Файл: Бюджетирование проектов.pdf

1 год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	итого
Выплата % по кредиту	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	64,68
Сумма оставшаяся к погашению	566,84	551,10	535,36	519,62	503,88	488,14	472,40	456,66	440,92	425,18	409,44	393,70	-
Сумма погашенная	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	62,10
Итого, п.1+п.3	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	188,88
2 год
Выплата % по кредиту	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	64,68
Сумма оставшаяся к погашению	377,96	362,22	346,48	330,74	315,00	299,26	283,52	267,78	252,04	236,30	220,56	204,82	-
Сумма погашенная	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	62,10
Итого, п.1+п.3	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	188,88
3 год
Выплата % по кредиту	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	5,39	64,68
Сумма оставшаяся к погашению	189,08	173,34	157,60	141,86	126,12	110,38	94,64	78,90	63,16	47,42	31,68	15,94	-
Сумма погашенная	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	10,35	62,10
Итого, п.1+п.3	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,94	189,08

Таблица 10 – Бюджет доходов и расходов

1 год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	итого
1 Доход от продаж	59,83	55,56	76,92	85,47	94,02	89,74	85,37	85,37	85,37	85,37	85,37	85,37	973,73
2 Переменные затраты	18,26	17,87	23,85	26,46	28,52	27,21	26,06	26,06	26,06	26,06	26,06	26,06	298,54
2.1 Сырье и материалы	1,26	1,23	1,64	1,82	1,96	1,87	1,79	1,79	1,79	1,79	1,79	1,79	20,52
2.2 Энергоресурсы	1,03	1,01	1,34	1,49	1,60	1,53	1,47	1,47	1,47	1,47	1,47	1,47	16,79
2.3 ФОТ+ЕСН осн. рабочих	15,98	15,64	20,87	23,15	24,95	23,81	22,80	22,80	22,80	22,80	22,80	22,80	261,22
3 Маржинальный доход	41,56	37,68	53,07	59,01	65,50	62,53	59,31	59,31	59,31	59,31	59,31	59,31	675,20
4 Постоянные затраты	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	36,97	443,66
4.1 ФОТ+ЕСН руководителей	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	2,47	29,65
4.2 Сбыт	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	6,84
4.3 Налоги	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	0,57	6,84
4.4 Амортизация	0	2,6726	3,818	3,818	3,818	3,818	3,818	3,818	3,818	3,818	3,818	3,818	40,85
4.5 Общехозяйственные	33,36	30,69	29,54	29,54	29,54	29,54	29,54	29,54	29,54	29,54	29,54	29,54	359,48
5 Прибыль от реализации	4,59	0,71	16,10	22,04	28,53	25,56	22,33	22,33	22,33	22,33	22,33	22,33	231,54
6 Налог на имущество	0	0	2,35	0	0	3,47	0	0	3,41	0	0	3,35	12,59
7 Финансовые издержки	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	188,88
8 Прибыль к налогообложения	-11,15	-15,03	-1,99	6,30	12,79	6,35	6,59	6,59	3,18	6,59	6,59	3,25	30,08
9 Налог на прибыль	-	-	-	-	-	1,27	1,32	1,32	0,64	1,32	1,32	0,65	7,83
10 Чистая прибыль	-11,15	-15,03	-1,99	6,30	12,79	5,08	5,28	5,28	2,55	5,28	5,28	2,60	22,25

2 год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	итого
1 Доход от продаж	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	1750,00
2 Переменные затраты	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	534,24
2.1 Сырье и материалы	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	36,73
2.2 Энергоресурсы	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	30,05
2.3 ФОТ+ЕСН осн. рабочих	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	38,96	467,46
3 Маржинальный доход	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	101,31	1215,76
4 Постоянные затраты	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	335,63
4.1 ФОТ+ЕСН руководителей	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	53,05
4.2 Сбыт	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	12,24
4.3 Налоги	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	12,24
4.4 Амортизация	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	38,06
4.5 Общехозяйственные	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	220,02
5 Прибыль от реализации	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	73,34	880,13
6 Налог на имущество	0	0	3,29	0	0	3,22	0	0	3,16	0	0	3,10	12,77
7 Финансовые издержки	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	188,88
8 Прибыль к налогообложения	57,60	57,60	54,32	57,60	57,60	54,38	57,60	57,60	54,44	57,60	57,60	54,51	678,49
9 Налог на прибыль	11,52	11,52	10,86	11,52	11,52	10,88	11,52	11,52	10,89	11,52	11,52	10,90	135,70
10 Чистая прибыль	46,08	46,08	43,45	46,08	46,08	43,51	46,08	46,08	43,56	46,08	46,08	43,61	542,79

3 год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	итого
1 Доход от продаж	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	2000,00
2 Переменные затраты	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	50,88	610,56
2.1 Сырье и материалы	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	3,50	41,98
2.2 Энергоресурсы	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	2,86	34,34
2.3 ФОТ+ЕСН осн. рабочих	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	44,52	534,24
3 Маржинальный доход	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	115,79	1389,44
4 Постоянные затраты	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	27,97	335,63
4.1 ФОТ+ЕСН руководителей	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	4,42	53,05
4.2 Сбыт	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	12,24
4.3 Налоги	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	12,24
4.4 Амортизация	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	3,172	38,06
4.5 Общехозяйственные	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	18,34	220,02
5 Прибыль от реализации	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	87,82	1053,81
6 Налог на имущество	0	0	3,03	0	0	2,97	0	0	2,91	0	0	2,84	11,76
7 Финансовые издержки	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,74	15,94	189,08
8 Прибыль к налогообложения	72,08	72,08	69,04	72,08	72,08	69,11	72,08	72,08	69,17	72,08	72,08	69,04	852,98
9 Налог на прибыль	14,42	14,42	13,81	14,42	14,42	13,82	14,42	14,42	13,83	14,42	14,42	13,81	170,60
10 Чистая прибыль	57,66	57,66	55,24	57,66	57,66	55,29	57,66	57,66	55,34	57,66	57,66	55,23	682,38

2.5. Бюджет по балансовому листу

Прогнозный баланс или бюджет по балансовому листу представляет собой прогноз бухгалтерского баланса предприятия (Форма №1). Именно поэтому его форма соответствует стандартной форме бухгалтерского баланса. Информация для бюджета по балансовому листу содержится в операционных бюджетах (в части запасов и расчетов) и в финансовых (поступление денежных средств, чистая прибыль). Некоторые неизменные показатели (стоимость основных средств, размер уставного капитала) отсутствуют в операционных и финансовых бюджетах предприятия. Поэтому эти данные берутся из отчетного бухгалтерского баланса за предыдущий период.

Бюджет по балансовому листу содержит важную информацию. Этот документ позволяет заранее (а не по факту) оценить устойчивость фирмы, ликвидность ее активов, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение собственных и заемных средств, другие результирующие показатели. На основании таких оценок менеджеры фирмы могут разработать и осуществить разнообразные меры, направленные на повышение эффективности деятельности фирмы (по взысканию дебиторской задолженности, по работе с кредиторами, по размещению временно свободных финансовых средств, по увеличению собственного капитала и т.д.).

Таблица 11 – Амортизация, остаточная стоимость, налог на имущество

месяц	Первонач стоимость	Остаточн стоимость на начало	Остат стоимость на конец	Амортизация	Ср величина остат стоим, за квартал	Ни
1	322,00	-	322,00	-	427,36	2,35	1 кв.
2	460	322,00	641,33	2,6726
3	460	641,33	637,51	3,818
4	460	637,51	633,69	3,818	631,78	3,47	2 кв.
5	460	633,69	629,87	3,818
6	460	629,87	626,06	3,818
7	460	626,06	622,24	3,818	620,33	3,41	3 кв.
8	460	622,24	618,42	3,818
9	460	618,42	614,60	3,818
10	460	614,60	610,78	3,818	608,87	3,35	4 кв.
11	460	610,78	606,97	3,818
12	460	606,97	603,15	3,818
13	460	603,15	599,33	3,818	597,42	3,29	5 кв.
14	460	599,33	595,51	3,818
15	460	595,51	591,69	3,818
16	460	591,69	587,88	3,818	585,97	3,22	6 кв.
17	460	587,88	584,06	3,818
18	460	584,06	580,24	3,818
19	460	580,24	576,42	3,818	574,51	3,16	7 кв.
20	460	576,42	572,60	3,818
21	460	572,60	568,79	3,818
24	460	568,79	564,97	3,818	563,06	3,10	8 кв.
23	460	564,97	561,15	3,818
24	460	561,15	557,33	3,818
25	460	557,33	553,51	3,818	551,60	3,03	9 кв.
26	460	553,51	549,70	3,818
27	460	549,70	545,88	3,818
28	460	545,88	542,06	3,818	540,15	2,97	10 кв.
29	460	542,06	538,24	3,818
30	460	538,24	534,42	3,818
31	460	534,42	530,61	3,818	528,70	2,91	11 кв.
32	460	530,61	526,79	3,818
33	460	526,79	522,97	3,818
34	460	522,97	519,15	3,818	517,24	2,84	12 кв.
35	460	519,15	515,33	3,818
36	460	515,33	511,52	3,818

Формулы для расчета:

Норма амортизации 100 / 10 = 10%

Норма амортизации в месяц 0,83%

Налог на имущество: НИ = стоимость ОС * 2,2% / 4 * 100

Таблица 12 – Бюджет по балансовому листу

Баланс, 1 год
АКТИВ	СУММА	ПАССИВ	СУММА
1. Оборотные активы	-36,82	3. Капитал и резервы	180,25
1.1 Денежные средства	-76,89	3.1 Уставный капитал	158,00
1.2 Дебиторская задолженность	28,21	3.2 Прибыль	22,25
1.3 Запасы	0,87	4. Задолженность	33,80
1.4 Прочие	10,99	4.1 Долгосрочная	33,80
2. Внеоборотные активы	312,96	5. Задолженность краткосрочная	62,09
2.1 Остаточная стоимость оборудования	312,96	5.1 перед поставщиками	0,48
		5.2 по оплате труда	54,43
		5.3 по налогам	5,28
		5.4 по финансовым издержкам	1,90
Итого	276,14	Итого	276,14
Баланс, 2 год
АКТИВ	СУММА	ПАССИВ	СУММА
1. Оборотные активы	358,05	3. Капитал и резервы	723,04
1.1 Денежные средства	487,54	3.1 Уставный капитал	158,00
1.2 Дебиторская задолженность	37,50	3.2 Прибыль	565,04
1.3 Запасы	0,21	4. Задолженность	-90,40
1.4 Прочие	10,99	4.1 Долгосрочная	-90,40
2. Внеоборотные активы	357,33	5. Задолженность краткосрочная	82,74
2.1 Остаточная стоимость оборудования	357,33	5.1 перед поставщиками	0,64
		5.2 по оплате труда	70,94
		5.3 по налогам	10,21
		5.4 по финансовым издержкам	0,95
Итого	715,38	Итого	715,38
Баланс, 3 год
АКТИВ	СУММА	ПАССИВ	СУММА
1. Оборотные активы	994,81	3. Капитал и резервы	1405,42
1.1 Денежные средства	1175,40	3.1 Уставный капитал	158,00
1.2 Дебиторская задолженность	43,75	3.2 Прибыль	1247,42
1.3 Запасы	0,00	4. Задолженность	5,27
1.4 Прочие	10,99	4.1 Долгосрочная	5,27
2. Внеоборотные активы	511,52	5. Задолженность краткосрочная	95,63
2.1 Остаточная стоимость оборудования	511,52	5.1 перед поставщиками	0,74
		5.2 по оплате труда	81,34
		5.3 по налогам	13,55
		5.4 по финансовым издержкам	0,00
Итого	1506,32	Итого	1506,32

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БИЗНЕС-ПРОЕКТА

В общем случае, комплексная оценка проекта предполагает оценку финансовой состоятельности проекта и оценку его экономической эффективности. Финансовая оценка направлена на выбор схемы финансирования проекта и тем самым характеризует возможности по реализации имеющегося у проекта экономического потенциала.

Основная задача, решаемая при определении финансовой состоятельности проекта – оценка его ликвидности. Под ликвидностью понимается способность проекта (предприятия) своевременно и в полном объеме отвечать по имеющимся финансовым обязательствам.

Рассчитаем аналитические коэффициенты, характеризующие плановую ликвидность и надежность бизнеса. Показатели ликвидности определяют степень покрытия текущих обязательств предприятия (под обязательствами принято понимать пассивы баланса) за счет различных статей ликвидных активов, и коэффициенты ликвидности являются индикаторами финансового состояния предприятия. Индикаторами надежности и эффективности фирмы служат разные коэффициенты (рентабельности, отношения собственных и заемных средств, отношения дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости основного капитала и др.).

В таблице 12 приведен один из них – коэффициент, показывающий отношение собственных средств к заемным.

Таблица 13 – Коэффициенты ликвидности по годам

	1 год	2 год	3 год
Текущая ликвидность	-0,59	4,33	10,40
Срочная ликвидность	-0,78	6,35	12,75
Абсолютная ликвидность	-1,24	5,89	12,29
Отношение собственных и заемных средств	0,53	-0,01	0,07

Показатель текущей ликвидности фирмы представляют собой отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам. Минимальное значение его должно быть не менее 1,0. Оптимальным считается значение в диапазоне от 1,5 до 2,5. Как видно из данных таблицы 12, предприятие характеризуется высоким значением показателя текущей ликвидности в третьем году, причем он превышает даже оптимальное значение.

Смотрите также файлы

Инновационный проект – организационная основа инновационной деятельности. Управление инновационным риском. Организация венчурного финансирования (Разработка комплексной системы управления рисками инновационного проекта).pdf

Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого банка.pdf

Разработка и реализация конфигурации «Автоматизация Бизнес-процесса бара».pdf

Разработка сайта PR-агенства.pdf

Анализ эффективности использования основных средств организации (Сущность и значение эффективности использования основных средств предприятия).pdf

Файл: Бюджетирование проектов.pdf

2.5. Бюджет по балансовому листу

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БИЗНЕС-ПРОЕКТА

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно