Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 77
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Состав, структура и движение денежных средств
1.3 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ НА ООО «МАРИУС - »
2.1 Краткая ООО «МАРИУС - »ООО "МАРИУС - " основан в году.
2.2 Анализ денежных на ООО «МАРИУС - »
В превышения выплат над их , сальдо потоков от деятельности составляет тыс. руб. Полученные анализа дефицитность деятельности в отчетном , что является моментом.
2. Анализ и структуры денежных ООО «МАРИУС - » за 2014 – годы
Сумма, тыс. руб. |
вес, % |
Изменение |
|||||
2014 г. |
г. |
2016г. |
г. |
2015 г. |
г. |
||
Платежи |
(177298) |
(238667) |
100 |
100 |
100 |
||
В т.ч. поставщикам за , материалы и |
(159349) |
(204189) |
89,9 |
79,6 |
85,6 |
||
Оплата работников |
(3895) |
1,8 |
1,8 |
1,9 |
+541 |
||
по кредиту |
(1999) |
1,2 |
0,9 |
0,6 |
-521 |
||
на прибыль |
(398) |
0,1 |
0,2 |
0,7 |
+1252 |
||
кредита |
(1685) |
6,3 |
0,7 |
3 |
+5450 |
||
платежи |
(36956) |
0,7 |
16,8 |
8,2 |
-17177 |
состав и расходов средств можно , что денежные , направленные по хозяйственной в отчетном составили тыс. руб. наблюдается на 18305 тыс. руб. по с аналогичным периодом.
По деятельности увеличились на тыс. руб. Произошло это за увеличения на приобретение , работ, , сырья. Это следствием объема продукции. на оплату увеличились в году по с предыдущим периодом на 635 тыс. руб., а на год по сравнению с годом на 541 тыс. руб. по налогам и увеличились на 233 тыс. руб., а по с 2015 в 2016 на 1252 тыс. руб. также и прочих на 35758 тыс. руб., а по с 2015 в 2016 снизились на тыс. руб.
Таблица 3. аналитический ООО «МАРИУС - » за 2014-2016
Показатели |
величины, тыс. руб. |
вес, % |
Изменения |
|||||
2015 |
2014 |
2016 |
(+, -) |
В % к 2015. (прирост) |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
: |
||||||||
1. Внеоборотные |
19291 |
18130 |
11,2 |
13,6 |
16,7 |
98,1 |
||
2. Оборотные |
152306 |
90456 |
88,8 |
86,4 |
83,3 |
77,3 |
||
БАЛАНС |
135451 |
100 |
100 |
100 |
-26865 |
80,2 |
||
: |
||||||||
3. Капитал и |
35404 |
22903 |
20,6 |
16,3 |
21,1 |
103,5 |
||
4. обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5. обязательства |
113327 |
79,4 |
83,7 |
78,9 |
-27644 |
75,6 |
||
171597 |
108586 |
100 |
100 |
100 |
80,2 |
Из данных 3 видно, что имущества за год снизилась на тыс.руб. и 108586 тыс. руб. активов обеспечено оборотных 26520 тыс. руб. и активов на 345 тыс. руб.
состоят из и оборотных . Поэтому общую активов коэффициент оборотных и активов:
К (2014 г.) = = 7,9
К (2015 г.) == 6,3
К (2016 г.) == 5,0
данного в 2016 г. о неблагоприятной уменьшения оборотных по сравнению с г. и с 2014 г.
пассивов :
1) Коэффициент заемных и средств ():
К кап =
Коэффициент составляет величину и его свидетельствует о тенденции.
2) автономии:
К авт. ( г.) = = 0,21
К авт. (2015 г.) = = 0,16
К авт. ( г.) = = 0,21
анализ денежный
Коэффициент показывает собственных от всей активов. коэффициента является тенденцией, так как уменьшение предприятия от источников.
3. РЕЗЕРВЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ
Управление потоками постоянного равномерности положительного и денежного в разрезе интервалов периода.
из задач денежных является резервов на основе наилучших их организации на с учетом и внутренних с целью их сбалансированности, и роста денежного .
В первую необходимо сбалансированности положительного и потоков средств, и дефицит, и денежных отрицательно на результаты деятельности.
При денежном снижается и уровень предприятия, что к росту задолженности по кредитам , поставщикам, по оплате .
Для этого быть такие , как:
- сокращение предоставления кредита ;
- мероприятия по выплат средств;
- по согласованности с сроков предприятию кредита;
- долгосрочных на условиях ;
- реструктуризация кредитов перевода в долгосрочные.
развитие связано с высвобождающихся . Поскольку это вызвать в денежных существующего , для их стабилизации применить мероприятия.
По положительного потока:
- выпуск займа;
- долгосрочных ;
- продажа или в аренду видов средств.
По отрицательного потока:
- суммы издержек ;
- сокращение реальных ;
- сокращение финансовых .
Повышение чистого потока быть за счет мероприятий:
- суммы издержек ;
- снижения переменных ;
- проведения налоговой ;
- использования ускоренной ;
- продажи видов средств, активов и ;
- усиления работы с полного и взыскания санкций и задолженности.[12]
Приведенные анализа денежных ООО «МАРИУС - » отражают текущей и показывают, что приток средств в периоде имело от деятельности, что отрицательным , т.к. это свидетельствует о том, что для потребностей производственной предприятие к заимствованиям в кредита.
осуществляло в основные за счет деятельности ( кредитов).
Чем у предприятия с наличностью, тем возрастает в анализе, и управлении средствами. денежных в каком-либо целесообразно на приобретение ценных .
При ожидаемой денежных в каком-либо необходимо возможные их получения. , получить кредит, ранее средства в бумаги, кредиты и отсрочку кредиторам, последнее не выплату санкций, договорными в будущем.
Для управления средствами не только информация о денежных по итогам , но и в течение (помесячно). такой позволяет , испытывало ли в течение трудности с или имелся , в котором оно не возможностью дополнительные средства, значительные остатки в достаточно периода.
того, информация , чтобы , привлекало ли займы и , не испытывая с денежными , не были ли профинансированы или поставщики.
В управления необходимость в о движении средств по деятельности, а направлений – по . Если продвигает на рынке видов и услуг, то в потоках от деятельности ему выделять по каждому уставной .
Разукрупнение потоков каждого деятельности формировать для оценки того или вида и вложений, их обеспечения и базой для управленческих .
Повышение чистого потока быть за счет мероприятий:
- суммы издержек ;
- снижения переменных ;
- проведения налоговой ;
- использования ускоренной ;
- продажи видов средств, активов и ;
- усиления работы с полного и взыскания санкций и задолженности.
Заключение
из форм денежными является отчета о денежных . Он необходим как для контроля над потоками, так и инвесторам и , которые на этого могут выводы об ликвидностью , о ее доходах и привлекать суммы средств.
публикуемые компаний из счета и убытков, величину , произведенной в в течение , и баланса, размеры и активов и то, как они . Кроме , требуются показатели по статьям прибылей и и баланса. для более понимания дел компании, необходимо изменения, в активах, и капитале в года, и их воздействие на ликвидные .
Другими , компания получать прибыль, но не значительных средств. Это несоответствие отчетом о денежных , который динамику средств ( денежного ) между балансами. о движении средств изменение в ликвидных , состоящих в из денежных фирмы в и в кассе за прочих средств, возврату в одного с отчетной .
Отчет о денежных приобретает все значение для и финансового . Часто , что для предпринимателей отчет , чем баланс и о прибылях и , поскольку оценить изменения положения в .
литературы
- закон от N 402-ФЗ "О учете" СПС Плюс.
- закон от №307-ФЗ "Об деятельности".
- по бухгалтерскому и бухгалтерской в РФ от 24.12.2012 г.
- Минфина РФ от N 11н "Об утверждении по бухгалтерскому "Отчет о денежных " (ПБУ
- Приказ России от N 106н "Об положений по учету" ( с "Положением по учету " политика " (ПБУ "Положением по учету " оценочных " (ПБУ
- Положение России от № 373-П "О ведения операций с и монетой России на Российской "
- Анализ отчетности : учеб. Н. Н. Селезнева, А. Ф. , 3- е изд., 2014
- В. Р., Банк С. В., А. В. «Финансовый »: учебное - Издательство , 2013.
- В. В. «Финансовый ». - СП: Питер,
- Бухгалтерский : Н. Г. Сапожникова — , 2014 г.
- учет: Под Ю. А. Бабаева — , 2012
- Ф.А. «Бухгалтерская организации». пособие: н/Д Феникс, с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности»: Учебное пособие, 2-е издание 2014 г.
- Ефимова О. В. «Финансовый анализ» 2014.
- Заббарова О.А. «Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности»
- «Законодательно-нормативное регулирование учета и отчетности в Российской Федерации»: Т. Ф. Пупшис, С.М. Галузина, А. А. Денисюк — Санкт-Петербург, 2013 г.
- Зенкина И. В. «Экономический анализ в системе финансового менеджмента»: учебное пособие - Ростов н/Д: Феникс, 2014
- Камышанов П. И. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ», П.И. Камышанов, 2-е изд., 2013.
- Никифорова Н. А., Донцова Л. В. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности» - 4- е изд., 2013 г.
- Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. «Финансы предприятий: менеджмент и анализ», 2012.
- Шредер Н.Г. «Анализ финансовой отчетности», 2014 г.
-
Коллекция ВЭГУ, интернет ресурсы ↑
-
Бухгалтерский учет: Н. Г. Сапожникова — Москва, 2015 г. ↑
-
Бухгалтерский учет: Под редакцией Ю. А. Бабаева — Санкт-Петербург, 2015г. ↑
-
Федеральный закон от 06.12.2016 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" СПС Консультант Плюс. ↑
-
Федеральный закон от 30.12.2015 №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". ↑
-
Приказ Минфина РФ от 02.02.2016 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2016)". ↑
-
Приказ Минфина РФ от 02.02.2016 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2016)". ↑
-
Приказ Минфина РФ от 02.02.2013 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2013)". ↑
-
Анализ финансовой отчетности организации: учеб. Пособие Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова, 3- е изд., 2014 ↑
-
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности»: Учебное пособие, 2-е издание 2013 г. ↑
-
Интернет ресурсы ↑
-
Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. «Финансы предприятий: менеджмент и анализ», 2015. ↑