82 |
1,96 |
1,87 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
1,79 |
20,52 |
|
- энергоресурсы |
1,03 |
1,01 |
1,34 |
1,49 |
1,60 |
1,53 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
1,47 |
16,79 |
|
- ФОТ с налогами |
15,98 |
15,64 |
20,87 |
23,15 |
24,95 |
23,81 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
22,80 |
261,22 |
|
2 год |
|||||||||||||
|
Объем производства, нат.ед. |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
350,00 |
|
Прямые переменные затраты |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
534,24 |
|
- сырье и материалы |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
3,06 |
36,73 |
|
- энергоресурсы |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
2,50 |
30,05 |
|
- ФОТ с налогами |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
38,96 |
467,46 |
|
3 год |
|||||||||||||
|
Объем производства, нат.ед. |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
33,33 |
400,00 |
|
Прямые переменные затраты |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
50,88 |
610,56 |
|
- сырье и материалы |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
3,50 |
41,98 |
|
- энергоресурсы |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
2,86 |
34,34 |
|
- ФОТ с налогами |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
44,52 |
534,24 |
Таблица 8 – Бюджет производственных накладных расходов
|
1 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
итого |
|
ФОТ с налогами |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
2,47 |
29,65 |
|
Сбыт |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
6,84 |
|
Налоги |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
0,57 |
6,84 |
|
Общехозяйственные расходы |
33,36 |
30,69 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
29,54 |
359,48 |
|
Амортизация |
0 |
2,6726 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
3,818 |
40,85 |
|
Прочие расходы |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
11,40 |
136,83 |
|
Всего постоянных затрат |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
580,49 |
|
2 год |
итого |
||||||||||||
|
ФОТ с налогами |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
53,05 |
|
Сбыт |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
12,24 |
|
Налоги |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
12,24 |
|
Общехозяйственные расходы |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
220,02 |
|
Амортизация |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
38,064 |
|
Прочие расходы |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
244,86 |
|
Всего постоянных затрат |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
580,49 |
|
3 год |
итого |
||||||||||||
|
ФОТ с налогами |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
4,42 |
53,05 |
|
Сбыт |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
12,24 |
|
Налоги |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
1,02 |
12,24 |
|
Общехозяйственные расходы |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
18,34 |
220,02 |
|
Амортизация |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
3,172 |
38,064 |
|
Прочие расходы |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
20,41 |
244,86 |
|
Всего постоянных затрат |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
48,37 |
580,49 |