Файл: Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег.pdf

К основному документу, регулирующему кассовые операции в банке относится Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [4], Данное Положение прописывает, что «кредитные организации и открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения кредитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег».

Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации, клиентами - юридическими лицами (в т.ч. другими кредитными организациями), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, и физическими лицами.

Кроме того, кредитные организации должны руководствоваться в своей работе различными указаниями и письмами Банка России касательно кассовых операций. Например, используются:

- Указания Банка России от 30 июля 2014 г. № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории РФ при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления» [9];

- Указания Банка России от 27 августа 2008 г. № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц» [8];

- Указания Банка России от 14 августа 2008 г. № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ» [7];

- Инструкции Банка России от 10 июня 2013 г. № 143-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств / группы иностранных государств, сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждениях Банка России» [10].

На основании нормативных документов кредитная организация разрабатывает свои положения о кассовых подразделениях, должностные инструкции кассовых работников, а также регламенты и порядки проведения работ [16].

Нормативное правовое регулирование денежного обращения в стране построено так, что Банк России имеет возможность: видеть и анализировать в развитии состояние и структуру наличного денежного оборота, проходящего через кассы банков; производить расчеты: а) объема наличной денежной массы в обороте, б) скорости обращения наличных денег и их возврата в кассы кредитных организаций; изменять действующий лимит остатка оборотной кассы в целом по РФ.

Политику Банка России в области организации расчетов наличными деньгами проводят его территориальные учреждения в субъектах Российской Федерации, в задачи которых входит, в частности, анализ и прогноз кассовых оборотов кредитных организаций. В составе территориальных учреждений создаются расчетно-кассовые центры, имеющие свои оборотные кассы и резервные фонды.

Оборотная касса РКЦ необходима для того, чтобы вводить в оборот наличные деньги, а также получать их от кредитных организаций. Оборотные кассы еще называют приходно-расходными, потому что деньги проходят через эти кассы в обоих направлениях, они движутся и, следовательно, находятся в обращении.

Резервный фонд РКЦ играет роль хранилища запасов банкнот и монет, не выпущенных в обращение, его основные задачи: а) при наличии на то потребности подпитывать экономику наличными деньгами; б) в связи с приходом в негодность обращающихся банкнот обеспечивать им замену новыми банкнотами; в) поддерживать обязательный покупюрный состав денежной массы в федерации и ее субъектах; г) принимать излишки денег (с превышением лимита) из оборотной кассы.

Таким образом, оборотная касса РКЦ является своего рода каналом, связывающим резервный фонд РКЦ, в котором наличные денежные средства хранятся в неподвижном состоянии, с кредитными организациями, обеспечивающими вовлечение банкнот и монеты в контролируемый денежный оборот.

Законодательством установлено, что банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не превышает 5 лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Банка России. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков [13, С.61].

Банк России указал на условия, при которых его банкноты и монета признаются платежеспособными. Банкноты и монета должны: 1) иметь силу законного средства наличного платежа на территории РФ, даже если они относятся к категории изымаемых из обращения;

2) быть без признаков подделки;

3) совсем не иметь повреждений или иметь допустимые повреждения.

Если какое-либо из этих условий не выполняется, то наличные деньги платежеспособными считаться не могут.

Допустимые повреждения банкнот Банка России, при которых банкноты не подлежат обмену по номиналу:

- загрязнения, изношенность, надрывы;

- потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов;

- утрата углов, краев;

при которых банкноты подлежат обмену по номиналу:

- различные повреждения, при условии что банкноты сохранили не менее 55% от первоначальной площади;

- склеены из любого количества фрагментов, при условии, что: а) один фрагмент или б) несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте, занимают не менее 55% от первоначальной площади банкноты;

- составлены из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, при этом каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты;

- изменение окраски и свечения в ультрафиолетовых лучах, но при этом на них отчетливо просматриваются изображения (есть исключение);

- имеется брак изготовителя.

Допустимые повреждения монеты Банка России: при которых монета не подлежит обмену по номиналу:

- мелкие механические повреждения, при этом полностью сохранены изображения на аверсе и реверсе;

при которых монета подлежит обмену по номиналу:

- монета погнутая, сплющенная, надпиленная, с отверстиями, следами удаления металла, при условии что полностью сохранились изображения на аверсе и реверсе;

- монета оплавленная, травленая, изменившая цвет;

- имеется брак изготовителя [6].

Согласно установленному законодательству, для работы с денежной наличностью и ценностями кассовые работники должны пройти специальную подготовку; использовать средства контроля подлинности денежных знаков; документировать в установленном порядке факты выявления неплатежеспособных банкнот, сомнительных денежных знаков с признаками подделки [17, С.15].

Таким образом, правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей основано на том, что Банк России осуществляет следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций.

1.3 Порядок работы в банке по обработке, формированию, упаковке и хранения наличных денег и банковских ценностей

Во всех кредитных организациях используется единый, установленный порядок работы по обработке, формированию, упаковке и хранения наличных денег и банковских ценностей.

Обработка наличных денег производится кассовыми работниками в присутствии одного или нескольких контролирующих работников. Исключение составляет пересчет наличных денег, который осуществляется кассовым работником в присутствии клиента.

Контролирующий работник принимает от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок вместе с ведомостями к сумкам 0402300, накладными к сумкам 0402300, актами пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы 0402301, справку 0402302, справки 0402304, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах 0402301, целости сумок и пломб и подписывает справку 0402302.

 Принятые сумки с наличными деньгами в течение рабочего дня контролирующий работник хранит в индивидуальном устройстве для хранения. Учет сумок с наличными деньгами, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется контролирующим работником в контрольной ведомости 0402010. Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011.

Осуществление полистного, поштучного пересчета и сортировки наличных денег, изъятых из сумок, организуется с учетом определения принадлежности обрабатываемых наличных денег клиенту.

После обработки наличных денег, изъятых из сумок, сверяются фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях к сумкам 0402300 и накладным к сумкам 0402300. При соответствии указанных сумм кассовый и контролирующий работники подписывают ведомости к сумкам 0402300 и накладные к сумкам 0402300. При расхождении сумм наличных денег, фактически полученных при обработке и указанных в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300.

Пломба (обвязка с пломбой) от вскрытой сумки с наличными деньгами, в которой обнаружены излишек, недостача, сомнительный денежный знак Банка России, неплатежеспособный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России, хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней и предъявляется клиенту на обозрение по его требованию.

После вскрытия сумок и обработки наличных денег, изъятых из сумок, контролирующий работник сверяет суммы, отраженные в контрольной ведомости 0402010, с записями в контрольных листах 0402011 кассовых работников. Указанная сверка оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общими суммами наличных денег в контрольной ведомости 0402010.

В конце рабочего дня контролирующий работник сопоставляет суммы наличных денег по контрольной ведомости 0402010 с учетом выявленных излишков, недостач, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, передает обработанные наличные деньги вместе с контрольной ведомостью 0402010, ведомостями к сумкам 0402300 и накладными к сумкам 0402300, журналами 0402301, распечатками автоматических сейфов, актами пересчета заведующему кассой, который проставляет подпись в справке 0402302.

При возникновении у заведующего кассой необходимости в наличных деньгах в течение рабочего дня обработанные наличные деньги из сумок вместе с ведомостями к сумкам 0402300, накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических сейфов могут передаваться контролирующим работником заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в справке 0402302.

Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами, полученных им для обработки, и передает заведующему кассой порожние сумки, а также справки 0402304 по завершении рабочего дня.

Прием пачек банкнот, мешков с монетой, а также сумок с наличными деньгами, изъятых из программно-технического средства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, для их полистного, поштучного пересчета осуществляется контролирующим работником от заведующего кассой с проставлением контролирующим работником подписи в книге 0402124.

Контролирующий работник выдает на обработку пачки банкнот, мешки с монетой, а также сумки с наличными деньгами кассовому работнику с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.