Файл: praktikum_po_nalogam_utoch (1).doc

игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Кто является налогоплательщиком игорного бизнеса?

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Что является объектом налогообложения?

Объектами налогообложения признаются: игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

Решить задачи:

Задача 1

Организация занимается предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса. По состоянию на 01 апреля введены в действие 50 игровых автоматов и 10 игровых столов ( по 3 игровых поля на каждом столе). Ставки налога на игровые автоматы 7500 рублей и на игровые столы 125000 рублей. Начислить налог на игорный бизнес.

Задача 2

Организация занимается игорным бизнесом. На 01.02.20.. поставлены на учет 3 игровых стола и пять игровых автоматов. 10.02.20.. установлено еще два игровых стола, которые имеют по два игровых поля, одновременно выбыло два игровых автомата. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. Для расчета применить ставки 90000 руб. за игровой стол и 3000 руб. за игровой автомат.

Раздел 4 местные налоги

Тема 16 Земельный налог

Плательщики земельного налога и объект налогообложения
Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Особенности исчисления земельного налога

Мини-темы для обсуждения

Кто является налогоплательщиком?

Налогоплательщиками налога с 2005 г. являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Что относится к объектам налогообложения?

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Ставки земельного налога?

1) 0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Решить задачи:

Задача 1

Организация осуществляет выращивание и переработку сельскохозяйственной продукции. Имеет в собственности два земельных участка площадью 3520 кв.м кадастровой стоимостью 28950 руб. за 1 га (используется при переработке овощей) и площадью 100 га кадастровой стоимостью 20000 руб.за 1 га (под выращивание овощей). Определить сумму налога за налоговый период.

Задача 2

Организация владеет земельным участком сельскохозяйственного значения с 14 августа отчетного года. Его кадастровая стоимость 2945225 руб. Определить сумму налога за налоговый период.

Тема 17 Налог на имущество физических лиц

Вопросы для изучения

1. Плательщики налога и объекты налогообложения

2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц

Мини-темы для обсуждения

Кто является плательщиком налога на имущество?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое Законом РФ от 9 декабря 1991.

Как рассчитывается налоговая база?

Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации на 1 января каждого года.

Решить задачи:

Задача 1

Физическое лицо имеет на правах собственности квартиру стоимостью 600000 руб. в г.Туле, где ставка 1.5% от стоимости и жилой дом в Тульской области стоимостью 550000 руб. (ставка 0.5%). Рассчитать сумму налога и определить срок оплаты.

Задача 2

Гражданин имеет на правах собственности в Московской области квартиру инвентарной стоимостью 300 т.р. и садовый домик стоимостью 100 тыс.руб. Органом местного самоуправления установлены единые ставки 0.3%. Определить сумму налога на имущество по двум объектам.

Раздел 5 специальные налоговые режимы

Тема 18 Упрощенная система налогообложения

Вопросы для изучения

1. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

2. Порядок определения и признания доходов и расходов

3. Особенности УСНО

Мини-темы для обсуждения

Кто признается налогоплательщиков по УСН?

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии с установленным порядком.

Порядок утверждения налоговых ставок?

Налоговые ставки утверждены для каждого объекта налогообложения:

6%, если объект — доходы;
15%, если объект — доходы, уменьшенные на расходы.

Что относится к объектам налогообложения?

Объект налогоообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:

1) доходы;

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

Решить задачи:

Задача 1

Доход от реализации за отчетный период составил 16800т.р с НДС.

Уставной капитал

Иванов 10%

Коллектив предприятия 60%

Транспортная организация 30%

Численность 45 человек. Остаточная стоимость основных средств 2300т.р.

Имеет ли предприятие перейти на УСН. Ответ обосновать.

Задача 2

Организация переведена на УСН. По итогам отчетного периода отгружено продукции на сумму 15750т.р. На расчетный счет поступило 13600т.р. Расходы произведены в сумме 10540т.р. Сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию уплачена в размере 41т.р, начислено 45т.р.Сумма убытка прошлых лет 45 т.р. Исчислить сумму налога подлежащую уплат5 в бюджет.

Задача 3

Организация переведена на УСН. Налоги платит доходы минус расходы. По итогам отчетного периода доходы предприятия составили 640т.р., расходы 500т.р. в том числе оплата за работу в ночную смену 20т.р.; сверхнормативные командировочные расходы 10т.р. Кроме того уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30т.р. начислено 40т.р. Убыток прошлых лет 75т.р. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Налогообложение доходы минус расходы. Доходы отчетного периода 5500т.р. расходы 4800т.р. Кроме того приобретено 3 станка стоимостью 40т.р. каждый. Введено в эксплуатацию 2 станка. За станки произведена оплата в размере 90%.Убыток прошлых лет 130т.р. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5

ИП занимается ремонтом мебели на основе патента. Патент выдан на 6 мес. Доход ИП составляет 20000 руб. в мес. Определить какую сумму налога должны заплатить при получении патента и в какой срок оставшуюся сумму.

Задача 6

Организация с 01.01 перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся ОС сроком полезного использования

3 года балансовая стоимость 80 тыс.руб.остаточная 50 тыс.руб.

7 лет балансовая стоимость 230 тыс.руб. остаточная 140 тыс.руб. Доходы от реализации составили за год 3700 тыс.руб. Расходы 3200 тыс.руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 50 тыс.руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс.руб. уплачено 25 тыс.руб. Рассчитать сумму налога двумя способами от доходов и доходы минус расходы. Какой вариант более оптимальный.