Файл: Учет безналичных денежных средств (ООО «УПАКЦЕНТР»).pdf

Для того что бы денежные средства использовались эффективно необходимо:

• верно, вести учет движение денежных средств, это требует обширных знаний законов, которые постоянно меняются;
• уметь планировать поступления денежных средств;
• устойчивое финансовое состояние и желаемая эффективность в хозяйственной деятельности, это будет достигнуто при согласованном контроле за прибылью денежных средств и оборотного капитала.

Исследованное предприятие ООО «Упакцентр» занимается оптовой и розничной торговлей товаров для хозяйственного потребления. Бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используются бухгалтерские программы.

Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном техноло­гическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счетов бухгалтерского учета. В кассе предприятие хранит определенную (ограниченную) сумму наличных де­нег для использования на текущие расходы. Использование программного обеспечения позволяет быстро производить все необходимые расчеты, учет со­бытий и уменьшает влияние человеческого фактора. Автоматизация учета обеспечивает удобное компактное хранение и использование всей документа­ции. И даже если сам бухгалтер временно не будет работать, исполняющий его обязанности сотрудник сможет во всем разобраться без потери времени.

Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ООО «Упакцентр», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии со ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете», применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем организации и согласованный с главным бухгалтером.

Денежные расчеты со сторонними организациями и поставщиками ООО «Упакцентр» осуществляет путем безналичных расчетов через расчетный счет в банке. Расчетный счет открыт в банке один, и он является основным счетом для организации.

При открытии расчетного счета ООО «Упакцентр» заключил договор банковского счета, в котором отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.

При осуществлении расчетных операций в ООО «Упакцентр» руководствуется установленными формами безналичных расчетов и применяет типовые документы, формы которых установлены ЦБ РФ. Для осуществления безналичных расчетов в рублях ООО «Упакцентр» использует платежные поручения.

Таким образом, цель исследования в работе - выявление типичных ошибок при учете денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа учета денежных средств для получения информации и разработки рекомендаций по устранению ошибок, касающихся учета денежных средств - достигнута.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет.- М. : Вузовский учебник, 2014. 587 с.
2. Богаченко В. М. Практический консультант бухгалтера.- Ростов н/Д : Феникс, 2014. 411 с. :
3. Кеворкова Ж.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10 000 проводок. Практика применения Плана счетов: - М.: Проспект, КНОРУС, 2010. - 562 с.
4. Лысенко, Д. В. Бухгалтерский управленческий учет : учебник / 2014. - 478 с. - (Высшее образование).
5. Щадилова С.Н. Бухгалтерский учет для всех, 5 изд. Дополненное и переработанное - М. : ИНФРА-М, 2015. - 208 с.
6. Черненко А. Бухгалтерский финансовый учет для студентов вузов - М.: Феникс, 2015. - 249 с.
7. Воронцова Е. А. Расчетные корпоративные карты: особенности бухгалтерского учета операций, проводимых с их использованием - Международный бухгалтерский учет, 2011. - 116 с.
8. Система Гарант [Электронный ресурс]: справочная система. - Версия Проф, сетевая. - Электрон. Дан. (59 Кб). М.: ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС",

2013.

1. Попова Л.В. Налоговый учет, отчетность- М.: Дело и сервис, 2014. -

416 с.

1. Сафонова М. Практический аудит: учеб.пособие - М.: Феникс, 2014.

- 509 с.

1. Черненко А. Анализ финансовой отчетности: учеб.пособие-

М.:Феникс, 2014. - 285 с.

1. Козлова Е.П. Учет расчетов по пластиковым картам Бухгалтерский учет. - 2015. - 165 с.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет на предприятиях /- М.: ИНФРА- М, 2015. - 261 с.
3. Лытнева Н. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. Пособие / - М.: Феникс, 2014. - 604 с.
4. Пошерстник Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету. Уч. пособие 2 изд. / - М.: КноРус, 2014. - 400 с.
5. Касьянова Г.Ю. План счетов бухгалтерского учета. Комментарий к последним изменениям - М.: Абак, 2015. - 141 с.
6. Костюкова Е.И. Бюджетный учет и отчетность - М.: Дело и сервис, 2015. - 144 с.
7. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово­хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению / Приказ Минфина РФ от 31 октября 2014. № 94н;
8. Богаченко В. Теория бухгалтерского учета: учебник. - Изд. 8-е, доп. и перераб - М.: Феникс, 2015. - 347 с.
9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации / Письмо ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У
10. Приказа Минфина РФ от 25.12.2014 № 147н
11. Терентьева М. Аудит: учеб. пособие - М.: Феникс, 2014. - 316 с.
12. Богаченко В. Бухгалтерский учет: задачи и ситуации - М.: Феникс,
13. - 315 с.
14. Нечитайло А. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебник - М.: Феникс, 2015. - 633 с.
15. Лытнева Н. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. Пособие - М.: Феникс, 2014. - 503 с.
16. Басаков М. Азы бухгалтерского учета. Практическое пособие / М.Басаков, - М.: Феникс, 2015.
17. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном»- М.:АБАК, 2014.
18. Сафронова Ю.В. Бухгалтерский учет - М.: МИЭМП, 2014. - 338 с.
19. Леонтьева Ж.Г. Бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности коммерческих предприятий - С-Пб.: СпбГУЭФ, 2014. - 267 с.
20. Богатая И. Н. Бухгалтерский финансовый учет / - М. : КноРус, 2015.