Файл: Бухгалтерский баланс организации: порядок составления и аналитические возможности (Оценка аналитических возможностей бухгалтерского баланса АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА»).pdf

Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

На основе сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов выносится суждение о ликвидности баланса предприятия.

Оценка платежеспособности организации осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов с помощью коэффициентов платежеспособности, которые определяются на основе структуры баланса каждого конкретного предприятия и пояснений к бухгалтерскому балансу и являются относительными величинами. Рассчитанные коэффициенты затем сопоставляются с их нормативными значениями. Для измерения платежеспособности рассчитывается четыре коэффициента. Алгоритм расчета относительных коэффициентов и их экономический смысл представлен в Таблице 1.7.

Таблица 1.7 – Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности

В ходе анализа ликвидности баланса каждый из рассмотренных коэффициентов ликвидности рассчитывается на конец отчетного периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).

Таким образом, анализ финансового состояния охватывает различные направления анализа, с тем, чтобы достоверно оценить сложившееся финансовое положение предприятия и выявить причины, вызвавшие его, а также указать на имеющиеся возможности и резервы улучшения финансового состояния.

Предлагаемая последовательность анализа позволяет обеспечить системный подход в изучении финансового состояния и дать всестороннюю оценку сложившемуся финансовому положению на предприятии [13, 87].

Глава 2. Оценка аналитических возможностей бухгалтерского баланса АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА»

АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» – одна из старейших на Европейском Севере России компаний, по поискам, разведке, добыче и переработке полезных ископаемых.

За 85 лет существования Компании открыто и разведано более 400 месторождений – нефть и газ, алмазы, угли, горючие сланцы, воды, цветные, редкие и благородные металлы, неметаллическое минеральное сырье, цемент, карбонатное и химическое сырье, строительные материалы.

Приоритетным направлением своей работы АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» считает внедрение современных, экологически чистых технологий и оборудования, не наносящих ущерба окружающей среде.

Учредителем предприятия является Комитет по управлению государственным имуществом Архангельской области.

Общество является коммерческой организацией, непубличным акционерным обществом. Единственным акционером, владеющим 100% акций Общества, является Публичное акционерное общество «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».

Уставный капитал предприятия по состоянию на 31.12.2015 года составил 3 874 137 руб.

Среднесписочная численность персонала предприятия по состоянию на 31.12.2015 года составила 814 человек, подавляющее большинство из которых – жители Архангельской области.

Анализируемое предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1. Добыча природных алмазов (с января 2014 года);
2. Эксплуатационная разведка, разработка месторождений алмазов (лицензия № 00248 верхотинская площадь, Труба Гриба);
3. Сдача имущества в аренду;
4. Реализация тепло– и электроэнергии своим подрядчикам.

2.2. Анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА»

По данным, которые представлены в Приложении 2, в 2013г. валюта баланса АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» составляет 18 925 605 тыс. руб. В 2014г. по равнению с прошлым годом происходит увеличение на 11 053 425 тыс. руб. Стоимость имущества предприятия в 2015г. по сравнению с 2014г. возрастает на 19%, и составляет 35 631 999 тыс. руб. (Рис.2.1.)

Рис. 2.1 – Динамика валюты баланса АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» в 2013 – 2015гг., тыс. руб.

Проанализируем динамику активов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» в 2013 – 2015гг. (Таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Динамика активов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» в 2013 – 2015гг.

Рост активов предприятия обусловлен увеличением как оборотных активов (на 111%), так и внеоборотных активов – на 3%, т.е. также можно сделать вывод, что оборотные активы увеличивались более интенсивно, чем внеоборотные активы.

Рассматривая динамику внеоборотных активов, можно сделать вывод о том, что в 2015г. по сравнению с 2014г. произошло незначительное их увеличение (примерно на 3%). На увеличение этого раздела в 2015г., в основном, повлияло увеличение основных средств (на 1 086 092 тыс. руб.). При этом такие статьи, как нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности продемонстрировали тенденцию к уменьшению в 2015г.

Увеличение оборотных активов за анализируемый период достигнуто в основном за счет роста запасов. В 2014г. по сравнению с 2013г. запасы увеличились на 2 604 326 тыс. руб.; в 2015г. по сравнению с 2014г. увеличились на 162%.

Далее рассмотрим структуру активов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» в 2013 – 2015гг. (Рис. 2.2)

Рис. 2.2 – Структура активов предприятия в 2015г.

Наибольший удельный вес в структуре активов занимают внеоборотные активы. На рис. 2.3 представлена структура внеоборотных активов предприятия в 2015г.

Рис. 2.3 – Структура внеоборотных активов предприятия в 2015г.

Рассматривая структуру внеоборотных активов предприятия на конец 2015г., можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес составляют основные средства (89%) и прочие внеоборотные активы (10%).

На рис. 2.4 представлена структура оборотных активов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» в 2015г.

Рис. 2.4 – Структура оборотных активов предприятия в 2015г.

Рассматривая структуру оборотных активов предприятия на конец 2015г., можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес занимают такие статьи баланса как запасы (78%) и дебиторская задолженность (22%).

Положительным в структуре оборотных активов предприятия является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности. Отрицательным фактором в части поддержания ликвидности предприятия является уменьшение денежных средств предприятия.

Изменение структуры имущества предприятия за анализируемый период более наглядно представлено на Рис. 2.5.

Рис. 2.5 – Динамика изменения структуры имущества предприятия, тыс. руб.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура обязательств. Собственный капитал предприятия на 31 декабря 2015 года сформирован за счет следующих основных элементов:

• уставного капитала, который в 2015г. по сравнению с предыдущими годами увеличился на 2 000 тыс. руб.;
• добавочного капитала, который на конец 2015 составил более 7 млрд. руб.

При этом в течение двух лет предприятием формируется непокрытый убыток, размер которого на конец 2015г. достигает 4 886 млн. руб.

Структура пассивов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» на конец 2015г. представлена на Рис. 2.6.

Рис. 2.6 – Структура пассивов АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» на конец 2015г.

Анализируя источники формирования имущества предприятия, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в анализируемом периоде занимают долгосрочные обязательства (65%). Сумма краткосрочных обязательств в 2015г. по сравнению с 2014г. увеличилась на 4 077 906 тыс. руб.

По итогам анализа динамики и структуры актива и пассива баланса АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА» можно сделать вывод о том, что предприятие имеет «тяжелую» структуру активов, так как внеоборотные активы занимают более половины всего имущества предприятия.

Рост запасов и дебиторской задолженности отражает тот факт, что компания ведет неудовлетворительную работу по сбору задолженности у своих покупателей, а также несет значительные потери, связанные с хранением нереализованной продукции и неиспользуемых материалов. Заемные средства предприятия в основном созданы за счет краткосрочных обязательств, это говорит о том, что предприятие способно рассчитываться по своим обязательствам в более короткие сроки.

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности АО «АРХАНГЕЛЬСКГЕОЛДОБЫЧА»

Группировка активов анализируемого предприятия представлена в Таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Группировка активов по степени ликвидности (тыс. руб.)