Файл: Учет безналичных денежных средств (ООО «УПАКЦЕНТР»).pdf

Изменение курса иностранных валют по отношению к рублю в учете обязательно должна отражаться курсовая разница.

Курсовая разница бывает отрицательной (уменьшает прибыль) и положительной (увеличивает прибыль).

Отрицательная разница образуется в том случае, когда по отношению к иностранной валюте курс рубля растет и когда рубль падает.

Положительная разница образуется в том случае, когда по отношению к иностранной валюте курс рубля падает и когда рублю растет.

В бухгалтерском учете курсовая разница должна отражаться в соответствием с остатком иностранной валюты:

• Поступление или списание валюты на дату выписки;
• Остаток валюты должен пересчитываться по курсу, который действовал на последнее число в отчетном месяце, при составлении баланса на первое число месяца. [3]

Таблица 15- Отражение курсовых разниц

Таблица 16 - Основные проводки по валютному счету:

Закрытие валютного счета. Чтобы закрыть валютный счет, необходимо представить в банк заявление, составленное в произвольной форме. Причину,

по которой вы решили закрыть валютный счет, в заявлении можно не указы­вать.

О том, что организация закрыла валютный счет, необходимо обязатель­но сообщить в налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней. При закрытии текущего валютного счета необходимо отправить в налоговую инспекцию со­ответствующее сообщение. Если же был открыт специальный банковский счет, то сообщать о его закрытии не нужно. О закрытии транзитного валютного счета отдельно сообщать не надо. На это указано в письме Минфина России от 17 но­ября 2010 года N 03-02-07/1-536. Для сообщения в налоговую инспекцию предусмотрен специальный бланк, который утвержден приказом ФНС России от 9 июня 2011 года № ММВ-7-6/362.

В первой были рассмотрены варианты бухгалтерского учета без­наличных расчетов: учет на расчетном счете, на специальных счетах и на ва­лютном счете. К специальным счетам относятся аккредитивы, чековые книжки, депозиты. Проанализировав данную главу, можно сделать вывод о том, что безналичные расчеты более распространены, чем наличные. Осуществление безналичных расчетов подтверждается бумажной документацией, это позволяет лучше контролировать процесс перемещения денежных средств на счетах в банках.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «УПАКЦЕНТР»

2.1 Характеристика предприятия ООО «Упакцентр»

Полное наименование: ООО «Упакцентр».

Юридический адрес: г. Кемерово ул. Клары Цеткин 118.

Юридически-правовая форма предприятия: общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности — розничная и оптовая торговля.

Форма собственности — частная.

Размер уставного капитала — 10 000 руб.

Директор предприятия - Кондриков В.Ю. Директор полностью ведет руководство деятельностью предприятия. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи.

Г лавный бухгалтер составляет документальные отчёты предприятия.

Компания образована 1999 г. Общество приобрело права юридического лица с момента государственной регистрации, обладает самостоятельным балансом, имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, и другие необходимые реквизиты. Срок деятельности Общества не ограничен

Общество с ограниченной ответственностью «Упакцентр» является многопрофильным и имеет право на осуществление следующих видов деятельности:

• выполнение коммерческой, торгово-закупочной деятельности, включая куплю - продажу товаров, оптовая и розничная торговля;
• торгово-закупочная и торгово-сбытовая деятельность;
• реализация упаковочных материалов;
• услуги по транспортировке и перевозке грузов;
• 17 лет стабильной и эффективной работы на рынке упаковочных материалов;
• 18 универсальных магазинов в Кемеровской области,

специализирующихся на широком ассортименте товаров хозяйственной группы;

• более 10 000 покупателей ежедневно;
• оптовое подразделение с широкой сетью каналов сбыта;
• безусловное соблюдение договорных условий сотрудничества с клиентами и партнерами;
• современный логистический комплекс.

Структура аппарата управления.

Высшим руководящим органом ООО «Упакцентр», является - Г енеральный директор, он является и учредителем компании.

Деятельность ООО «Упакцентр» обеспечивают 10 служб:

1. отдел транспорта;
2. отдел рекламы и связей с общественностью;
3. отдел оптово- розничных продаж;
4. отдел закупа;
5. финансовый отдел;
6. отдел кадров;
7. юридическая служба;
8. отдел безопасности;
9. секретариат.

Функции отдела транспорта:

• обеспечение бесперебойной работы автотранспорта, закупка

необходимых деталей;

• обеспечение бесперебойной работы оборудования, наличие

электроэнергии на торговых объектах;

• выдача необходимых материальных средств; спецодежда, канцелярия, оборудования для торговых объектов;
• обеспечение соблюдения трудовых соглашений с ремонтно­строительными организациями, оформление технического минимума, технического осмотра на автотранспорте и т.д.

Функции службы по рекламе и связям с общественностью:

• комплексное изучение рынка;
• исследование основных показателей рынка;
• изучение потребителей;
• изучение деятельности конкурентов;
• оценка состояния и повышение уровня конкурентоспособности товаров;
• маркетинговое обоснование рекламной компании;
• формирование эффективных деловых отношений внутри компании. Функции отдела оптово-розничных продаж:
• обеспечение бесперебойной работы торговых объектов;
• контроль за состоянием и работой торгового оборудования на объектах;
• контроль дебиторской задолженности;
• контроль текущего планирования продукции, еженедельный анализ объемов продаж по торговым точкам;
• анализ эффективности работы торговых точек;
• ведение базы данных по реализации продукции;
• ежедневная корректировка развоза товаров по торговым объектам. Функции отдела закупа:
• обеспечение торговых объектов необходимыми товарами;
• закуп продукции у поставщиков под реализацию;
• поиск поставщиков;

Функции финансовой службы:

• анализ результатов хозяйственной деятельности;
• предоставление отчетов в государственные органы;
• начисление заработной платы;
• обеспечение платежей по обязательствам;

Функции отдела кадров:

• мониторинг заработной платы;
• разработка локальных нормативных документов;
• прием, увольнение сотрудников;
• составление табеля учета рабочего времени;
• составление штатного расписания.

Функции юридической службы:

• договорно-претензионная работа;
• представление интересов предприятия в судах.

Функции службы безопасности:

• обеспечение безопасности работников и посетителей;
• проверка благонадежности кандидатов на вакантные должности в предприятии.

Функции секретариата:

• организация документооборота внутри предприятия и со сторонними организациями.

Система оплаты труда и стимулирование труда:

Оплата труда на предприятии регулируется Стандартом предприятия по оплате труда и премированию. Для каждой категории сотрудников разработан свой Стандарт. В оплате труда для работников ООО «Упакцентр» наиболее целесообразной считается использование традиционной тарифной системы оплаты труда. За образцовое выполнение трудовых обязанностей, повышение производительности труда, улучшение качества работ, положительную и безупречную работу, а так же за достижение определенных целей, предприятие предусматривает применение следующих поощрений:

• объявление благодарности;
• награждение ценным подарком;
• премирование сотрудников.

Поощрения объявляются в приказе, доводятся до сведения всего коллектива и заносятся в трудовую книжку работника.

Для сотрудников использующих личные автомобиль, предусмотрена компенсация ГСМ.

Обучение сотрудников рабочих специальностей проводятся непосредственно на рабочем месте, закрепленным за ним наставником.

Охрана труда на предприятии:

Управление охраной труда на предприятии осуществляет руководитель предприятия, либо его заместитель. Организацию работы по обеспечению охраны труда в предприятии осуществляет главный специалист по охране труда.

Основными задачами являются:

• организации работы по обеспечению сотрудниками требований по охране труда;
• контроль за соблюдением работниками законов и иных нормативных правовых актов об охране труда;
• организация профилактических работ по предупреждению производственного травматизма, профессиональных заболеваний и заболеваний, обусловленных производственными факторами, а так же работы по улучшению условий труда;
• информирование и консультирование Сотрудников предприятия, в том числе руководителей, по вопросам охраны труда;
• изучение и распространение передового опыта по охране труда, пропаганда вопросов охраны труда.