Файл: Понятие и структура кредитного портфеля.pdf

Введение

Одной из основных категорий, характеризующих финансово-экономические результаты деятельности коммерческого банка, его положение на рынке, является кредитный портфель. Эта категория отражает, насколько успешно банк проводит деятельность по размещению денежных средств на рынке на условиях возвратности, срочности и платности, т.е. кредитные операции.

Актуальность исследования темы курсовой работы определена тем, что состояние кредитного портфеля оказывает значимое влияние на итоговый результат деятельности коммерческого банка, выраженный в получении прибыли или убытка. Это влияние заключается в том, что кредитный портфель выступает источником крупных банковских доходов – в виде процентов, уплаченных заемщиками, но также выступает и источником крупных расходов, поскольку его формирования сопряжено с кредитным риском. Кредитный риск возникает как вероятность того, что выданные кредиты не будут возвращены банку, а значит, он будет должен за счет собственных источников покрывать возникшие финансовые потери. В современных условиях коммерческие банки сталкиваются с высокими кредитными рисками при формировании кредитного портфеля. что зачастую приводит к убыточной деятельности или даже банкротству и уходу с рынка.

Учитывая приведенные аспекты, важным вопросом в деятельности современных коммерческих банков является осуществление постоянных, полных и достоверных процедур анализа и оценки кредитного портфеля, в первую очередь, по таким направлениям, как: динамика, структура, уровень риска, доходность.

Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по совершенствованию кредитного портфеля в коммерческом банке на основании результатов его анализа и оценки.

Задачами курсовой работы выступают:

1. Изучить понятие и структуру кредитного портфеля;
2. Рассмотреть виды кредитного портфеля;
3. Исследовать содержание процесса анализа и оценки кредитного портфеля;
4. Проанализировать состояние кредитного портфеля в АО «Тинькофф Банк»;
5. Предложить рекомендации по совершенствованию кредитного портфеля банка.

Объектом курсовой работы является АО «Тинькофф Банк».

Предметом курсовой работы является кредитный портфель коммерческого банка.

Методами исследования в курсовой работе выступили: метод сбора и обработки информации, метод классификации, анализ и синтез, табличный метод, графический метод.

Теоретической основой курсовой работы выступила учебная литература, статьи периодических печатных изданий и научных сборников.

Информационной основной курсовой работы выступили нормативные акты Банка России, отчетные материалы о деятельности АО «Тинькофф Банк».

Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.

1 Общая характеристика кредитного портфеля

1.1 Понятие и структура кредитного портфеля

Формирование кредитного портфеля в коммерческом банке происходит в результате кредитных операций, которые представляют собой деятельность банка по размещению собственных и привлеченных средств среди юридических и физических лиц на условиях возвратности, срочности и платности.

Содержание кредитных операций создает основу для выделения понятия кредитного портфеля. В экономической литературе можно встретить следующие мнения относительно определения кредитного портфеля:

• по мнению Мотовилова О. В. и Белозерова С. А., кредитный портфель – это совокупность всех кредитных операций, осуществляемых банком с целью получения прибыли; ^[1]
• по мнению Тавасиева А. М., кредитный портфель – это вся совокупность кредитов, предоставленных банком на каждый данный момент. Однако это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов, тем самым кредитный портфель становится характеристикой качества выданных кредитов и всей кредитной деятельности банка; ^[2]
• по мнению Лаврушина О. И. и Валенцевой Н. И., кредитный портфель – это отношения между банком и его заемщиками по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Но в то же время, кредитный портфель – это совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев. ^[3]

Из представленных определений видно, что кредитный портфель, в первую очередь, рассматривается как совокупность выданных кредитов. При этом он может включать в себя и иные активы, которые формируют в банке ссудную задолженность, например, учтенные векселя.

Также из представленных определений можно выделить, что кредитный портфель обладает не только количественной, но и качественной характеристикой:

• количественная характеристика кредитного портфеля заключается в том, что он отражает объем ссудной задолженности в банке, объем выдачи кредитов по категориям клиентов, по видам кредитов, по срокам, по валюте и пр.;
• качественная характеристика кредитного портфеля заключается в том, что он показывает, насколько рискованны и доходны кредитные операции банка через показатели просроченной задолженности, качества выданных ссуд, объем процентных доходов по выданным ссудам. ^[4]

Более подробно следует раскрыть две качественные характеристики кредитного портфеля – рискованность и доходность:

1. Рискованность кредитного портфеля показывает, насколько высока вероятность того, что в банк не будут возвращены средства, размещенные в процессе кредитных операций. Иными словами, уровень риска кредитного портфеля или кредитный риск – это уровень финансовых потерь от выдачи кредитов. Кредитный риск возникает в банке в том случае, когда заемщики нарушают условия кредитования – не исполняют своих обязательств по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом в полном объеме и в установленный срок. Т.е. риск возникновения финансовых потерь проявляется в двух аспектах:

• банку приходится за счет собственных средств покрывать ущерб от невозврата размещенных средств, особенно, если кредиты были выданы за счет привлеченных депозитов;
• у банка возникает факт недополучения доходов от проведения активных операций, т.е. снижается рентабельность деятельности.

2. Доходность кредитного портфеля показывает, насколько эффективно банк осуществил размещение средств в процессе кредитных операций. Доходность может быть абсолютной и относительной:

• абсолютная доходность показывает, какой объем доходов получил банк от выдачи кредитов. Видом этих доходов являются процентные доходы. Они формируются в результате уплаты заемщиком платежей, определенных на основании величины кредита и процентной ставки по кредитному договору;
• относительная доходность отражает отношение полученных доходов от выдачи кредитов к сумме выданных кредитов, т.е. выступает показателем эффективности кредитного портфеля. Этот вид доходности напрямую связан с размером процентной ставки, которую банк устанавливает по кредитам.

Необходимо отметить, что рискованность и доходность кредитного портфеля находятся в тесной взаимосвязи. Т. е. высокорискованные операции чаще всего могут принести банку наибольший доход, и наоборот, безрисковые операции менее доходны. Для эффективной деятельности банк должен соблюдать условие оптимального кредитного риска с достаточным уровнем доходности. ^[5]

Исходя из своего содержания, кредитный портфель коммерческого банка имеет определенную структуру. Элементом этой структуры являются банковские активы, т.е. результаты проведения активных операций по размещению средств банка на заемной основе. Структуру кредитного портфеля можно рассмотреть с нескольких позиций:

1. Во-первых, структура кредитного портфеля может быть представлена по видам банковских активов, приводящих к образованию ссудной задолженности в банке:

• предоставленные кредиты;
• требования по сделкам по приобретению права требования;
• требования по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финан­совых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
• требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе;
• учтенные векселя и др.

1. Во-вторых, структура кредитного портфеля может быть представлена по категориям заемщиков:

• кредиты, выданные юридическим лицам;
• кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям;
• кредиты, выданные физическим лицам;
• межбанковские кредиты.

1. В-третьих, структура кредитного портфеля может рассматриваться по категориям качества выданных ссуд, определяющим уровень кредитного риска:

• кредиты с отсутствующим риском;
• кредиты с низким риском;
• кредиты с более высоким риском;
• нестандартные кредиты, т.е. с высоким риском.^[6]

Таким образом, кредитный портфель банка отражает результаты размещения коммерческим банком своих ресурсов на заемной основе. Главным структурным элементом кредитного портфеля банка являются выданные кредиты, но также в него могут быть включены иные требования кредитного характера, сформированные банком в течение определенного периода времени. Основными характеристиками кредитного портфеля банка являются его доходность и рискованность.

1.2 Виды кредитного портфеля

Кредитный портфель коммерческого банка может иметь разные виды, исходя из элементов, входящих в его структуру, уровня его качества, возможности управления и иных характеристик. Иными словами, виды кредитного портфеля можно рассмотреть по классификационным признакам (Рисунок 1).

По уровню надежности и покрытия резервом выделяют:

1. Валовый кредитный портфель – представляет собой общий объем выданных кредитной организацией кредитов физическим и юридическим лицам на текущий момент времени. Формирование валового кредитного портфеля направлено на предоставление кредитных продуктов различных видов клиентам различных категорий.
2. Чистый кредитный портфель (балансовый) – представляет собой совокупность банковских кредитов, которые не покрыты резервом на возможные потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Кредитный портфель

Валовый портфель

Неуправляемый портфель

По уровню надежности и покрытия резервом

Чистый портфель

По характеру задолженности

По признаку диверсифицированности

По видам валют

По виду заемщиков

По возможности управления

Просроченный портфель

Пролонгированный портфель

Срочный портфель

Валютный портфель

В национальной валюте

По времени возникновения

Реальный портфель

Потенциальный портфель

По качеству управления

Клиентский портфель

Межбанковский портфель

Свободно управляемый портфель

Регулируемый портфель

Концентрированный портфель

Диверсифицированный портфель

Сбалансированный портфель

Оптимальный портфель

Рисунок 1 – Классификация видов кредитного портфеля

По качеству управления выделяют:

1. Оптимальный кредитный портфель – кредитный портфель, который наиболее соответствует по структуре и составу оптимальной маркетинговой и кредитной политике коммерческого банка и его плану общего стратегического развития. Оптимальность кредитных портфелей банков дает возможности реализации поставленных перед банками задач экономического поведения.
2. Сбалансированный кредитный портфель – кредитный портфель, который по своим финансовым характеристикам и структуре представляет наиболее эффективное сочетание риска и доходности.