Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере…)..pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы заключается в том, что без анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу.

Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Объект исследования - коммерческий банк АО «Альфа-Банк», предмет исследования- финансово-хозяйственная деятельность объекта исследования.

Таким образом, цель курсовой работы -провести анализ и разработать предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть понятие и сущность финансового анализа коммерческих банков;

- ознакомиться с особенностями анализ финансового по методике Центрального Банка РФ;

- провести анализ и разработать предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности на примере конкретного коммерческого банка;

- сделать основные выводы и дать заключение по теме исследования.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, федеральные законы, постановления правительства, регламентирующие развитие банковской системы, а также собственные исследования автора по проблемам, связанным с организацией финансового анализа в банковской системе.

Методологической основой исследования являются системный, комплексный подходы, методы логического, сравнительного, финансово-экономического анализа, методы экстраполяции, экономико-статистические методы.

---

1. Теоретические аспекты по теме исследования

1.1. Понятие и сущность финансового анализа коммерческих банков

Под финансовым анализом подразумевается, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценку эффективности управления его активами и обязательствами.

В современных коммерческих банках финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности [10, c.72].

Понятие финансового анализа подразумевает причастность его к обработке и изучению обобщенных экономических данных, содержащихся в бухгалтерской и финансовой отчетности, что позволяет оценить эффективность управления организацией в целом.

Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами[3, c.45].

Следует , что в коммерческих анализ не и не столько

управления, его , так сущность банков в платных по финансов и средства как товар к [2, c.

Комплексный дея коммерческих собой знаний, с результатов , факторов, и направлений банков. К на основе деятельности структуры и операций в целях увеличения получаемой прибыли.

Чтобы финансового банка и его развития, не только и отчетные банка, но и положение на и т.д. [10, c.32]

В от целей и тех, кто результатами , банка на и внутренней. и особенностей и внешнего представлена в 1.

В стране не вся такого для оценки банка. В анализ банка на данных ( ) данных [12,c.88]. Информацию, для анализа, следующим : отчетность; и документы; в Массовой (); информация, у ьей стороны [18, c.72].

1 - характеристика и финансового [10, c.102]

ы и признаки
финансового	финансового	финансового
анализа	- процессы, их и	Итоги
Объекты	результаты, управления	результатов, и состояния
анализа	разных и управления
Степень	органов	Международные и
Объем	Вся система о банка и об его	В рамках отчетности
в результате	Носит и характер	, так как анализ на надзорными по уже проведенным
отражения	В форме	На принципов и
Виды в от того, к относится при его информация	, , перспективный	анализ
	Любые	,
Регулярность	По необходимости	актами
	Дисциплинарная

---

Для чтобы развития , сделать только на отчетности информации, не стоимостной [10, c.39]. учитывать и общеэкономические , условий рынка, на банк, и изменения, в банке.

Тем не , банка единственным документом, провести и финансовый . баланса наличие , уточнить в источников , и динамику и т.п. [18, c.142]

банка в к анализу « треугольника» - , , риск. — коммерческая . В его записано, что банка — .

Следовательно, он к доходности и минимизации . банк важную поддержания . В своей подвергается . Чем выше , тем риск и, , потери [12, c.92].

анализа в решения в с ними , конкретизируют их с возможностей . Цель и анализа в определяют его и в управлении банка, из взаимосвязанных , из которых в считаются , и контроль[10, c.93].

следует как среду функций в . Раскрытие в банковской было бы без его основных и [12, c.105].

1.2 Анализ финансового по методике ЦБ РФ

Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка являются важными элементами процесса управления. С помощью анализа, как функции управления, осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. Дальнейшее изложение материала будет основываться на понимании того, что субъектом анализа является управленческий коллектив коммерческого банка, на который возложены соответствующие аналитико-контрольные функции[5].

мет является ЦБ РФ №432- от 19 сентября г. данной основываются на , контролируемых РФ, и на проведение финансового на основе , а иных информации о его [1].

Рассмотрим методику по оценке финансового состояния коммерческого банка, предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 03 апреля 2017 г. «Об оценке экономического положения банков» №4336-У.

Оценка производится по результатам оценок [11]: активов; капитала; ликвидности; доходности; обязательных нормативов; прозрачности структуры собственности; качества управления.

Для оценки качества активов используется несколько показателей. Во-первых, показатель качества ссуд (ПA₁), он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ №590-П от 28.06.2017 на основе формы 0409115. [17].

Далее рассчитывается показатель риска потерь (ПA₂). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов, сформированных под А₂, на размер расчетного резерва под А₂ на возможные потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под А₂ и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка[19].

---

На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA₃). Она представляет собой отношение просроченных более чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравнeнной к ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №590-П от 28.06.2017.

Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и иным активaм (ПА₄). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС), уменьшенного на сформированный РВПС, к собственным средствам[4].

Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков – ПA₅ и представляет собой фактическое значение норматива H₇, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №180-И (расчет обязательных нормативов описан далее).

ПА₆ – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н_9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №180-И.

ПА₇ – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н_.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №180-И. [20].

На последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГА). РГА вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по активам, по формуле 1:

, (1)

где:

балл_i – балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл – от 1 до 4);

вес_i – весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной) 1 – 3.

Оценка значений нормативов осуществляется по следующим параметрам[21]:

• сравнение полученных значений с нормативными;
• анализируется динамика изменения нормативов во времени;
• определяются факторы, влияющие на показатели.

Согласно вышеупомянутой инструкции №139-И от 28.06.2017 каждый коммерческий банк обязан рассчитывать следующие нормативы [21]:

1. ликвидности;
2. достаточности капитала (собственных средств);
3. максимального размера достаточно крупных кредитных рисков;
4. максимального размера риска на группу связанных заемщиков или единичного заемщика;
5. максимального размера банковских гарантий и поручительств, кредитов, выданных банком своим акционерам;
6. использования капитала (собственных средств) коммерческих банков с целью приобретения долей (акций) других юридических лиц.

---

Первый норматив, входящий в перечень обязательных для расчета кредитными организациями – норматив достаточности капитала (его собственных средств) – Н₁. Он ограничивает риск несостоятельности коммерческого банка, также данный норматив задает требования по минимально необходимой величине капитала (собственных средств коммерческих банков), чтобы была возможность покрыть различного рода риски. Анализируемый норматив вычисляется как отношение собственных средств – капитала коммерческого банка к сумме его активов, которые взвешены по уровню риска[1].

В составе Н₁ содержатся величины рыночного риска, операционного риска, кредитного риска: по активам, учтенным на балансовых счетах (активы минус резервы по возможным потерям, резервы по возможным потерям по ссудам, по ссудной задолженности), взвешенным по риску, по производным финансовым инструментам и срочным сделкам, по условным обязательствам (кредитного характера) [13].

Таким образом видно, что в Н₁ входят два основных компонента: объем собственных средств и сумма совокупного риска банковских активов. Воздействие коэффициента достаточности собственных средств коммерческого банка увеличивается, когда происходит рост собственного капитала, а уменьшается, когда возрастает риск активов.

Второй норматив, который необходимо рассчитывать – норматив ликвидности банка. Данный норматив имеет еще несколько классификаций: нормативы текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности. Каждая классификация зависит от того, насколько быстро банк сможет выполнить денежные и иные обязательства, стоящие перед ним[16].

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) ограничивает риск потери банком полной ликвидности за один операционный день и рассчитывается как частное от деления высоколиквидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования. Данный норматив должен быть не менее 15%.[1].

Третий норматив – норматив текущей ликвидности (Н₃). Н3 регулирует риски потери ликвидности коммерческим банком в течение 30 ближайших календарных дней к дате расчета норматива. Норматив находится как частное от деления ликвидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования. Минимальное числовое значение Н₃ – 50%.[17].

---