Файл: Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег.pdf

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся, упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Все бланки строгой отчетности хранятся, упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой. До закрытия хранилища ценностей выводится общий остаток ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц. Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют: все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище; соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета; все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций независимо от наличия в них ценностей закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой [18, С.2-4].

Итак, порядок работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и ценностей, применяемый банками, носит достаточно сложный характер; установленные правила должны четко и точно соблюдаться и применяться без каких-либо отклонений и нарушений.

2. Организация работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

2.1 Организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (Россельхозбанк) является одним из крупнейших российских банков, который специализируется на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» находятся в государственной собственности. Основные направления деятельности — обслуживание и кредитование корпоративных клиентов, привлечение средств населения во вклады. Крупнейшим источником пассивов банка служат средства юридических лиц.

В своей деятельности ОАО «Россельхозбанк» руководствуется нормативной базой Банка России. Организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей банка основана на Регламенте по совершению кассовых операций в банке.

В ОАО «Россельхозбанк» кассовые операции с наличной валютой осуществляются с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

Выдача (прием) заведующим кассой банка, филиала или старшим кассиром дополнительного офиса денежной наличности Банка России и иностранной валюты осуществляется полными и неполными пачками банкнот, по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

В течение рабочего дня сформированные пачки с банкнотами, предназначенные для выдачи организациям и физическим лицам в тот же день, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата пломб или упаковываться в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (клише); мешки с монетой обвязываются шпагатом с прикреплением ярлыка без наложения на концы шпагата пломбы.

Кассовыми работниками в обязательном порядке ведется книга учета принятых и выданных ценностей. Данное требование относится также и к операционно-кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла, где штатным расписанием предусмотрен один работник.

Указанная книга ведется кассовым работником до ее полного использования и хранится после этого у него в течение 1 календарного месяца, а затем передаётся для уничтожения.

Движение денег между кассовыми работниками должно осуществляться только через заведующего кассой, старшего кассира.

В банке, филиале, ВСП ведется в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием наименования организации, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, формируются и опломбировываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломб. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Препроводительная ведомость 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в ОАО «Россельхозбанк» (ВСП) вместе с сумкой с наличными деньгами.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300 и составляет журнал 0402301 в одном экземпляре. При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300. При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, оформленных к сумке с наличными деньгами, принимаемой от клиента, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются клиенту. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

Для пересчета ценностей, поступивших в инкассаторских сумках, в банке организуется касса пересчета, оснащенная техническими средствами обработки денег.

При приеме сумки с наличными деньгами кассир-контролер проверяет:

- не имеет ли сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и других повреждений);

- наличие на сумке с наличными деньгами пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся образцу;

- соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

В случае предъявления в ОАО «Россельхозбанк» сумки с наличными деньгами, имеющей повреждения, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303 (при приеме от инкассаторов), в присутствии лиц, предъявивших такую сумку, кассир-контролер вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

При приеме и пересчёте наличных денег кассовые работники банка осуществляют контроль за платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности и правил обмена банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России (Приложение 1). Для осуществления указанного контроля кассовые работники должны иметь технические средства.

После пересчета всех сумок кассир-контролер выводит суммы пересчитанной денежной наличности и ценностей по каждому кассиру в контрольных ведомостях. Затем передает заведующему кассой препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справку о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках.

Кассовый работник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег, а также других ценностей, данным контрольной ведомости. Контрольная ведомость оформляется подписями кассового работника и кассира-контролера под общей суммой денег и количеством ценностей, пересчитанных кассовым работником.

Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для объединения по указанию кассира-контролера под расписку в контрольном листе одному или нескольким кассовым работникам. Работник кассы пересчета не имеет права передавать другим кассирам неоформленные денежные знаки.

Обработанную денежную наличность и другие ценности кассовые работники передают под расписку в контрольных листах кассиру-контролеру, который сверяет принятую сумму денег и количество ценностей с данными контрольных ведомостей и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней и в последующем ими уничтожаются.

Контролер проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю подразделения инкассации под расписку в отдельной книге произвольной формы с указанием в ней: даты, фамилии работника инкассации, получающего сумки, и количества переданных сумок.

Общую сумму денег и количество ценностей по контрольным ведомостям, оформленным на все виды ценностей с учетом излишков и недостач, контролер сопоставляет с объявленной суммой вложения денег и количеством ценностей в сумки, принятые для вскрытия и пересчета. Затем, фактическую сумму пересчитанной денежной наличности и количество ценностей, а также соответствующие документы, передает под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей заведующему кассой.

Заведующий кассой сверяет соответствие принятой им суммы денег и количества ценностей данным контрольных ведомостей, расписывается в справке о принятых сумках и порожних сумках, заверяя сумму полученных им в кассе денег и ценностей [11].

Итак, учет всех движений, которые происходят с банковскими ценностями на протяжении дня, ведется в книге учета принятых и выданных ценностей. Для обработки ценностей банка используется касса пересчета, снабженная техническими средствами обработки денег. После пересчета денег суммы сверяются с ведомостями, выявляются излишки или недостача.

2.2 Организация работы по формированию наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном положении, формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. На бандероли полного, неполного корешка проставляются слова «Банкноты Банка России», сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, слова «Без гарантии. При получении пересчитывать», фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование корешка, а также проставляется подпись указанного работника.