Файл: Понятие и задачи комплексного анализа (Анализ комплексного анализа ПАО «Промсвязьбанк»).pdf

Введение

Сложно поспорить с тем, что банки являются неотъемлемой частью современной экономики. Они создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. На сегодняшний день изучение банков и банковской деятельности представляется особенно важным и интересным, поскольку в очередной раз они оказались в самом центре кризисных событий. Повышение ставок по потребительским кредитам, неспособность банков выдавать ипотечные кредиты и другие явления, с которыми мы уже сталкивались в период кризиса конца нулевых годов, вновь проявляют себя. Причем проявляют себя с еще большей силой: к примеру, те банки, которые еще могут выдавать ипотечные кредиты, выдают их с таким процентом, что для того, чтобы не ухудшить свое материальное положение среднему заемщику необходимо зарабатывать на 60% больше.^[1]

В связи с этим возникает необходимость проведения комплексного экономического анализа с целью произведения оценки эффективности деятельности банков в сложившихся условиях. ПАО "Промсвязьбанк" выбран для данной работы не случайно. Дело в том, что он является одним из крупнейших коммерческих банков в РФ и даже входит в тройку системообразующих банков по оценкам Банка России. ^[2]

Это значит, что неэффективная деятельность указанного банка может отрицательно сказаться на функционировании всей российской экономической системы. Этим и обосновывается актуальность настоящей работы. Проблема настоящего исследования состоит в том, что на сегодняшний день банковский сектор находится под угрозой серьезных изменений. Данный тезис обосновывается тем, уже отозваны лицензии у ряда региональных банков, что свидетельствует о наличии тенденции к сокращению числа "игроков" на рынке банковских услуг. В данном контексте потребителю банковских услуг, потенциальному сотруднику или инвестору важно выбрать тот банк, который достаточно надежен, чтобы продолжить работу в таких сложных условиях. Однако получение исчерпывающей информации о состоянии того или иного банка затруднено тем, что она, как правило не публична. В этой связи в работе предлагается инструмент, позволяющий получить необходимые сведения о банке на основе общедоступных данных.

Литература по данной тематике представлена многочисленными учебниками и пособиями по экономическому анализу, авторами которых являются: Басовский Л. Е., Лунёва А. М., Алексеева А. И., Васильев Ю. В., Малеева А. В., Гальчина О. Н. и другие. Кроме того, многие авторы публикуют статьи, посвященные различным аспектам экономического анализа. Среди них Дохина Ю. А., Парушина Н. В., Дёминова С. В., Губанов Р.С. и т. д.

---

Основной целью работы является определение понятия и задач проведения комплексного экономического анализа деятельности коммерческого банка и определение на ее основе эффективности экономической деятельности ПАО "Промсвязьбанк".

Объект - ПАО "Промсвязьбанк", предмет – финансовая деятельность банка, подлежащая изучению комплексного анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:

2) рассмотреть понятие, задачи и методы осуществление комплексного экономического анализа;

3) сформулировать методику проведения комплексного экономического анализа деятельности коммерческого банка, основанного на общедоступных данных;

4) провести комплексный экономический анализ ПАО "Промсвязьбанк" в соответствии с предложенной методикой;

5) оценить, насколько эффективна коммерческая деятельность ПАО "Промсвязьбанк".

Методология исследования основана на формальной и диалектической логике, системном подходе. В работе использовались теоретические методы, такие как изучение литературы; общенаучные методы, такие как анализ, синтез, детализация, абстрагирование, сравнение и прочее. Также использовались статистические и математические методы: метод группировки, метод коэффициентов, наглядное изображение результатов анализа. Кроме того, использовались экономические методы, например,

Структура работы включает в себя: введение, 2 главы, заключение, список используемой литературы.

Глава 1 Теоретические основы комплексного анализа

1.1 Понятие комплексного анализа. Специфика его проведения в банке

Итак, комплексный экономический анализ - это деятельность, направленная на анализ финансовых результатов организации, выстроенная в соответствии со следующей последовательностью:

1) составляется список вопросов, подлежащих изучению;

2) очерчивается круг источников информации;

3) определяется периодичность и сроки проведения определенных видов анализа.^[3]

Собственно, комплексность такого анализа проявляется не только в отображении содержания процесса воспроизводства и целостном представлении изучаемого объекта, но и в обеспечении взаимосвязи решаемых задач и результатов решения.^[4]

---

Кроме того, комплексность анализа прослеживается и в том, что в процессе такого анализа выявляется связь и взаимосвязь показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации, друг с другом.^[5]

По мнению М. В. Косолаповой и ее коллег комплексный анализ проводится для того, чтобы выявить диспропорции в процессе производства и неиспользования внутрихозяйственных резервов, определение путей интенсификации с позиции достижения основной цели - обеспечение условий расширенного воспроизводства. Другой коллектив авторов формулирует основную цель иначе. По мнению С. И. Жминько и коллег, она состоит в выявлении внутрихозяйственных резервов и путей их использования.

Однако противоречия здесь нет, поскольку использование новых резервов, так или иначе будет направлено на расширение воспроизводства или на повышение эффективности фирмы. Итак, основную цель комплексного анализа можно определить, как повышение эффективности деятельности организации. Эту мысль, так или иначе, поддерживают все специалисты в области экономического анализа.

Сущность комплексного анализа определяется коллективом исследователей во главе с М. В. Косолаповой, как исследование поэлементно и в совокупности процессов производства и реализации продукции, взаимосвязанное изучение технологических, экологических, социальных и экономических процессов и явлений, определение влияния на результаты факторов производства, установление тенденций развития производственных и потенциальных возможностей.

По меткому выражению одного из соавторов С. И. Жминько экономический анализ находится между учетом и принятием решения. Чтобы иметь информацию, надо вести учет, а чтобы принимать решения надо эту информацию анализировать.

В литературе выделяют принципы, в соответствии с которыми проводится комплексный экономический анализ. К основным из них относят: всесторонность анализа, наличие единой цели проведения, взаимосвязанность различных аспектов анализа, согласованность всех направлений анализа и одновременность его проведения. Этим принципам должен соответствовать экономический анализ любого хозяйствующего субъекта.

Значимость анализа банка вытекает из значимости самих банков и банковской системы. Именно банковская система является самой значительной по объему привлекаемых и размещаемых финансовых ресурсов в экономике страны. Коммерческие банки выступают особым типом финансового института, так как, помимо большой занимаемой ими доли на финансовом рынке, банки наделены особыми полномочиями кредитной эмиссии, привлечения и размещения денежных средств, одновременно принимая на себя и выдавая обязательства, а также осуществляя рассчетно-кассовое обслуживание населения и предприятий, являясь, таким образом, кровеносной системой экономики страны.^[6]

---

Кроме того, с помощью предложенного инструмента можно получить и некоторые рекомендации, полезные для управляющих банков, посредством выявления уязвимых мест, требующих особого внимания. А выявления таких мест порой оказывается достаточно для разработки мероприятий по их ликвидации и повышению эффективности деятельности.

1.2 Методика проведения комплексного анализа банка

учитывая, что комплексный анализ деятельности банков в основном проводится путем анализа финансовой отчетности, основными методами его проведения выступают: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа, метод элиминирования, математическое моделирование.^[7]

Несмотря на то, что исследователь практически полностью свободен в выборе методов для проведения экономического анализа, ему следует соблюдать определенную последовательность этапов.

На первом этапе, как правило, производится наблюдение за субъектом, измерение и расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид и пр.

На втором этапе исследователь систематизирует и сравнивает, группирует и детализирует факторы, изучает их влияние на показатели деятельности субъекта.

И на третьем этапе происходит обобщение, которое состоит в построении итоговых выводов и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.

Однако эта последовательность также не является обязательной. Так, при проведении экономического анализа деятельности банков, зачастую первый этап уже является осуществленным персоналом банка, и все необходимые данные уже представлены в виде финансовой отчетности. Соответственно в таком случае исследователю целесообразно начинать анализ со второго этапа. Таким образом, проведение комплексного экономического анализа не является строго регламентированной деятельностью. Его содержание и результаты во многом зависят от целей, интереса и возможностей исследователя.

В данной работе предлагается методика проведения комплексного экономического анализа без использования внутрибанковский отчетности. Такая методика может стать полезным инструментом для всех тех, кто не вовлечен в дело составления внутренней отчетности банка, но по тем или иным причинам заинтересован в его состоянии. Это могут быть действующие и потенциальные клиенты, сотрудники, инвесторы или иные заинтересованные лица.

---

Итак, предлагаемая методика состоит из нескольких шагов, описанных ниже.

1. Сначала оценим общее состояние банка в конкретные моменты времени. Это позволит сделать анализ баланса банка. Проводить его мы будем в 2 этапа: пассивы и активы будут рассматриваться по отдельности. Здесь применяется метод сравнения показателей в динамике за определенный период (в этом нам поможет метод расчета процента прироста). В дополнение мы проанализируем структуру активов и пассивов, а также проверим, эффективна ли деятельность руководства банка по формированию активов. Для удобства восприятия информации здесь же мы будем использовать метод наглядного изображения (результаты заносятся в таблицу). Все это поможет нам комплексно охарактеризовать деятельность банка.

2. Сегодня актуальна тема анализа требований к капиталу банка61. Причина актуализации данного вопроса в том, что стремительное обесценение курса рубля в 2014 году привело к снижению показателя достаточности капитала у банков, имеющих большую долю активов в иностранной валюте. Эксперты прогнозируют, что проблема достаточности капитала останется одной из самых острых для банковского сектора в ближайшее время. Поэтому далее мы проанализируем собственный капитал банка с помощью нескольких коэффициентов: иммобилизации, эффективности использования, рентабельности. Это позволит нам сделать определенные выводы о надежности банка.

3. Следующий шаг – анализ отчета об уровне достаточности капитала, который позволит нам определить, насколько эффективно банк использует средства акционеров. Анализ выполняется с помощью метода расчета процента прироста.

4. Нельзя оставить без внимания и такой важный коэффициент как ликвидность. Мы будем анализировать коэффициенты текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности. И, поскольку, в последние годы все больше внимания уделяется стресс-тестированию финансовой устойчивости банковского сектора, также мы рассмотрим показатель стресс ликвидности. Это позволит сделать выводы о способности банка рассчитаться по обязательствам в нужные сроки. Стресс-тестирование является важной составляющей управления системными рисками в банковской сфере, направленной на обеспечение финансовой устойчивости.

5. В настоящих условиях, когда значительно и часто меняется ключевая ставка, а также цены зарубежных кредитов, важно проанализировать, насколько банк к этим изменениям чувствителен. Для этого рассчитаем такой показатель платежеспособности, как коэффициент финансового рычага

---