Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (на примере ООО «ЮГРАФ»).pdf

Позитивным моментом является менее значительный рост текущего налога на прибыли (100,47 %) по сравнению с ростом прибыли до налогообложения, что свидетельствует о более рациональном использовании прибыли отчетного года.

В целом следует отметить существенное улучшение финансовых результатов ООО «Юграф» в анализируемом периоде.

Анализ структуры финансовых результатов представлен в таблице 8.

Таблица 8

Анализ структуры финансовых результатов ООО «Юграф» за 2014-2015 гг.

По данным таблицы 8 видно, что прибыль до налогообложения образована за счет прибыли от продаж и финансовых результатов от прочих операций. Чистая прибыль в 2015 г. составляет 78,37 % от прибыли до налогообложения.

Данные табл. 8 свидетельствуют о нерациональной структуре прибыли до налогообложения как в 2014 г.: налоговые платежи значительно превысили прибыль до налогообложения и обусловили получение убытка. В 2014 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Несмотря на то, что удельный вес прибыли от прочей деятельности в прибыли до налогообложения сократился на 6,74 п.п., финансовый результат от прочей деятельности – положительный и увеличил финансовый результат, достигнутый при осуществлении основной деятельности.

Удельный вес чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации, составил 78,37 % (в 2014 г. это значение было отрицательным и составляло – 69,97 %), что, несомненно, будет способствовать росту собственного капитала исследуемой организации и, следовательно, повышению уровня ее финансовой устойчивости.

Итак, динамика финансовых результатов может быть признана положительной, причем, важно то, что преимущественно она достигнута за счет роста прибыли от основной деятельности.

Для подтверждения этого вывода проверим соотношение:

ТрП > ТрВР > 100 %,

где ТрП – темп роста прибыли, ТрВР – тем роста выручки от продажи.

Результаты решения этой задачи общего анализа формирования конечного финансового результата представлен в табл. 9 и наглядно на рис. 4.

Таблица 9

Анализ динамики результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юграф» за 2014-2015 гг.

Проведенный анализ финансовых результатов деятельности ООО «Юграф» за 2014-2015 гг. демонстрирует позитивную динамику, как в части основного вида деятельности, так и конечного финансового результата. Причем, темпы роста прибыли, как от продаж, так и до налогообложения значительно превышают темпы роста выручки, то есть указанное выше соотношение выполняется, что характеризуют рост финансовой отдачи от основной деятельности ООО «Юграф».

Рисунок 5 - Динамика абсолютных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юграф» за 2014-2015 гг., тыс. руб.

Таким образом, последний год деятельности ООО «Юграф», характеризуется ростом как финансовых результатов от основной деятельности, так и от прочей деятельности, способствующим получению чистой прибыли.

В заключение анализа оценим структуру совокупного влияния факторов на изменение суммы конечного финансового результата деятельности организации, для чего сформирована табл. 10.

Таблица 10

Структура влияния факторов на изменение чистой прибыли ООО «Юграф» за 2014-2015 гг.

Выводы. Положительные факторы, оказавшие влияние на изменение чистой прибыли, значительно превалируют над отрицательными. Причем, главный фактор, способствующий росту чистой прибыли - снижение среднего уровня расходов на производство и продажу продукции, носит интенсивный характер. Кроме того, чистая прибыль за счет увеличения физического объема продаж и в некоторой степени за счет увеличения финансового результата от прочей деятельности. Упущенные возможности роста чистой прибыли в 2015 г. невелики: они составили лишь 14 тыс. руб. и были обусловлены увеличением суммы налога на прибыль.

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЮГРАФ»

3.1. Анализ наличия и размещения финансовых ресурсов

Для общей характеристики имущества или средств предприятия, на основе данных бухгалтерского баланса ООО «Юграф» изучим их наличие, состав и структуру, а так же произошедшие в них изменения.

Для анализа актива баланса используем данные табл. 11.

Данные табл. 11 показывают, что общая сумма средств предприятия за 2015 г. увеличилась на 10 1236,0 тыс. руб. или на 51,6%. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на 31.12.2014 г. составляло 59,1% к 40,9%. На 31.12.2015 г. произошли существенные изменения в этих группах средств, как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост внеоборотных активов за 2015 г. составил 78 498,0 тыс. руб. или 67,7%, а оборотных активов 22 738,0 тыс. руб. или 28,4%. В связи со значительным абсолютным приростом внеоборотных активов, который почти в 3,5 раза превысил прирост оборотных активов, соотношение между ними составило на 31.12.2015 г. 65,4% к 34,6%. Таким образом, удельный вес внеоборотных активов в общей сумме средств возрос за 2015 г. на 6,3 п.п.

Анализ структуры актива баланса показывает, что на 31.12.2014 г. запасы и затраты составляли 22,5% от стоимости всего имущества и около 55% от стоимости оборотных активов; доля дебиторской задолженности в общей сумме имущества составляла 0,2%, денежные средства – 10,7%, финансовые вложения – 5,4%. За 2015 г. в структуре оборотных средств произошли определенные изменения. Так запасы и затраты увеличились на 11 050,0 тыс. руб. при этом их удельный вес сократился на 3,9 п.п.

Таблица 10

Общая оценка актива бухгалтерского баланса ООО «Юграф» за 2014-2015 гг.

Существенно снизилась доля денежных средств и финансовых вложений – на 8,1 п.п. (по абсолютной величине имеет место сокращение на 13 329,0 тыс. руб.) и 1,2 п.п. (по абсолютной величине они увеличились на 2 054,0 тыс. руб.) соответственно. При этом возросла доля дебиторской задолженности. По абсолютной величине дебиторская задолженность возросла за 2015 г. на 10 876,0 тыс. руб. и составила на 31.12.2015 г. 11 176,0 тыс. руб. Эти средства иммобилизированы, временно изъяты из оборота, другими словами, не могут использоваться предприятием для его нужд и снижают его платежеспособность.

По данным табл. 11 можно оценить производственный потенциал предприятия и его изменение за 2015 г. Производственный потенциал определяется, как совокупность основных средств, производственных запасов и незавершенного производства. На 31.12.2014 г. он был равен 12 2641,0 тыс. руб. (78 457 + 44 097 + 87), или 62,5% от общей стоимости имущества; на 31.12.2015 г. – 212 789,0 тыс. руб. (155 588 + 55 294 + 1 907), или 71,5% в общей стоимости имущества на 31.12.2015 г. Приведенные данные показывают, что за 2015 г. предприятие нарастило свою материально-техническую базу. Производственный потенциал вырос на 9 п.п.

На основе данных табл. 12 проведем анализ внеоборотных активов.

Анализируя внеоборотные активы предприятия, можно сделать вывод о происходящем на предприятии обновлении средств труда. Об этом свидетельствует прирост основных средств за 2015 г. на 77 131,0 тыс. руб. или на 98,3%. Этот вывод подтверждает и тот факт, что 13% активов предприятия занимают незавершенные капитальные вложения – 38 574,0 тыс. руб., которые увеличились за 2015 г. на 1 499,0 тыс. руб. Это говорит о правильной технической политике на предприятии, поскольку результаты работы дали значительный прирост выручки от реализации и прибыли.

Таблица 12

Анализ наличия, состава и структуры внеоборотных активов ООО «Юграф» за 2014-2015 гг.