Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 75
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Состав, структура и движение денежных средств
1.3 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ НА ООО «МАРИУС - »
2.1 Краткая ООО «МАРИУС - »ООО "МАРИУС - " основан в году.
2.2 Анализ денежных на ООО «МАРИУС - »
Исходя из вышеизложенного, представляется целесообразным применить единообразный подход к определению «короткого срока возврата» как срока, как правило, не превышающего трех месяцев.
Следует обратить внимание на то, что в п. 17 ПБУ 23/2013 речь идет о финансовых вложениях, не являющихся денежными эквивалентами, поскольку покупка и продажа последних вообще не является денежными потоками.
В завершении хотелось бы обратить внимание на то, что ПБУ 23/2013 максимально приближено к международным стандартам финансовой отчетности.
В международных стандартах реализован принцип квалификации хозяйственных операций исходя из их экономического содержания, а не юридической формы, что предусматривает большую свободу действий при составлении бухгалтерской отчетности экономическим субъектом. Следовательно, при формировании информации в отчет о движении денежных средств экономическому субъекту следует обращать внимание на сущность сделки, а все решения в части порядка представления такой информации, существенно повлиявшие на содержание отчета о движении денежных средств, раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.[8]
1.3 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств
Международными стандартами бухгалтерского учета предлагаются два метода расчета суммарной величины денежного потока — прямой и непрямой, а в Национальных стандартах бухгалтерского учета приводится лишь один — непрямой метод расчета.
Прямой метод расчета денежных потоков предусматривает расчет арифметической разницы между положительными и отрицательными денежными потоками. К положительным денежным потокам принадлежат: поступление выручки от реализации товаров, работ и услуг, поступления от реализации необратимых активов и другого имущества, авансированные платежи полученные, бюджетные ассигнования и другое целевое финансирование, благотворительная помощь, поступление привлеченных средств и другие. К отрицательным денежным потокам принадлежат: выплаты на приобретение товаров, затраты на оплату работ и услуг, затраты на оплату труда, отчисления на социальные мероприятия, авансовые платежи выданные, выплата процентов и дивидендов, расчеты с бюджетом, другие выплаты и тому подобное.
Непрямой метод базируется на коррекции размера полученной за соответствующий отчетный период прибыли от обычной деятельности к налогообложению на величину изменений запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, статьи расходов (доходов), не связанных с непосредственным расходованием (поступлением) средств, а также на суммы средств, связанных с движением денежных ресурсов от инвестиционной и финансовой деятельности.
При анализе денежных средств и денежных потоков также используются следующие методы:
- балансовый метод;
- графический метод;
- метод цепных подстановок;
- индексный метод;
- метод абсолютных разниц;
- метод относительных разниц;
- интегральный метод и другие.
1 метод. Балансовый метод служит главным образом, для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Этот метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Для платежеспособности предприятия используется платежный баланс, в котором соотносятся платежные средства с платежными обязательствами.
2 метод. Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков. Они имеют большое иллюстрированное значение. Благодаря им изучаемый материал становится более доходчивым и понятным. Велико и аналитическое значение графиков. В отличии от табличного материала график дает обобщающий рисунок положения или развития изучаемого явления позволяет зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация. На графике более выразительно проявляются тенденции и связи изучаемых показателей.
3 метод. Метод цепной подстановки используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.
С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменения одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.
4 метод. Индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнениях, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому или по другому объекту).
5 метод. Как и метод цепной подстановки, он применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях.
Особенно эффективно применяется этот метод в том случае, если исходные данные уже содержат абсолютных отклонений по факторным показателям.
При его величина факторов умножением прироста фактора на (плановую) факторов, слева от в модели.
6 . Метод разниц для измерения факторов на результативного только в и аддитивно-мультипликативных .
Преимущество метода в том, что при его применении не рассчитывать факторных . Достаточно данных о выполнения по валовой , численности и количеству ими дней и за анализируемый .
7 метод. метод для измерения факторов в кратных и моделях вида.
этого позволяет более результаты влияния по сравнению со цепной , абсолютных и разниц и неоднозначной влияния потому, что в случае не зависят от факторов в , а дополнительный результативного , который от взаимодействия , раскладывается ними .
При использовании метода прибыль или корректируются с результатов неденежного , любых или начислений периодов или операционных поступлений .
Косвенный раскрывает денежных от операционной , а валовые и выбытия средств не и соответственно не по статьям денежных .[9]
Ликвидность - это возможность хозяйствования свои в наличность и свои обязательства, это покрытия обязательств его активами, превращения в денежную соответствует погашения обязательств.
ликвидности заключается в средств по , сгруппированных по убывающей , с краткосрочными по пассиву, группируются по срочности их .
В зависимости от ликвидности, т.е. превращения в средства, предприятия на следующие :
1. Наиболее активы.
2. активы.
3. активы.
4. активы
– это наличие у денежных или их эквивалентов, для расчетов с задолженностью, требует погашения.[10]
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ НА ООО «МАРИУС - »
2.1 Краткая ООО «МАРИУС - »ООО "МАРИУС - " основан в году.
- Дагестанская организация общественной инвалидов в Афганистане.
На работают 34 – афганца.
задачей ООО " - ЛТД" использование воинов - для обеспечения их , адаптации их к жизни. Вся "ООО ЛТД" в соответствии с РФ и РД, правительственных об общественных организациях.
специализируется на и продаже мебели и товаров. На день - , специализированное, технически, предприятие, где новые торговли, покупателей.
лет предприятие занимает положение предприятий, обеспечением и организаций Дагестан мебелью, , сейфами.
современное жалюзи модификаций, цех по производству матрасов для Дагестана и по мебельных г. Москвы и , которые продукцию в , Украину, .
Предприятие свой и представительства во городах РД, г. , Волгограде, , Грозном, и т.д.
Это предприятие и реализует с 117 поставщиков. реализуемых включает в 63 тысяч . Оборот торговли за три года на 60 %. Рентабельность составляет - 21 %, - 24 %.
ООО "МАРИУС- "- современное , где каждое место современным , компьютером, .
Работники проходят – обучение на в г. Москва, на семинарах в г. , проходили в Китайской республике.
внимание клиенту, как потребителю. система качества услуги, где результатом высший обслуживания , выполнение его запросов .
Вся работа ООО "МАРИУС- " нацелена на высококачественной обслуживания и для этого на имеются и кадровые .
Общий фонд 10000 .
Размер капитала не быть суммы, законом об с ограниченной .
Учредитель не отвечает по его и несет убытков, с деятельностью , в пределах внесенного им .
Общество на основе Устава и РФ и РД.
На момент "Общества" обязуется в Махачкалинскую палату , подтверждающий 50 % уставного .
Общество не права акции.
неоплаченная Уставного Общества оплате его в течение года Общества. При учредителем по внесению вклада в капитал, он уплатить штраф в 5 процентов от капитала.
уставной общества не сформирован в срок должно объявить об своего фонда и его изменении в порядке, прекратить деятельность ликвидации.
самостоятельно свою , самостоятельно выпускаемой , оказываемыми , полученной , оставшейся в его после налогов и обязательных , а также с кредиторами. уставного допускается уведомления его кредиторов. уставного допускается внесения вклада в объеме.
целями, , а также деятельности является:
- законных и интересов "" и членов их ,
- оказание им , медицинской, и материальной ;
- аккумулирование средств для целевых общественной инвалидов в .
Общество для выполнения многопрофильных и услуг: офисной и мебелью, граждан в РФ и за её в странах и дальнего , организация и выставок, , лотерей и др. мероприятий, и реализация народных , оказание и оздоровительных , организация спортивной , кружков, в сфере и спорта, всех строительных .[11]
2.2 Анализ денежных на ООО «МАРИУС - »
Детальный движения средств проводить на данных учета.
Он установить поступления и денежных , выявить суммы денег и их использование, активность тех или видов организации, возможные дополнительного денег. При анализ осуществлять в осуществления и безналичных .
Таблица 1. движения средств ООО « - ЛТД» за 2014-2016. прямым
Показатель |
, тыс. руб. |
Измен. (+, -), тыс. руб. |
Измен. (+, -), . (2015-2016) |
В % к , году |
||
г. |
2015г. |
2016. |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Остаток средств на отчетного |
1594 |
1540 |
-1609 |
48,9 |
||
1. деятельность |
218753 |
+29900 |
108,5 |
|||
В т.ч. от товаров и |
159963 |
202432 |
+2709 |
|||
Кредиты |
20000 |
28842 |
+23842 |
|||
Прочие |
8890 |
6093 |
-7937 |
43,2 |
||
всего |
(220362) |
+43064 |
108,3 |
|||
В т.ч. за сырье, и услуги |
(175429) |
+16080 |
116,4 |
|||
труда |
(3260) |
(4436) |
+541 |
|||
Проценты по |
(2205) |
(1478) |
-521 |
73,9 |
||
на прибыль |
(398) |
+233 |
414,5 |
|||
кредита |
(1685) |
-9436 |
423,4 |
|||
платежи |
(36956) |
+35758 |
53,5 |
|||
Сальдо потоков за период |
(1609) |
-13164 |
80,8 |
|||
Остаток средств на отчетного |
3149 |
240 |
-1609 |
15,6 |
Как видно из данных, поступивших в денежных за 2016 г. на 18614 тыс. руб. и 237367 тыс. руб. Вся эта приходится на деятельность так, как и оттока средств по деятельности на предприятии не . Отток средств за 2016 год на 18305 тыс. руб. и 238667 тыс. руб.