Файл: Понятие и задачи комплексного анализа (Анализ комплексного анализа ПАО «Промсвязьбанк»).pdf
Добавлен: 30.06.2023
Просмотров: 94
Скачиваний: 3
Для этого рассчитаем показатель финансового рычага. Коэффициент финансового рычага в 2013 году составил 13,7%, в 2015 году – 13,5%. Это говорит о том, что серьезного удара по деятельности рассматриваемого банка колебания ставок не оказали и весь негативный эффект от этих событий удалось нивелировать за 2014 – 2015 годы. Таким образом, платежеспособность данного банка остается на уровне 2013 докризисного года. Завершающим этапом нашего анализа является анализ финансовых результатов деятельности банка. Для достижения этой цели обычно используется отчет о прибылях и убытках.
Данный отчет представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов деятельности банка. По аналогии с тем, как мы анализировали баланс, здесь снова применим метод сравнения в динамике показателей за определенный период. И кроме этого, проанализируем структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.
В течение анализируемого периода был зафиксирован заметный рост процентных доходов. Особенно значительный темп прироста наблюдается в 2015 году. Основную долю процентного дохода банку приносят средства, предоставленные клиентам, не являющимся кредитными организациями (около 90%), около 6% процентов дохода банк получает от вложений в ценные бумаги и около трех процентов приходится на средства, размещенные в кредитных организациях.
Размер средств, предоставляемых в виде ссуд другим кредитным организациям, демонстрировал на протяжении всего анализируемого периода постепенный рост. Темп прироста по данной статье в анализируемом периоде составил 65,3%. Чуть медленнее, но тем не менее значительно, прирастал объем средств, предоставленных клиентам – не кредитным организациям. Темп прироста этого показателя – 50,4%. Рост процентных доходов сопровождался и ростом процентных расходов. Причем расходы нарастали гораздо более интенсивно, нежели доходы. За рассматриваемый период прирост доходов составил 52,6%, а расходов – 115,8%. Основная часть процентных расходов приходится на привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (чуть более 80% на последнюю отчетную дату). Причем в течение анализируемого периода наблюдалось двукратное увеличение расходов по данному пункту. Темп прироста за весь отчетный период составил 121,4%. Еще более интенсивный темп прироста наблюдается по привлеченным средствам кредитных организаций. По этой статье он составил 177,8. Также немного выросли расходы по выпущенным долговым обязательствам (на 4,6%). Однако этот рост менее заметен, поскольку доля данных расходов в структуре намного меньше доли расходов по привлечённым средствам клиентам, не являющихся кредитными организациями.
При этом, размер процентных доходов в течение всего периода превышал размер процентных расходов, что говорит о достаточно эффективной процентной политике банка. По данным отчета мы видим, что банк несет серьезные потери по выданным ссудам и банк за счет своей прибыли досоздает эти резервы. Отрицательный прирост за период составил целых 658%. Это может быть связано с тем, что банк предъявлял слишком мягкие требования к заемщикам, либо с тем, что платежеспособность физических и юридических лиц сократилась. Также банк вынужден досоздавать резерв и по прочим потерям. Отрицательный прирост здесь составил почти 2191,8%. А доход по операциям с ценными бумагами более, чем в два раза увеличился в 2015 году после некоторого снижения в 2014-м. Связано это с тем, что руководство банка приостанавливало деятельность в данном направлении бизнеса, ожидая повышения ставок. А затем, наоборот, увеличило объем работы в этой сфере.
Доход от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости колебался в течение исследуемого периода, при этом колебания были значительные: темп прироста в 2014 году снизился в 4 раза, а затем достиг значения, превышающее изначальный показатель. Это иллюстрирует степень нестабильности рынка ценных бумаг в последнее время. Доход от операций с иностранной за последние три года нестабильны. С 01.10.2013 по 01.10.2014 наблюдается темп прироста в 66,5. А в следующем периоде темп отрицательный, -60,1.
В итоге общий темп прироста получается с отрицательным значением: - 33,6. Зато изменения курсов валют дали положительный результат для банка: хотя в первом периоде наблюдалось уменьшение дохода из-за того, что приходилось покрывать потери по переоценке валют, в 2015 году все изменилось, и в итоге темп прироста вышел на уровень 296,4%. В 2014 году сильно выросли доходы от участия в капитале других юридических лиц. Затем в 2015 году эти доходы продолжили расти, но уже не так интенсивно. В 2015 году темп прироста составил 26%.
Комиссионные доходы за весь период увеличились почти в 7 раз, а расходы – почти в 8. Здесь также, как и с процентными доходами: темп прироста расходов опережает темп прироста доходов, что не может быть расценено положительно. Зато темпы прироста операционных доходов опережают прирост операционных доходов: прирост первых составляет 736%, а последний – 52%. В эту группу доходов входят пени, штрафы, неустойки и возвраты по излишне уплаченным платежам в бюджет, коммунальным службам и др. Поскольку последнее происходит крайне редко, можно предположить, что рост этих доходов связан с ухудшением платежеспособности населения и состояния бизнеса, вследствие чего возникли штрафы за просроченную задолженность. Статьи рассматриваемого отчета, отражающие прибыль до и после налогообложения, показывают, что усилия руководства банка приспособиться к текущей экономикополитической ситуации имеют определенные плоды. После резкого снижения прибыли в 2014 году, мы видим, что в 2015 году объем прибыли столь же резко, увеличился. Так, прибыль после налогообложения за период с 01.10.2013 по 01.10.2014 упала в два раза, но потом с 01.10.2014 по 01.10.2015 увеличилась уже в 62 раза.
Важнейшим показателем при оценке финансовых результатов выступает размер прибыли на 1 рубль собственного капитала. Он рассчитывается как отношение прибыли к капиталу банка. Получилось, что в 2013 году данный коэффициент был равен 5,2%, а к 2015 он сократился до 3,9%. Соответственно, произошло снижение уровня отдачи на 1 рубль средств, внесенных акционерами. Это, несомненно, негативное изменение. Следующий показатель – общая рентабельность банка. Рассчитывается как отношение прибыли к совокупным расходам. Значение этого показателя в 2013 году составляло 8,6%, а в 2015 году снизилось до 4.4%. Это свидетельствует о том, что размер прибыли на единицу затрат, стал почти в два раза меньше. Конечно, такое изменение также негативно сказывается на эффективности деятельности банка. Далее посчитаем коэффициент комиссионного и процентного дохода. В 2013 году данный показатель был равен 17,7%, а в 2015 – 19,4%. Мы видим увеличение данного показателя, а это говорит о том, что произошло некоторое уменьшение рисковых доходов по сравнению с безрисковыми. По оценкам Е. П. Жарковской это характеристика позитивных изменений.
Чтобы доказать или опровергнуть это мнение посмотрим на соотношение процентных доходов и расходов. В 2013 году показатель был равен 191%, а в 2015 – 135%.
Мы зафиксировали рост данного показателя, а значит, понижение доли рисковых доходов привело к повышению эффективности деятельности банка. Таким образом, мы завершили комплексный анализ деятельности коммерческого банка ПАО «Промсвязьбанк». Общие выводы и рекомендации по совершенствованию деятельности ПАО «Промсвязьбанк» даны в следующем разделе.
2.2 Выводы и рекомендации
Итак, мы проанализировали достаточное количество показателей деятельности банка, которые доступны нам из публичной отчетности. На основании этих данных приведем некоторые общие выводы. Во-первых, анализируемый банк относится к классу достаточно крупных и устойчивых. 2014 год был сложным для банка в плане сохранения своего положения на рынке банковских услуг, однако возникшие сложности были преодолены благодаря грамотным действиям руководства. Собственный капитал ПАО «Промсвязьбанк» превышает требования ЦБ РФ к величине собственных средств. В 2015 году банком был взят курс на сокращение деятельности, о чем свидетельствует сокращение вложений в материально-техническую базу, что привело к положительным изменениям. Однако те вложения, которые все же направляются на развитие материально-технической базы, осуществляются за счет собственных, а не заемных средств, что говорит о надежности банка. Эффективность использования собственных средств банком находится на среднем уровне. Руководство банка провидит эффективную политику управления активами: наблюдается прирост активов, приносящих доход, причем доходные активы прирастают более быстрыми темпами, нежели те активы, которые не приносят доход. Основной источник ресурсов банка – средства клиентов, которые не являются кредитными организациями и средства физических лиц, часть из которых частично размещена в кредиты. Промсвязьбанк развивается в направлении межбанковского кредитования, однако основное направление его деятельности – это выдача кредитов клиентам, которые не являются кредитными организациями. Собственно, межбанковское кредитование необходимо анализируемому банку, чтобы размещать привлеченные средства в иные активы. Банк получает стабильный доход от эмиссии собственных ценных бумаг, а также определенный доход приносят ценные бумаги сторонних организаций.
В банке выработана довольно эффективная процентная политика, при которой процентные доходы превышают процентные расходы, однако темпы прироста расходов выше, чем доходов. Среди положительных характеристик можно отметить сильную ликвидную позицию банка. После того, как в пик кризиса в 2014 году все показатели ликвидности упали, в 2015 году положение значительно улучшилось. Тем не менее, ни один из них не опускался ниже минимальных значений, установленных ЦБ. Кроме того, сейчас банк в состоянии удовлетворить требования клиентов-физических лиц по возврату более, чем половины вкладов единовременно. Однако дальнейшее повышение уровня ликвидности может негативно сказаться на показателях рентабельности. Также отмечается рост прибыли банка. В 2014 году прибыль заметно сократилась по сравнению с 2013 годом, но в 2015 стала даже выше уровня 2013 года. Это говорит об эффективности принимаемых руководством мер. Теперь охарактеризуем негативные моменты. За анализируемый период зафиксированы значительные убытки по выданным ссудам и прочим потерям в связи с ухудшением материальной обеспеченности населения и организаций. В то же время произошло снижение уровня отдачи на 1 рубль средств, внесенных акционерами.
Ухудшилась и общая рентабельность банка: размер прибыли на единицу затрат стал почти в 2 раза меньше. Представляется, что данное изменение связано с усилением ликвидной позиции банка. Среди внутренних причин негативных изменений мы можем выделить увеличение рисковых (процентных) доходов над безрисковыми (комиссионными). В связи с этим банку следует пересмотреть свою деятельность и уделить больше внимания безрисковым доходам. Кроме того, необходимо уделить внимание соотношению ликвидности и рентабельности. Показатели ликвидности рассматриваемого банка гораздо выше нормативов ЦБ, это может говорить о том, что имеется повышенная ликвидность, которая способствует недополучению банком прибыли от активов.
Снижение общей рентабельности банка подтверждает данное предположение. В связи с этим руководству банка необходимо пересмотреть политику управления ликвидными активами. Также частично к внутренним причинам можно отнести рост просроченной задолженности. Доля просроченной задолженности в активах банка значительно возросла в
течение рассматриваемого периода. Конечно, этот показатель сильно зависим от ситуации в стране и доходов населения и фирм, тем более, что в РФ доля проблемных и безнадежных ссуд растет из года в год во всех банках. Но, тем не менее, можно предложить ряд мер, принятие которых руководством банка сможет помочь улучшить положение. Прежде всего, важно более внимательно работать с анализом платежеспособности клиентов, особенно при выдаче кредитных карт и кредитов без обеспечения. Никулина О. В. и Коваленко А. И. рекомендуют при работе с кредитными рисками постоянно обращаться к новым научным разработкам в этой сфере, а также комбинировать и совершенствовать уже известные методы управления рисками. Указанные авторы считают, что система управления кредитным риском на предприятии должна совершенствоваться постоянно и предлагают свою методику работы с рисками.
Гребеник Т. В. Также поддерживает авторов в том, что нужно постоянно совершенствовать подходы к оценке качества кредитного портфеля и разрабатывать направления его повышения. Этой же точки зрения придерживается и группа ставропольских исследователей.
Кроме этого О. А. Юсупова предлагает банкам внедрить автоматизированную систему мониторинга и взыскания проблемной задолженности. Эта система призвана автоматизировать работу различных служб (call-центра, службы безопасности и др.). Программа Collection позволяет создать единую базу должников, загрузка данных в эту базу происходит автоматически из разных источников и каждое досье закрепляется за ответственным сотрудником, что исключает "пропажу должника". В результате службы банка оказывают регулярное воздействие на должников, что повышает эффективность работы. Еще одним средством повышения финансовой устойчивости может стать внедрение в управление банком lean-технологий, распространенных за рубежом. Основными составляющими данной технологии являются систематическое выявление и устранение потерь, настройка производственных процессов в зависимости от потребности клиента.
Некоторые российские банки, в том числе ПАО «Сбербанк России» и ПАО «Альфа-банк», уже добились определенных успехов, используя эту технологию. Следующее инновационное средство совершенствования банковской практики – краудсорсинг (тот же аутсорсинг, но инноваторы привлекаются посредством публичной оферты, а не официального договора). Внедрение данного средства в процесс принятия решений позволит банку экономить финансовые ресурсы и использовать возможности не узкого штата определенной организации, как при аутсорсинге, а сотен людей.
Но все-таки без участия государства российским банкам не удастся максимально стабилизировать ситуацию. Самой эффективной мерой борьбы с просроченной задолженностью сегодня становится разработка законодательства в этой сфере, что позволит сформировать механизмы регулирования деятельности по взысканию просроченной задолженности и будет способствовать укреплению финансовой дисциплины.
Кроме того, необходим пересмотр курса социально-экономической политики Правительством и Центральным Банком.
В целом ПАО «Промсвязьбанк» можно считать вполне надежным банком, ведь, несмотря на все негативные изменения, ключевые показатели эффективности находятся в пределах нормы. По оценкам экспертов, наиболее острая фаза экономических трудностей миновала. В связи с этим представляется, что при стабилизации экономико-политической ситуации банк сможет еще более улучшить свое состояние.