Файл: Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег.pdf

Введение

Актуальность темы. Как известно, расчеты наличными деньгами были и остаются наиболее привычными для населения нашей страны. В России в современных условиях функционирует большое количество коммерческих банков, обслуживающих клиентов, роль которых в обеспечении наличного денежного обращения огромна. Денежная наличность является единственным законным средством наличного платежа на территории России.

Среди достаточно большого перечня оказываемых кредитными организациями услуг, кассовые операции, совершаемые ежедневно, считаются одними из наиболее важных и доходных в деятельности банков. Для комплексного кассового обслуживания клиентов, для обработки денежной наличности в кредитных организациях создается кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и т.д. Занимая важное место в банковских операциях, кассовые операции, а в особенности те, которые связаны с обработкой денежной наличности, кроме того, считаются одними из трудоемких видов повседневной деятельности кредитных организаций.

Банком России на основе нормативных правовых актов определяется порядок действий кредитных организаций при работе с денежной наличностью. Организация правильного налично-денежного обращения считается приоритетным направлением для большинства российских банков. В нашей стране, в последние годы особенно, наблюдается активная тенденция к увеличению наличных денег в обращении, несмотря на принимаемые меры по ее снижению.

Операции банков по работе с денежной наличностью и ценностями в современных условиях достигли наибольшего развития. На наш взгляд, трудно представить, что в современных условиях кредитные организации осуществляют свою деятельность, не используя при этом кассовые операции.

Кассовые операции отражают всю суть банковской деятельности, но в современном законодательстве, к сожалению, они не включены в состав основных операций.

Российские банки постоянно развиваются, проявляют все большую изобретательность в качестве оказываемых услуг. Соблюдение системы кассового обслуживания, преодоление возникающих проблем в организации работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей в современных условиях является важной задачей для привлечения наибольшего числа клиентов.

Таким образом, следуя установленным Банком России требованиям по ведению кассовой работы, банк играет важную роль в организации контроля обращения денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины для банковской системы в целом.

Степень разработанности темы. Стоит отметить, что изучаемой теме уделено не достаточно внимания в научных изданиях, публикациях; изучение данного вопроса носит не достаточно исследованный характер. Отсутствует системный подход к рассмотрению вопроса организации работы с денежной наличностью и ценностями в банковской деятельности. В основном данный вопрос освещен в нормативно-законодательных документах, регламентирующих порядок выполнения операций коммерческого банка с наличными деньгами и банковскими ценностями.

В курсовой работе мы опирались на имеющуюся литературу отечественных авторов, посвященную вопросу организации работы по обработке, формированию, упаковке и хранению денежной наличности и банковских ценностей в коммерческих организациях. В частности, это труды Бородиной В.В., Гафаровой Г.Р., Люкевич И.Н., Кучерова И.И., Самойлова Е.В., Сысоева А.В., Фроловой Е.Е., Чапурко Я.Я., Юрова А.В. и др.

Целью курсовой работы является изучение порядка обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей.

Достижение поставленной цели предусматривает постановку и решение следующих задач:

- раскрытие понятия наличных денег и банковских ценностей;

- освещение правового регулирования формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей;

- описание порядка работы в банке по обработке, формированию, упаковке и хранения наличных денег и банковских ценностей;

- изучение организации работы в ОАО «Россельхозбанк» по обработке наличных денег и банковских ценностей;

- исследование организации работы в ОАО «Россельхозбанк» по формированию наличных денег и банковских ценностей;

- рассмотрение организации работы в ОАО «Россельхозбанк» по упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей.

Объектом исследования является обработка, формирование, упаковка и хранение наличных денег и банковских ценностей в ОАО «Россельхозбанк».

Предмет исследования – отношения, связанные с организацией работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей.

В качестве эмпирической базы исследования использованы такие источники, как: периодические издания, публикации в сети «Интернет», электронные, законодательные и нормативные документы (включая Конституцию Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные законы Российской Федерации, многочисленные Положения Центрабанка РФ, Указания и Инструкции Банка России), а также применяемый в ОАО «Россельхозбанк» Регламент совершения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России и иностранной валюты.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что полученные результаты расширяют современные теоретические знания о кассовой работе кредитных организаций, в частности, расширено представление о данных операциях; изучено правовое регулирование данного вопроса; определен порядок организации работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов в процессе организации работы кредитных организаций по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей.

Материалы исследования могут быть использованы в подготовке специалистов разного профиля (банковских специалистов, кассиров, финансовых специалистов, бухгалтеров, операционистов и др.), соприкасающихся с кассовой работой, в частности, по таким дисциплинам, как «Банковское право», «Банковский менеджмент», «Деньги. Кредит. Банки», «Организация деятельности коммерческого банка», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет» и т.д., а также могут представлять интерес для многочисленных структур, содействующих решению проблем, которые возникают в процессе осуществления работы с денежной наличностью и банковскими ценностями.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Теоретические основы обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей

1.1 Понятие наличных денег и банковских ценностей

Главной необходимостью развития экономических отношений между государством и субъектами хозяйствования выступают деньги. Под наличными деньгами подразумевается «…валюта одной из стран в каком-либо физическом представлении у конкретного физического или юридического лица».^[1]

Денежная наличность применяется для движения услуг/товаров, а также для расчетов по выплате зарплаты, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по оплате за коммунальные услуги и др. [20, C.1]. К наличным деньгам относятся металлические монеты и бумажные деньги [14, C.4].

Что касается удобства использования наличных денег, то тут наличные деньги проигрывают электронным средствам платежей: для покупателей удобнее иметь несколько карт, чем большое количество банкнот и монет. Однако не стоит забывать, что наличные деньги обладают официальным статусом законного платежного средства. В отличие от тех же электронных карт, которые не везде принимаются, наличные деньги обязан принять в оплату любой получатель средств.

Для наличных денег характерна легкость в использовании - при проведении расчетов не имеет значения возраст, пол, уровень образования сторон, не требуется специальных технических устройств, а также отсутствует необходимость уведомлять третью сторону и ждать ее подтверждения на право сделки, а получатель средств может немедленно их потратить.

Наличные деньги позволяют плательщику осуществлять контроль за расходованием средств, т.е. более экономно их тратить.

При оплате товаров и услуг наличными деньгами плательщик имеет возможность сохранить свою анонимность (т.е. не возникает необходимости идентифицировать с помощью технических устройств личность). Поэтому, покупатели, не желающие афишировать свои сделки предпочитают использовать наличные деньги.

Денежная наличность характеризуется таким свойством как быстрота расчетов как с точки зрения покупателя, так и с точки зрения торговых предприятий. При оплате товаров и услуг посредством платежных карт скорость обработки платежа замедляется. Обработка операции с использованием карты требует времени для набора ПИН-кода, считывания нужной информации с карты, ожидания авторизации, проставления подписи и т.д.

Что касается вопроса экономичности, то затраты при оплате наличными деньгами ниже, чем при оплате с помощью банковских карт. Несмотря на то, что при безналичной оплате экономятся средства за счет сокращения расходов на производство, обработку, транспортировку и хранение наличности, затраты на использование новых технологий при совершенствовании электронных систем возрастают.

С позиций возможности государственного регулирования эмиссии и обращения наличные деньги представляют собой обязательства центрального банка, который не может обанкротиться по определению. Количество наличных денег в обращении отслеживается и регулируется центральным банком [15, C.3].

Безопасность. О защите наличных денег и подделки заботится Центробанк. Борьбой с фальшивомонетчиками занимаются также правоохранительные органы. [21, C.8].

Банковскими ценностями является «…денежная наличность и ценности, на которые распространяются правила совершения кассовых операций. К ценностям относятся бланки, бланки ценных бумаг, карты, драгоценные металлы и монеты из драгоценных металлов, ценности, находящиеся на хранении, подлежащие депозитарному учету, прочие виды ценностей, за исключением денежной наличности». ^[2]

Специально оборудованные кладовые ценностей или сейфовые комнаты с установленными в них сейфами, предназначенными для хранения банковских ценностей называются хранилищем ценностей. При отсутствии кладовой ценностей и сейфовой комнаты, хранение банковских ценностей осуществляется в сейфе.

Работники банка, на которых возложены обязанности по обеспечению сохранности денежных средств и ценностей, а также контролю за их своевременным оприходованием в кассу банка, организации четкого кассового обслуживания организаций и физических лиц, называются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Для обеспечения сохранности банковских ценностей, а также в целях минимизации объемов отвлеченных ресурсов филиала банка, внутреннему структурному подразделению устанавливается лимит максимального остатка денежной наличности.

Итак, примером физических представлений наличных денег могут быть купюры и монеты. Наличные деньги неудобны тем, что ими нельзя заплатить удалённо, но очень удобны, когда нужно оплатить что-либо конфиденциально. В условиях чрезвычайных ситуаций наличные деньги оказываются единственным средством платежа. Банковскими ценностями является денежная наличность и ценности, на которые распространяются правила совершения кассовых операций.

1.2 Правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей

К основным правовым актам, в которых содержатся нормы, регулирующие формирование, упаковку и хранение наличных денег и банковских ценностей, относятся Конституция РФ (ст. 75) [1], Гражданский Кодекс РФ [2], а также огромное количество актов ЦБ РФ.

Кассовые операции считаются одной из банковских операций, право на осуществление которых регламентировано ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» [3]. Данный закон определяет осуществление всех банковских операции, в т. ч. и кассовых, в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в валюте иностранных государств [12, C.7].