Файл: praktikum_po_nalogam_utoch (1).doc

Перечислите элементы налогообложения и дайте краткую характеристику каждому элементу.

Какие существуют способы уплаты налогов?

Перечислите основные обязанности налогового агента?

Охарактеризуйте методы налогообложения?

Чем отличается понятие налог от сбора?

«Налог — это обязательный, инди­видуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный госу­дарством платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований», которое несколько уточняет определение, данное в Налоговом кодексе РФ (ст. 8).

Правовое определение налогов и сборов таково:

«Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основные функции налогов?

Фискальная — является основной и выражает назначение, роль налога, как источника мобилизации доходов в бюджет государства. Благодаря фискальной функции создаются реальные предпосылки и условия для вмешательства государства в экономические отношения, в процесс перераспределения валового продукта.

Экономическая — означает, что при помощи налогов государство должно регулировать отраслевые пропорции, межрегиональные потоки доходов. Поэтому часто ее называют распре­делительной.

Контрольная — отражает обратную связь в процессе взимания налогов, позволяя выявлять слабые стороны в механизме налогообложения, в налоговой системе.

Стимулирующая — дополняет распределительную функцию и проявляется в дифферен­циации налоговых ставок, льгот, налоговых вычетов и т.п.

Социальная функция проявляется в поддержке социального обеспечения, социального страхования граждан посредством целевого назначения налога.

Воспроизводственная — это использование налогов в интересах стимулирования воспро­изводства минеральных ресурсов, охраны окружающей среды и т.п.

Перечень элементов налогов:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок уплаты налога;

- сроки уплаты налога.

Способы взимания налогов;

1) кадастровый;

2) декларационный;

3) у источника выплаты

Налоговая система

Классификация налогов в зависимости от критериев?

По способу взимания, исчисления налоги делят на прямые и косвенные.

По объекту налогообложения их можно рассматривать как имущественные налоги, с доходов.

По плательщикам — налоги с юридических или с физических лиц либо смешанные.

По порядку налогового и бюджетного регулирования налоги делят на федеральные, региональные и местные.

По целевой направленности налоги подразделяются на абстрактные и целевые

2. Ответить на тесты:

1. Факторы, определяющие экономическую и социальную роль налогов:

А) наличие дефицита бюджета

Б) перераспределение налогов не по назначению

В) отсутствие у муниципальных образований доходов от принадлежащей им собственности, достаточных для удовлетворения указанных потребностей

2. Функции налогов:

А) собирательная

Б) реформирующая

В) экономическая

3. Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

А) не имеют,

Б) имеют

4. Налогоплательщики обязаны обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

А) в течение 3-х лет,

Б) в течение 5-ти лет,

В) в течении 4-х лет.

5. У предприятия на 01.11. имеется задолженность по НДС, налоговый орган направил инкассовое поручение в банк на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств. Поскольку на расчетном счете на этот момент денег не было, то налоговый орган поручил банку списать и перечислить денежные средства с Аккредитивного счета налогоплательщика, который был открыт 01.07 на 6 месяцев. Правомерны ли действия налоговых органов?

А) нет, денежные средства с аккредитивного счета не могут быть списаны.

Б) да, списание может осуществляться с любого рублевого счета, на котором есть денежные средства.

6. Налоговые резиденты РФ это:

А) физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в году,

Б) граждане РФ,

В) все физические лица.

7. С какого возраста может быть привлечено к ответственности физическое лицо?

А) с шестнадцати лет,

Б) с восемнадцати лет,

В) с двадцати лет.

8. Как решаются неустранимые разногласия в виновности налогоплательщика?

А) в пользу налогоплательщика,

Б) в пользу налогового органа,

В) подлежат разбирательству в суде.

9. Выделить, какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным:

А) Земельный налог;

Б) Транспортный налог;

В) Водный налог;

Г) Акцизы;

Д) Налог на добавленную стоимость;

Е) Налоги на имущество физических лиц;

Ж) Налог на имущество организаций;

З) Налоги по социальному страхованию;

И) Налог на прибыль организаций;

К) НДФЛ;

Л) Государственная пошлина.

3. Решить задачи

Задача 1

Легковой автомобиль зарегистрирован на физическое лицо.

Определить объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.

Задача 2

При проведении сделки, отклонения в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночных цен идентичных товаров, налоговый орган вправе вынести решение о доначислении налога и пени, которые рассчитываются по результатам сделки исходя из рыночных цен.

Организация реализовала товары по цене 600 рублей за единицу. Всего продано 300 единиц. В ходе проверки идентичные товары имели стоимость 900 рублей. Определить сумму занижения выручки и доначислить налог на прибыль и НДС.

Тема 3 Налоговый контроль и налоговое администрирование в Российской Федерации

Вопросы для изучения

1. Классификация видов контроля

2. Налоговый контроль как одна из функций государственного управления

3. Организация камеральных налоговых проверок

4. Планирование и проведение выездных налоговых проверок

Мини-темы для изучения

Какие формы налогового контроля вы знаете?

Какие виды налоговых проверок установлены НК РФ?

Какова процедура рассмотрения материалов налоговой проверки?

Перечислите основные функции налоговой системы в экономике страны?

Понятие налогового контроля?

Налоговый контроль – это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства.

Виды налоговых проверок?

Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплатель­щиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Сущность камеральной проверки состоит в том, что она проводится по месту нахождения налогового органа. В данном случае налоговые органы проверяют налоговые декларации и документы, представленные налогоплательщиками, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, а также другие документы о деятельности налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа.

Для проведения камеральной проверки должностным лицам налоговых органов не требуется решения руководителя налогового органа; она может быть проведена в течение трех месяцев со дня представления конкретным налогоплательщиком налоговой декларации и других документов, связанных с налогообложением.

2. Ответить на тесты:

1. Виды нефинансового контроля:

А) оперативный

Б) общественный

В) социальный

2. Виды контроля:

А) по срокам выполнения

Б) текущий

В) финансовый

3. Кто осуществляет налоговый контроль?

А) государственный орган

Б) налоговая полиция

В) федеральная налоговая служба

4. Цель налогового контроля:

А) сбор налогов

Б) содействие устойчивому развитию экономики

В) распределение налогов между регионами

5. Функции налоговой системы:

А) фискальная

Б) плановая

В) внеплановая

6. Содержание налогового контроля:

А) прием налоговой отчетности

Б) наказание нарушителей

В) выявление проблемных налогоплательщиков

3. Деловая ситуация

Какие последствия для налогоплательщика при предоставлении налоговой декларации позднее установленного срока более чем на 180 рабочих дней при сумме уплате по декларации ноль рублей?

Раздел 2 основные виды налогов и механизм их исчисления и уплаты

Тема 4 Налог на добавленную стоимость

Вопросы для изучения

1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость

2. Плательщики НДС

3. Объекты налогообложения

4. Определение налоговой базы

5. Ставки налога на добавленную стоимость

2. Мини-темы для обсуждения

Кто является плательщиком НДС?

Что является объектом обложения НДС и какие операции не облагаются НДС?

Каков порядок определения налоговой базы по НДС?

Какие виды налоговых вычетов по НДС предусмотрены главой 21 НК РФ?

Кто имеет право на налоговое освобождение?

Налогоплательщики имеют право на налоговое освобождение на 12 календарных последовательных месяцев, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.

Объекты налогообложения?

1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.