Файл: Методы оценки эффективности финансово-кредитных институтов (Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)).pdf

Несмотря на имеющиеся различия относительно того, что является критерием эффективности, у рассмотренных выше двух типов финансовых систем можно выделить нечто общее, объединяющее их, что позволяет говорить о существовании целевого подхода к оценке эффективности банковской деятельности. А именно, в обоих случаях главным критерием эффективности выступает четко поставленная цель: рост стоимости акций или рост стоимости бизнеса в целом [30].

Рассматривая финансовую систему России, нужно заметить, что ее нельзя отнести ни к континентальному типу, ни к рыночному. Изменения, произошедшие в европейских странах, сделали их финансовые системы приближенными к рыночным. Поскольку Россия является страной с переходной экономикой, в которой рыночный механизм не до конца еще сформирован, понятие «эффективность» по большей части определяется либо способностью коммерческого банка в краткосрочной перспективе достигать определенных финансовых показателей, таких как прибыль и рентабельность, либо способностью удовлетворять интересы собственников той или иной кредитной организации.

Согласно Указанию Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» [2], оценка эффективности банковской деятельности определяется по результатам анализа:

- капитала;

- активов;

- доходности;

- ликвидности;

- обязательных нормативов, установленных Банком России;

- качества управления;

- прозрачности структуры собственности банка [2].

Измерение эффективности при помощи показателей прибыли, рентабельности активов и капитала, с одной стороны отличается своей простотой и удобством, но с другой стороны данные показатели не являются долгосрочными, так например, показатель прибыли вообще оценивает эффективность деятельности коммерческого банка за истекший период времени. Приверженность к такой трактовке и понимаю понятия «эффективность» объясняется тем, что находясь на стадии переходной экономики рыночная среда зачастую оказывается непредсказуемой, поэтому на первый план перед банком стоит задача выжить в агрессивной внешней среде и минимизировать свои потери, а долгосрочное развитие отодвигается на второй план. Потрясения, которые затрагивают мировые финансовые системы, а также недавние потрясения затронувшие Россию, показывают очевидную необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых кредитных организаций.

Таким образом, цель анализа эффективности коммерческого банка ̶ выявление на ранних стадиях проблем в деятельности банка; определить место и роль той или иной кредитной организации на финансовом рынке; это основа принятия управленческих решений и установление доверительных отношений с клиентами; это возможность судить о скрытых резервах кредитной организации, а также определение возможности повышения эффективности банка в конкретных условиях. Оценка эффективности сигнализирует руководству и потенциальным инвесторам о том, в каком положении находится банк, т.е. каким образом существует на рынке, рентабельна ли его деятельность, прибылен он или убыточен.

К принципам обеспечения эффективности банковской деятельности относятся: принцип ответственности; принцип сбалансированности; принцип соответствия; принцип приоритетности; принцип комплексности и др.

В настоящее время для исследования банковского сектора широко используется системный подход, который базируется на анализе финансового состояния. В общем виде цель финансового анализа заключается в оценке финансового состояния коммерческого банка на основе достоверной информации и определении его финансовой устойчивости, которую более подробно рассмотрим в следующем параграфе.

1.2 Финансовая устойчивость как выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость

Финансовая устойчивость банка – понятие, используемое весьма часто, применяемой для выражения результативности деятельности той или иной кредитной организации. Если начать рассматривать данное понятие с терминологической стороны, то следует обратить внимание, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Первый элемент, являющийся исходным – это устойчивость, поскольку рассматривается особый тип устойчивости – финансовая, то, следовательно, это будет второй элемент. И наконец, третий элемент – банк, без него анализ теряет конкретность. Только рассматривая данные элементы в единстве можно разобраться в сущности предмета.

Поскольку деятельность коммерческого банка протекает в сфере обмена, при этом банк торгует специфическим товаром – деньгами, он перераспределяет, находящиеся у него денежные средства в соответствии с интересами различных экономических субъектов. Поэтому устойчивость кредитной организации оценивается в сфере денежного оборота. В устойчивости банковской деятельности заинтересованы как юридические лица, так и физические, а также государства и другие банки, поэтому можно сказать, что устойчивое развитие банка как общественного института – это развитие, сопровождающееся расширением воспроизводства его деятельности в соответствии с общественными потребностями [26]. Ученые предлагают различные классификации типов устойчивости коммерческих банков. Обобщенно можно выделить следующие типы устойчивости банка, представленные на рисунке 2.

Устойчивость банка

Во времени

Финансовая

Политическая

Экономическая

Операционная

Моральная

Кадровая

Организационная

Направлений деятельности

Рисунок 2 – Типы устойчивости коммерческого банка [26]

Финансовую устойчивость банка можно охарактеризовать как деятельность, направленную на приумножение на расширенной основе, как своих собственных финансов, так и финансов других экономических субъектов, посредствам которых происходит обслуживание их финансовых операций. Прежде чем перейти к признакам финансовой устойчивости банка, нужно понимать, что в данном случае понимаются определенные факты, которые позволяют судить о наличии или отсутствии устойчивости в деятельности коммерческого банка. Поскольку финансовая устойчивость – это процесс развития деятельности, т.е. деятельность банка должна иметь позитивную динамику и это тенденция должна быть непрерывна.

Первый признак проявляется в расширении собственно финансовой деятельности, воспроизводством финансов кредитного учреждения. Второй признак не менее важный – это равновесное развитие всех элементов, а именно капитала, финансов, прибыли и резервов. Следующий признак – процесс улучшения качества деятельности банка. Одним из наиболее важных признаков финансовой устойчивости является непрерывность развития. Равновесное развитие основных направлений банковской деятельности – еще один признак финансовой устойчивости, сопровождаются диверсификацией инвестиционного портфеля, а также снижением различных экономических рисков. Каждый названный признак имеет свое практическое значение, и на основе оценки соответствующих показателей финансовой устойчивости во 2 главе рассмотрим их значение.

Таким образом, устойчивый в финансовом плане банк – это такой денежно-кредитный институт, который сохраняет свой образ общественно полезного учреждения на протяжении длительного периода времени, на взаимовыгодной основе решающий свои собственные задачи развития, а также обеспечивающий рост экономики и финансов своих клиентов [26].

Традиционно все факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость, ученые делят на две большие группы: внутренние и внешние. Если исходить из системного подхода к анализу данных двух групп факторов, определяющих банковскую устойчивость, то, как считает Тарханова Е.А., их группировку можно представить в следующем виде, изображенном на рисунке 3.

Устойчивость коммерческого банка

Правовые

Внутренние факторы

Социально-психологические

Форс-мажорные

Финансово-экономические

Организационные

Технологические

Политические

Финансовые

Общеэкономические

Внешние факторы

Рисунок – 3 Классификация внутренних и внешних факторов, влияющих на банковскую устойчивость [29]

Рассмотрим более подробно внешние факторы финансовой устойчивости, а именно:

- государственные целевые ориентиры банковской деятельности;

- спрос и предложение, платежеспособность;

- степень развитости денежного рынка и возможность привлечения банками финансовых ресурсов;

- состояние денежного обращения;

- состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;

- законодательное и нормативное обеспечение;

- состояние внешней банковской инфраструктуры.

Каждый из выше названных факторов: может оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовую устойчивость; ни один из факторов не стоит игнорировать, поскольку каждый имеет самостоятельное значение; данные факторы довольно часто работают во взаимодействии друг с другом, определяя экономику и финансы кредитного учреждения; каждый фактор в той или иной степени проявляет свое действие в экономике банка.

Поскольку финансы любого банка обладают способностью сжиматься и расширяться, то это требует особого внимания к характеру и силе возникающих рисков. Благодаря помощи государства финансовая устойчивость банка может укрепиться, она тесно взаимодействует с целевыми ориентирами государства, которые закрепляются государственными правовыми актами. Расширение спроса на банковские продукты создает новые возможности для укрепления финансового положения кредитной организации и обеспечивает устойчивое развитие их финансов. Существенное влияние на финансовую устойчивость оказывает состояние денежного и финансового рынка, в особенности значительна роль денежно-кредитной политики Центрального банка. Состояние денежного обращения – это повседневная жизненная среда любого банка, без которой он не может развиваться, тем более существовать. Таким образом, расстроенное денежное обращение затрудняет достижения финансовой устойчивости банком. Недостаточная развитость банковских услуг, наличие слабых банков в банковской системе, особенно на региональном уровне, скачкообразное развитие существенно понижает их финансовый потенциал. Обязательным фактором устойчивого развития финансов банка выступает законодательное и нормативное обеспечение, которые регламентируют все стороны банковской деятельности. К сожалению, в России и законодательная и нормативная база далека от совершенства, что ослабляет позицию банков на рынке. Банковская инфраструктура представляет собой совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного информационного, кадрового, методического, научного, технологического обеспечения и т.д. это все позволит создать надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом.

2. Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)

2.1 Экономическая характеристика банка и оценка его положения в банковской системе

Банк «УРАЛСИБ» является одним из крупнейших универсальных банков федерального уровня, который предлагает частным и корпоративным клиентам широкий выбор финансовых услуг. Банк «УРАЛСИБ» - основной актив финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Банк является кредитной организацией и действует в форме открытого акционерного общества [38]. В таблице 1 представлены общие сведения о банке «УРАЛСИБ».

Таблица 1 – Общие сведения о банке ПАО «УРАЛСИБ»

Источник: Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации, дата обращения 15.03.2015 г. [36]

Банк «УРАЛСИБ» принимает активное участие в социально-экономической жизни в 56 регионах России, обеспечивает кредитование и расчеты компаний малого бизнеса, строительных организаций, предприятий отечественной промышленности. Достаточно разветвленная региональная сеть позволяет обеспечить доступ клиентам к широкой линейке современных финансовых продуктов и услуг. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ПАО «УРАЛСИБ»на 1 марта 2016 г. насчитывает: