Файл: Управление стоимостью проекта на протяжении проектного цикла (1. Теоретическая часть управления стоимостью проекта).pdf

Отклонение по затратам является величиной, полученной из разности фактической стоимости выполненных работ и плановой. Для мероприятий, находящихся в стадии выполнения, нужно выполнить процентную оценку завершенности:

Отставание от графика описывается разностью между плановой стоимости работ по графику и плановой стоимостью выполненных работ. На рисунке 5 можно увидеть анализ на основе факта.

Для использования метода анализа освоенного объема необходима дополнительная структуризация системы управления затратами по проекту и дополнительные усилия персонала по сбору и анализу данных. Так или иначе данный метод позволяет достигнуть наиболее точной картины состояния дел и продемонстрировать ее руководству или заказчику в виде отчетов.

Рис. 5. Анализ освоенного объема и расхождений

Рис. 6. Процесс сбора данных и создания отчетов

Наибольшим плюсом методики освоенного объема можно выделить возможность «раннего обнаружения» различия фактических показателей плановым, прогнозирования на их основе результатов выполнения проекта и принятия своевременных корректирующих мер, вплоть до закрытия проекта.

Суммарные данные немного уравнивают эти отклонения, оставаясь более надежным инструментом для долгосрочного прогноза. Так или иначе не стоит забывать, что с какой бы точностью ни была проведена оценка по завершению, она не сможет на все 100% корректно показать конечный результат. Чем ближе оценка к моменту окончания проекта, тем меньше разница между этими двумя величинами^[13].

1.3 Бюджетирование проекта

Под бюджетированием стоит понимать определение стоимостных величин выполняемых в пределах работ по проекту и проекта в целом, процесс составления бюджета проекта, включающего в себя установленное распределение затрат по видам работ, статьям затрат, временным рамкам, а так же по иным структурам.

Структура бюджета реализуется планом счетов финансового учета конкретного проекта. Бюджет может быть реализован как в методе традиционного бухгалтерского плана счетов, так и при использовании специального разработанного плана счетов управленческого учета. Чаще всего бывает, что бухгалтерских планов счетов бывает мало^[14].

Под каждый конкретный проект необходимо вести учет определенной специфики с точки зрения управления стоимостью, поэтому каждому проекту необходимо иметь свой личный план счетов, но который основывается на установившихся показателях управленческого учета.

Как показано на рисунке 7, на различных фазах и стадиях реализации проекта разрабатываются разные типы бюджета. Точность и необходимость этих типов бюджета отражены в таблице 1.

Бюджетирование является планированием стоимости, тоесть формированием плана затрат:

• в какой момент времени, в каком количестве и за какие услуги будут перечисляться денежные средства.

Бюджет может быть реализован в виде:

1. Календарных план-графиков затрат.
2. Матрицы распределения расходов.
3. Столбчатых диаграмм затрат.
4. Столбчатых диаграмм кумулятивных (нарастающим итогом) затрат.
5. Линейных диаграмм распределенных во времени кумулятивных затрат.
6. Круговых диаграмм структуры расходов.

Таблица 1

Виды бюджетов^[15]

Форма реализации бюджета зависима от:

• потребителя документов;
• целей создания документов;
• сложившихся стандартов;
• наиболее интересной информации.

На разных стадиях жизненного цикла проекта бюджет может быть:

• предварительным (оценочным);
• утвержденным (официальным);
• текущим (корректируемым);
• фактическим.

Рис. 7. Столбчатая диаграмма кумулятивных затрат

Рис. 8. Линейная диаграмма распределенных во времени кумулятивных затрат

Рис. 9. Круговая диаграмма структуры расходов

После того, как бюджет получил официальный статус, он получил статус эталонного, по отношению к которому происходит измерение фактических результатов. В процессе реализации проекта могут возникать некие отклонения от ранее основанных показателей, что обязано вовремя отражаться в текущем бюджете. И по завершению мероприятий в качестве выходного документа выступает фактический бюджет, внутри которого отражаются реальные данные.

Наибольшего внимания заслуживают сметы, олицетворяющие бюджет расходов. Сметные документы являются важной частью бюджетной документации в любых инвестиционных проектах^[16].

Глава 2. Оценка потенциала предприятия

2.1 Характеристика предприятия

ОАО «МеталлПрофиль» имеет начало в сороковых годах прошлого века. В первые годы он имел название жестекатальным и должен был выйти в крупнейшие организации в Европе, занимающиеся листовым прокатом. Но война помешала реализации поставленных целей. Возрожденный из небытия он был переименован в металлургический. В середине шестидесятых годов, когда появилась наиважнейшая народно-хозяйственная задача по быстрому развитию топливно-энергетического потенциала страны и приросту к добыванию нефти и газа, на заводе в рекордно короткий срок — 8 месяцев — был построен и запущен цех по производству труб большого диаметра. Они использовались при строительстве первых крупных газопроводов «Средняя Азия -Центр», «Бухара —Урал», «Дружба». В следствии были сформированы еще несколько цехов - по производству труб нефтяного сортамента, а также нержавеющих труб для сахарной и автомобильной промышленности. Производственный комплекс предприятия занимает площадь 1 910 500 квадратных метров, из них 520 000 кв.м. находящихся под крышей.

Научно-технический комплекс завода:

• Центральная заводская лаборатория, включающая 5 специализированных исследовательских и испытательных лабораторий.
• Отдел технического контроля качества выпускаемой продукции визуальными, инструментальными, а также неразрушающими методами.
• Центральная лаборатория автоматизации и механизации, включающая 3 специализированных лаборатории и столько же монтажных участков.
• Отделы главного механика и главного энергетика с подразделениями, поддерживающими работоспособность основных и вспомогательных цехов.
• Центральная лаборатория метрологии для контроля технологий, оборудования и продукции.
• Проектно-конструкторская служба, выполняющий работы по развитию завода, модернизации оборудования, а также обслуживанию помещений.

Современные технологии и оборудование, с помощью системы контроля качества и испытаний продукции обеспечивают производство труб из углеродистых, низколегированных, а также нержавеющих видов стали по стандартам и техническим условиям потребителей стран СНГ, с использованием международных стандартов DIN, API 5L, ASTM.

Базовым материалом для производства труб является сталь листовая и рулонная, поставщиками которой является Российский металлургический комбинаты «Новолипецкий металлургический комбинат» (г. Липецк), а так же «Череповецкий металлургический комбинат» (г.Череповец).

Базовым материалом для производства эмалированной и оцинкованной посуды является сталь листовая и рулонная с показателями, позволяющими использовать глубокую вытяжку металлов в холодном состоянии, и оцинкованную листовую сталь.

Наиболее интересные направления в области технического усовершенствования производства были избраны в соответствии из насущных необходимостей по оздоровлению экономики предприятия:

• улучшение качества продукции до уровня зарубежных стандартов с целью повышения объема производства экспорта для зарубежье и получения денежных средств;
• увеличение ассортимента производимой продукции с целью увеличения конкурентоспособности предприятия на рынках сбыта;
• уменьшение затрат на производство продукции из-за сокращения расходов все виды энергоресурсов;
• реализация запланированных мероприятий по техническому перевооружению с минимальным привлечением сторонних предприятий.

2.2 Характеристика проекта

Цеха по производству электросварных труб:

• Стан «1025» по производству труб диаметром 1025 (1020) миллиметров с толщиной стенки 10-13 миллиметров из низколегированных термообработанных и термоупрочненных сталей , по методу электродуговой сварки под слоем флюса.
• Стан «160-530» по выпуску труб диаметром от 160 до 535 миллиметров с толщиной стенки 10-15 миллиметров из углеродистых и низколегированных марок стали методом высокочастотной сварки. • 9 трубоэлектросварочных станов 30 — 80 по выпуску труб диаметром 25 - 85 миллиметров с толщиной стенки 2-5 миллиметров из нержавеющих марок стали, с использованием метода плазменной сварки.
• Волочильный стан усилием 280 кН, позволяющий производить нержавеющие и углеродистые холоднодеформированные электросварные трубы, с использованием метода безоправочного волочения.

Выпуск продукции для общественного пользования:

• Цех эмалированной тары - крупнейший в России, обладатель высокого уровня механизации технологических процессов, выпускает практически все виды стальной эмалированной тары, предназначенной для приготовления пиши, сервировки стола, санитарно-гигиенических и других хозяйственных нужд (порядка сорока наименований продукции - кастрюли различной вместимости и форм, чайники, миски, ковши, салатники, кружки, бидоны, тазы, баки).
• Цех оцинкованной тары выпускает широкий ассортимент изделий хозяйственного назначения - тазы и баки для жидкостей, ванны для купания.
• Цех красного кирпича, предназначенный для выпуска красного керамического кирпича для кладки внешних и внутренних перегородок, других элементов конструкций и зданий.

К нынешнему моменту были осуществлены следующие мероприятия:

• осуществлена реконструкция стана 1025, что способствовало производству труб из одного листа с одним продольным швом вместо ранее изготавливаемых труб из двух листов с двумя продольными швами;
• внедрен полный объем неразрушающего контроля сварных швов по схеме, предусмотренной современными требованиями: автоматический ультразвуковой, рентгентелевизионный, ручной ультразвуковой, рентгентелевизионный контроль участков, отремонтированных сваркой;
• для изготовления труб применяется лист, подвергавшийся сплошному ультразвуковому контролю по всей его плоскости, кроме того, после экспандирования и гидроиспытания трубы производится ультразвуковой контроль сплошности основного металла трубы на длине 55 миллиметров;
• задействована трехслойная сварка продольных швов по схеме: сплошной технологический - внутренний рабочий - наружный рабочий;