Файл: Баланс и отчетность (Бухгалтерский баланс как источник анализа деятельности экономического субъекта).pdf

Общий показатель ликвидности у ООО «Вира-Строй» меньше 1 как в 2012, так и в 2014 годах, значит, организация не способна погашать свои обязательства за счет всех ликвидных средств.

2.3. Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости организации позволяет сформировать представление о ее истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, сопутствующие ее деятельности. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности.

Таблица 2.10 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Вира-Строй» за период с 2012 по 2014 гг.

Коэффициенты автономии у организации «Вира-Строй» очень маленький – ниже 0,5, что характеризует недостаточность собственных средств в источниках финансирования. Но наблюдается улучшение показателей за последние 3 года, в 2013 году при сравнении с 2012 произошло увеличение на 200 %, в 2014 – на 500 %.

Коэффициенты финансовой устойчивости за последние 3 года равны коэффициентам автономии, так как у организации нет долгосрочных обязательств. Данные показатели удовлетворяют нормам – ниже 0,5 и означают, что при формировании источников финансирования долгосрочные не привлекаются.

Коэффициенты соотношения заемных и собственных средств далеки от допустимого значения – 1. Но данный показатель за период с 2012 по 2014 гг. стремится к единице, так в 2014 году при сравнении с 2013 годом снизился на 114 или на 18%. Это означает уменьшение доли заемных средств в соотношении с собственными средствами.

Коэффициенты маневренности собственного капитала также не в норме – 0,3. За 3 года колеблется в пределах 0,8-1. Динамика отрицательная – увеличение на 13% в 2013 году и на 11 % в 2014 году.

Коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствуют норме – минимум 0,1, что означает недостаток оборотных средств при формировании собственного капитала. Положительным моментом является стремление показателя к норме в 2014 году.

Коэффициенты обеспеченности запасов собственными источниками также не соответствуют норме – 0,6-0,8. Но наблюдается улучшение показателей, в 2013 году на 33 %, в 2014 – на 500. Данный показатель говорит о том, что у ООО «Вира-Строй» низкая доля запасов, сформированных за счет собственного капитала.

2.4. Направления оптимизации показателей финансового состояния исследуемого предприятия

В процессе реализации финансовой стратегии предприятия большое внимание должно уделяться направлениям улучшения финансового состояния предприятия, повышению ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

Проблемы и затруднения, возникающие из анализа финансового состояния организации, в конечном итоге имеют 7 основных проявлений. Их можно сформулировать следующим образом и отметить  пути оптимизации финансового состояния:

1. Общий показатель ликвидности не соответствует норме – 1, за последние годы он равен 0,7.

Для улучшения данного показателя организации необходимо уменьшить привлечение заемных средств. Необходимо увеличить собственные средства организации.

2. Коэффициент автономии ниже 0,5, нормальное значение должно быть больше 0,5.

Организации необходимо увеличить собственный капитал путем увеличения прибыли. Для увеличения прибыли необходимо провести постатейный анализ расходов и выявить наиболее затратные статьи и постараться их минимизировать. Можно порекомендовать внести добавочный капитал или увеличить уставный капитал.

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств очень большой при норме 1.

Данный показатель можно улучшить уменьшая займы и кредиты, увеличивая собственный капитал.

4. Коэффициент маневренности имеет отрицательную динамику за последние 3 года, означает низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал формировался за счет заемных средств. Уменьшения данного коэффициента можно добиться вложением собственных средств в трудноликвидные активы и формировании оборотных средств за счет заемных. 

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует норме.

Для улучшения данного показателя нужно увеличить долю собственного капитала. С этой целью можно использовать следующие операции: провести дооценку основных средств, коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости; можно увеличить уставный капитал; увеличить взносы учредителей, в качестве взноса лучше использовать деньги, а не имущество, чтобы у организации не возникла база по НДС с безвозмездной передачи имущества.

6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками очень низок при норме 0,6-0,8.

Если сумма собственных оборотных средств меньше суммы запасов и затрат, предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, в этом случае, необходимо привлекать заемные средства. Чем ниже значение коэффициента, тем выше финансовый риск и зависимость от кредиторов.

7. В организации наблюдается рост дебиторской и кредиторской задолженностей за последние 3 года.

Для уменьшения дебиторской задолженности необходимо провести работу с контрагентами-должниками: провести акты сверок по расчетам, отправлять предупредительные письма о взыскании через суд, подавать иски в суд. Затем, в свою очередь, по мере поступления денежных средств, погашать кредиторскую задолженность.

В ООО «Вира-Строй» наблюдается рост дебиторской и кредиторской задолженностей за последние 3 года, увеличивается размер привлеченных средств. Для улучшения показателей финансового состояния организации необходимо:

• уменьшить дебиторскую задолженность, то есть применить методы, указанные выше, для взыскания задолженности;
• погашать кредиторскую задолженность;
• уплата (собственно погашение задолженности) денежными средствами;
• поступлением товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в счет которых перечислялись авансовые платежи;
• уплата не денежными средствами;
• зачет встречных однородных требований;
• продажа (переуступка) прав (договор цессии);
• расчеты векселями.

При оптимизации финансового состояния компании нужно стремиться, прежде всего, к обеспечению максимизации объемов прибыли компании.

Заключение

На основании материала, изложенного в выпускной квалификационной работе, можно сделать вывод, что основным источником для анализа финансового состояния организации и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств организации и финансовые отношения, в которые вступает организация в ходе этого кругооборота.

В ходе написания данной выпускной работы рассмотрены понятие и значение бухгалтерского баланса, изучена структура и виды бухгалтерского баланса, техника составления и формирования показателей бухгалтерского баланса, методика анализа финансовых показателей баланса. Дана краткая характеристика организации. Проведен анализ финансового состояния ООО «Вира-Строй». Указаны пути оптимизации показателей финансового состояния.

Из анализа динамики активов ООО «Вира-Строй» за период с 2012 по 2014 гг. видно, что отрицательным моментом является увеличение дебиторской задолженности на 27266 тыс.руб. в 2013 г. и в 2014 г на 70291 тыс.руб. Для сокращения задолженности необходимо применить следующие методы по взысканию- провести работу с контрагентами-должниками, то есть провести акты сверок по расчетам, отправлять предупреждающие письма о взыскании через суд, подавать иски в суд.

Анализ динамики капитала, резервов и краткосрочных обязательств ООО «Вира-Строй» за период с 2012 по 2014 гг. показал увеличение заемных средств организации в 2013 г. на 5929 тыс.руб. или на 50%. Кредиторская задолженность увеличивается в 2013 г. на 8798 тыс.руб. или на 2% и в 2014 г на 108584 тыс.руб. или на 19%. Для решения данной проблемы организации необходимо уменьшить финансовые вложения (предоставление денежных средств другим организациям), тем самым сократить привлечение заемных средств со стороны. Кредиторскую задолженность необходимо погашать по мере взыскания дебиторской задолженности. Также провести инвентаризацию задолженности, задолженность с истекшим сроком взыскания списать.

Общий показатель ликвидности у ООО «Вира-Строй» меньше 1, равен 0,7 как в 2012, так и в 2014 годах, значит организация не способна погашать свои обязательства за счет всех ликвидных средств. Для улучшения данного показателя организации также необходимо уменьшить привлечение заемных средств.

Коэффициенты автономии у организации «Вира-Строй» намного ниже допустимого – ниже 0,5, что характеризует недостаточность собственных средств в источниках финансирования. Но наблюдается улучшение показателей за последние 3 года, в 2013 году при сравнении с 2012 произошло увеличение на 200 %, в 2014 – на 500 %. Для улучшения показателя необходимо увеличить собственный капитал: увеличить прибыль путем анализа расходов и выявления наиболее затратных статей и минимизирования их, внести добавочный капитал учредителей, увеличить уставный капитал в виде денежных средств, так как при внесении в счет уставного капитала имущества возникает уплата в бюджет налога на имущество.

Коэффициенты соотношения заемных и собственных средств далеки от допустимого значения – 1. Но данный показатель за период с 2012 по 2014 гг стремится к единице, так в 2014 году при сравнении с 2013 годом снизился на 114 или на 18%. Данный показатель можно улучшить уменьшая займы и кредиты, также увеличивая собственный капитал методами, предложенными выше.

Коэффициенты маневренности собственного капитала также не в норме – 0,3. За 3 года колеблется в пределах 0,8-1. Динамика отрицательная – увеличение на 13% в 2013 году и на 11 % в 2014 году. Данный коэффициент можно улучшить вложением собственных средств в трудноликвидные активы и формировании оборотных средств за счет заемных. 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует норме – минимум 0,1. Положительным моментом является стремление показателя к норме в 2014 году. Для увеличения показателя также необходимо увеличить собственный капитал. А именно, уставный капитал, прибыль организации. Провести дооценку основных средств.

Коэффициенты обеспеченности запасов собственными источниками также не соответствуют норме – 0,6-0,8. Но наблюдается улучшение показателей, в 2013 году на 33 %, в 2014 – на 500. Для улучшения данного показателя необходимо привлекать заемные средства, но в пределах разумного, чтоб не ухудшить другие показатели.

В настоящее время данные баланса информируют собственника (орган, уполномоченный управлять государственным имуществом; учредителя или участника) или любое заинтересованное юридическое лицо и акционеров о платёжеспособности, ликвидности и прибыльности предприятия, об изменении структуры источников средств, об изменении или приросте оборотного капитала т. д. А это позволяет своевременно принять необходимые меры для улучшения финансового состояния предприятия.